Уголовная ответственность финансового директора

Уголовная ответственность финансового директора

Уголовно‑правовые риски руководителей бизнеса


13.04.2021 |

Содержание:

  1. Последствия привлечения к уголовной ответственности
  2. Возможности сервиса Контур.Фокус
  3. Обстоятельства, при которых может возникнуть риск уголовного преследования
  4. Как свести к минимуму вероятность уголовного преследования
  5. Наиболее распространённые статьи УК РФ, применяемые в отношении руководства коммерческих организаций
  6. Причины резкого увеличения количества уголовных дел

В настоящее время, наблюдается рост вероятности привлечения к уголовной ответственности руководителей бизнес-структур. Это обусловлено активизацией деятельности правоохранительных органов, в связи с межведомственной конкуренцией и стремлением улучшить статистические показатели, особенно, в части выявления ущерба, причинённого государству. Причины резкого увеличения количества уголовных дел Причины резкого увеличения количества уголовных дел, возбужденных в отношении директоров и топ-менеджеров компаний:

  1. Изменение судебно-следственной практики, изменение отношения правоохранительных органов к понятию достаточности доказательств по уголовному делу
  2. Резко возросшая активность правоохранительных органов, которые в конкуренции между собой, пытаются повысить собственную значимость за счет увеличения статистических показателей и громких уголовных дел
  3. Возросший уровень влияния оперативных служб на расследование уголовных дел и их рассмотрения в судах
  4. Финансовый кризис в стране, непростая экономическая ситуация, из-за которой возникающие проблемы многие предприниматели решают уголовно-правовым путем
  5. Ненадлежащий судебный контроль и прокурорский надзор за ходом расследования уголовных дел, соглашательская по отношению к стороне обвинения позиция судов при рассмотрении уголовных дел по существу

Всплеск активности силовиков произошёл на фоне непростой экономической ситуации в стране, в результате чего многие бизнесмены вынуждены решать свои финансовые проблемы с использованием «серых», а иногда и откровенно незаконных схем. В этих условиях необходима чёткое понимание того, как исключить риск возбуждения уголовных дел, поскольку это чревато целым рядом негативных последствий.

Обстоятельства, при которых может возникнуть риск уголовного преследования Условия, при которых возникают серьезные риски привлечения к уголовной ответственности:

  • Конфликт внутри руководства бизнес-структуры. Взаимные финансовые претензии собственников или учредителей бизнеса друг к другу, могут вылиться в обращение с заявлениями в правоохранительные органы.
  • Проверка налоговых органов. В зависимости от суммы выявленных недоимок и обстоятельств их возникновения, результат проверки может быть передан для рассмотрения в правоохранительные органы.
  • Невыполнение договорных обязательств по отношению к контрагентам. В случае, если одной из сторон договора является государственная структура, контроль со стороны правоохранительных органов будет повышенным, особенно в части расходования бюджетных средств.
  • Рейдерство и заказ конкурирующих структур. Здесь очень часто имеется коррупционная составляющая, поскольку, в современных условиях, невозможно осуществить рейдерский захват или организовать «наезд» со стороны силовиков без личной заинтересованности руководства этих органов.

Наиболее распространённые статьи УК РФ, применяемые в отношении руководства коммерческих организаций Преступлениям в сфере экономической деятельности в УК РФ посвящён соответствующий раздел. На практике в отношении директоров и учредителей коммерческих предприятий чаще всего применяются следующие статьи:

  • Cт. 159 УК РФ. Мошенничество.

В основном, это касается:

  1. получения кредитов без намерения их возврата или с предоставлением недостоверных документов
  2. не оказание услуг или не поставка товаров, предусмотренных договором, в случаях, когда исполнить условия договора было заведомо невозможно
  3. необоснованных налоговых возмещений из бюджета
  4. подписание акта выполненных работ, при фактическом отсутствии такого выполнения
  • cт. 160 УК РФ. Присвоение и растрата.

Как правило, это касается продажи имущества организации по заниженной цене или обращения этого имущества в собственность руководителя.

  • Cт. 201 УК РФ.

    Злоупотребление полномочиями.

Самый распространённый состав: причинение финансового ущерба организации со стороны руководителя, путём заключения невыгодных для неё договоров. Уголовное дело возбуждается только по заявлению учредителя или иного представителя юридического лица.

  • Ст. 204 УК РФ.

    Коммерческий подкуп.

Состав преступления аналогичен взятке, за исключением того, что субъектом преступления по этой статье выступает не должностное лицо, а руководитель организации.

Последствия привлечения к уголовной ответственности Чем грозит возбуждение уголовного дела и привлечение к уголовной ответственности^

  • Задержание, избрание меры пресечения в виде заключения под сражу.

Главный риск – это возможное лишение свободы по приговору суда. Случается не часто, но и полностью исключать такую вероятность нельзя. Кроме того, на время следствия может быть избрана мера пресечения в виде заключения под стражу.

  • Обыски, изъятие документов.

В рамках возбужденного уголовного дела обязательно будут обыски, изъятие документов, компьютеров и серверов, что может парализовать или сильно затруднить работу организации.

  • Потеря денег, времени, моральных сил.

Дополнительные финансовые затраты на адвокатов или экспертов, а также потеря времени на следственные действия и общение с представителями правоохранительной системы.

  • Риск судимости.

В случае приговора суда возникнет судимость, что может самым негативным образом сказаться на дальнейших жизненных перспективах, вплоть до потери бизнеса.

  • Репутационные риски.

Даже если дело не дойдёт до суда – потеря репутации может иметь далеко идущие негативные последствия.

Часть контрагентов может отказаться от сотрудничества, особенно если это бюджетные, государственные или муниципальные организации. Как свести к минимуму вероятность уголовного преследования Есть целый ряд не сложных рекомендаций, следуя которым можно обезопасить себя и избежать серьёзных неприятностей.

Способы минимизации уголовно-правовых рисков:

  • Исполнение взятых на предприятие договорных обязательств.

Не принимать на себя обязательств, в рамках договоров, которые заведомо невозможно выполнить.

Аккуратно следовать всем финансовым процедурам (например, не подписывать акт приёма выполненных работ до момента их фактического выполнения).

  • Работа с проверенными и надежными контрагентами.

Пользоваться любой законной возможностью для тщательной проверки контрагентов, не пренебрегать подобными проверками.

  • Избежание конфликтных ситуаций, их разрешение путем взвешенных переговоров.

Стараться избегать острых конфликтов с сотрудниками, хорошо знающими финансовую и договорную сторону работы компании (финансовый директор, главный бухгалтер, юрист).

Не редки случаи, когда именно эти сотрудники обращаются в правоохранительные органы, если считают, что их интересы сильно ущемлены, либо даже по мотивам личных неприязненных отношений с руководителем организации.
  • Делегирование полномочий, связанных с подписанием документов, нижестоящими сотрудникам.

В случае, когда это возможно, делегировать полномочия подписи финансовых документов подчинённым.

Таким образом, можно хотя бы частично снять с себя ответственность.

  • Тщательное вычитывание исходящих от компании документов, в том числе договоров, избежание двусмысленных формулировок.

Контролировать основную исходящую корреспонденцию, избегать неоднозначных формулировок в деловой переписке.

  • Письменное согласование документов.

Директорам желательно согласовывать с учредителями в письменной форме «сомнительные» документы и сделки, получать на совершение таких сделок письменное согласие.

  • Соблюдение деловой переписки, телефонных и иных переговоров.

Контролировать речь во время телефонных и личных переговоров, не обсуждать те действия, которые потенциально могут быть истолкованы сотрудниками правоохранительных органов, как приготовление к преступлению.

  • Привлечение специалистов в области уголовного права.

Сотрудничать со специалистами в области экономических преступлений уже на стадии возникновения риска уголовного преследования, а не на стадии возбуждения уголовного дела.

В случае общения с правоохранительными или налоговыми органами, также привлекать специалистов или, по крайней мере, следовать их рекомендациям. Подключение юристов в области уголовного права к любой переписке и общению с правоохранительными органами, либо, как минимум, следование имеющимся в свободном доступе рекомендациям по такому общению и переписке.

Подключение юристов в области уголовного права к любой переписке и общению с правоохранительными органами, либо, как минимум, следование имеющимся в свободном доступе рекомендациям по такому общению и переписке.

  • Полное исключение любых переговоров на коррупционные темы.

Не предлагать ни под каким видом сотрудникам соответствующих органов «решить вопрос» с использованием коррупционных методов.

Возможности сервиса Контур.Фокус Значительно снизить риск уголовного преследования поможет ответственный и тщательный выбор контрагентов. Система Контур.Фокус предоставит максимально достоверную и подробную информацию о юридическом лице на момент заключения договора.

Основные функции сервиса Контур.Фокус:

  • Экспресс-отчёт. Благодаря ему можно получить:
    • основную информацию о компании (наименование, статус, реквизиты, выручка)
    • ключевые признаки финансово-хозяйственной деятельности: наличие/отсутствие признаков процедуры банкротства; признаки активности за 12 месяцев; наличие/отсутствие признаков номинальности; бухгалтерская отчётность; наличие/отсутствие арбитражных дел за 12 месяцев
    • анализ по критериям фирм-однодневок
  • Информация обо всех задолженностях по налогам и сборам, а также сумма уплаченных налогов за прошедший календарный год.
  • основную информацию о компании (наименование, статус, реквизиты, выручка)
  • анализ по критериям фирм-однодневок
  • Мониторинг контрагентов.

    Благодаря этой функции можно отслеживать ключевые изменения у юридических лиц, самостоятельно внесённых в базу (арбитражные дела, информация о банкротстве, изменение ЕГРЮЛ и ЕГРИП).

    Обновлённая информация присылается на электронную почту.

  • Отчёт по европейским компаниям, среди которых Казахстан, Беларусь, Украина, страны ЕС и Китай.
  • ключевые признаки финансово-хозяйственной деятельности: наличие/отсутствие признаков процедуры банкротства; признаки активности за 12 месяцев; наличие/отсутствие признаков номинальности; бухгалтерская отчётность; наличие/отсутствие арбитражных дел за 12 месяцев

Уголовная ответственность руководителя ООО, организации или предприятия: за что могут привлечь и какими будут санкции за уклонение от уплаты налогов.

Должность генерального директора подразумевает высокий уровень ответственности за все происходящее в компании, даже если закон нарушил кто-то другой.

Привлечение руководителя ООО к уголовной ответственности — мера, которая применяется в случае серьезных нарушений: неуплаты налогов в крупном размере, обмана кредиторов, участия в «черных» схемах, предоставления контролирующим органам ложной информации и т.п. За последние годы количество таких дел существенно выросло.
За последние годы количество таких дел существенно выросло.

В этой статье мы собрали основные причины, по которым могут привлечь к уголовной ответственности руководителя предприятия, и рассмотрели возможные санкции за каждое нарушение. Узнайте, чего нельзя допускать, если хотите оставаться на свободе! Многих бизнесменов, решивших работать «в черную», подводит уверенность в том, что налоговую интересуют только крупные обороты, а мелочь выслеживать никто не станет.

На практике масштабы подпольного дела роли не играют, а для того, чтобы привлечь нарушителя к ответственности, достаточно рекламного объявления, жалобы конкурентов или недовольного клиента.

Физлицо, уличенное в незаконной предпринимательской деятельности, суд обяжет выплатить НДФЛ, рассчитанный на базе суммы доказанного дохода, а также пени за просрочку. В некоторых случаях добавляются штрафы:

  1. 20% от суммы дохода (минимум 40 000 рублей) — если бизнесмен незаконно торговал или оказывал услуги более 90 дней.
  2. 5 000 рублей — если документы в ФНС поданы, но доказан факт получения выручки до момента регистрации бизнеса;
  3. 10% от суммы дохода, полученного в результате незаконной деятельности (минимум 20 000 рублей) — если предприниматель не подавал заявление о или в ФНС;

Согласно , уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает, если в результате деятельности, осуществляемой без регистрации или лицензии (в случаях, когда она обязательна), был причинен ущерб частным лицам, организациям или государству либо такая деятельность была сопряжена с извлечением дохода в крупном размере.

Могут быть применены такие меры:

  1. принудительные работы на срок до 480 часов;
  2. штраф до 300 000 рублей или в размере зарплаты либо другого дохода осужденного за период до двух лет;
  3. лишение свободы на срок до шести месяцев.

За то же противоправное действие, совершенное организованной группой или связанное с извлечением дохода в особо крупном размере (от девяти миллионов рублей), предусмотрены более строгие меры:

  1. штраф от 100 000 до 500 000 рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до трех;
  2. принудительные работы на срок до пяти лет;
  3. лишение свободы на срок до пяти лет. Дополнительно может быть назначен штраф до 80 000 рублей или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период до шести месяцев.

Не рискуйте — зарегистрируйте бизнес и работайте открыто.

Специалисты Фингуру помогут пройти процедуру с первого раза: подберут коды ОКВЭД, порекомендуют оптимальную систему налогообложения, заполнят заявления и оформят документы в соответствии с требованиями ФНС. Результат гарантирован! В зависимости от обстоятельств и тяжести нарушения, неуплата налогов, сборов и страховых взносов может повлечь за собой разные меры: от штрафа до лишения свободы. О том, как наказывают предпринимателей на и за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов, мы уже писали.

Теперь поговорим о том, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов ООО или ИП. Если сумма недоимки превышает пять миллионов рублей или требование об уплате обязательного платежа не было выполнено в течение двух месяцев, может быть возбуждено уголовное дело в отношении ИП или ответственного лица организации: руководителя, учредителя, главного бухгалтера.

В соответствии со , уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов в крупном размере (более пятнадцати миллионов рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд) может караться:

  1. арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
  2. принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
  3. штрафом от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы / другого дохода осужденного за период от года до двух;

Платить налоги обязательно, но есть способы снизить нагрузку на бюджет фирмы, — о них мы рассказали в статье . Если противоправное действие было совершено группой лиц по предварительному сговору либо повлекло за собой недополучение бюджетом особо крупной суммы (более сорока пяти миллионов рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд), санкции будут более жесткими:

  1. штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  2. лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
  3. принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;

Тот, кто совершил подобное преступление впервые, освобождается от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, если суммы недоимки и пени, а также штрафы, предусмотренные НК РФ, были полностью уплачены.

В соответствии со , к индивидуальному предпринимателю или руководителю организации, который получил кредит либо льготные условия кредитования, предоставив банку или другому кредитору заведомо ложные сведения о хозяйственном положении или финансовом состоянии, что привело к ущербу, превышающему 2 250 000 рублей, могут быть применены такие санкции:

  1. обязательные работы на срок до 480 часов;
  2. принудительные работы на срок до пяти лет;
  3. штраф до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев;
  4. лишение свободы на срок до пяти лет.
  5. арест на срок до шести месяцев;

За незаконное получение государственного целевого кредита или его использование не по прямому назначению, которое повлекло за собой крупный ущерб гражданам, организациям или государству, предусмотрены:

  1. ограничение свободы на срок от года до трех;
  2. лишение свободы на срок до пяти лет.
  3. штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до двух;
  4. принудительные работы на срок до пяти лет;

Подведем итоги таблицей, в которой собраны возможные причины привлечения индивидуального предпринимателя, руководителя, учредителя или главного бухгалтера ООО к уголовной ответственности.

Нарушение Статья УК РФ Наказание Предпринимательская деятельность без регистрации или лицензии (если она обязательна) Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство:

  1. лишение свободы на срок до шести месяцев.
  2. принудительные работы на срок до 480 часов;
  3. штраф до 300 000 рублей или в размере зарплаты либо другого дохода осужденного за период до двух лет;

Если противоправное действие совершено организованной группой или связано с извлечением дохода в особо крупном размере (от девяти миллионов рублей):

  1. штраф от 100 000 до 500 000 рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до трех;
  2. лишение свободы на срок до пяти лет.

    Дополнительно может быть назначен штраф до 80 000 рублей или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период до шести месяцев.

  3. принудительные работы на срок до пяти лет;

Уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов Уголовная ответственность за неуплату налогов ООО или ИП:

  1. принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
  2. арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

  3. штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы / другого дохода осужденного за период от года до двух;

Если противоправное действие было совершено группой лиц по предварительному сговору либо повлекло за собой недополучение бюджетом особо крупной суммы (более сорока пяти миллионов рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд):

  1. штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  2. лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

  3. принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;

Тот, кто совершил подобное преступление впервые, освобождается от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, если суммы недоимки и пени, а также штрафы, предусмотренные НК РФ, были полностью уплачены. Незаконное получение кредита или льготных условий кредитования, нецелевое использование государственного кредита Уголовная ответственность за незаконное получение кредита:

  1. штраф до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев;
  2. лишение свободы на срок до пяти лет.
  3. принудительные работы на срок до пяти лет;
  4. арест на срок до шести месяцев;
  5. обязательные работы на срок до 480 часов;

За незаконное получение государственного целевого кредита или его использование не по прямому назначению:

  1. штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до двух;
  2. ограничение свободы на срок от года до трех;
  3. лишение свободы на срок до пяти лет.
  4. принудительные работы на срок до пяти лет;

Ключевые слова для этой статьи: уголовная ответственность руководителя организации, уголовная ответственность руководителя предприятия , уголовная ответственность руководителя ооо, уголовная ответственность за неуплату налогов ооо, уголовная ответственность за незаконное предпринимательство , уголовная ответственность за незаконное получение кредита, уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Ответственность финансового директора

Содержание Наше законодательство четко регламентирует, какие налоги, взносы и пошлины необходимо перечислять в бюджет.

Но не секрет, что изрядная финансовая нагрузка, предписанная государством, часто перекрывает кислород не только юным предпринимателям, но и компаниям с многолетним опытом. В результате формируется порочная практика по формату «Один пишем, два — в уме». Любая оптимизация бизнеса и легкая «забывчивость» при подаче ежегодных и ежеквартальных отчетов грозит рано или поздно вылезти боком.

Напомним, за всю деятельность компании ответственность несет генеральный директор, а в сфере финансов – еще и главбух.

Однако в некоторых ситуациях наказание может грозить и финансовому директору. За что его могут привлечь к ответственности — расскажем в статье.

Финдир, в отличие от главного бухгалтера, полномочен управлять всеми денежными потоками и направлять капитал компании на определенные цели, в то время как второй не может проводить подобные операции. Основными задачами заместителя директора по финансам являются:

  1. контроль за исполнением налоговых обязательств;
  2. проверка финансовой и налоговой отчетности;
  3. создание и поддержание экономической рентабельности предприятия;
  4. определение налоговой и финансовой политики компании;
  5. руководство финансовой службой организации.
  6. планирование и оптимизация налогообложения;
  7. управление источниками доходов и расходов;

Потенциально финансовый директор может быть привлечен к следующим видам ответственности:

  1. гражданско-правовой;
  2. дисциплинарной.
  3. уголовной;

Представьте, в компании возникла ситуация, которая заинтересовала налоговые и следственные органы.

Они, конечно, в первую очередь зададут вопросы первым лицам компании — директору и главному бухгалтеру. Но это не означает, что финдиректору нечего бояться.

Так, уголовная ответственность финансового директора может наступить, если он осуществлял неправомерные действия, исполняя обязанности главного бухгалтера или генерального директора.

Второй пример — неправомерные советы и рекомендации руководителю. Важно! Часто такие действия квалифицируется как деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору.

Хочется акцентировать внимание на том факте, что в большинстве случаев финансовый директор отвечает наравне с генеральным директором и главбухом, что подтверждает и анализ судебной практики.

Так, Астраханский областной суд согласился с решением Икрянинского районного суда Астраханской области от 13.11.2017 г., приговором которого член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер ОАО «Судостроительный завод «Красные Баррикады»» были привлечены к уголовной ответственности по ч.

1 ст. 199 УК РФ за сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должны быть уплачены налоги (Апелляционное определение от 16.01.2018 г. № 22-7/18). При этом суд не выделил чью-либо роль как наиболее значимую — все участники понесли .

Важно! Привлечь финдира к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов можно лишь при наличии у него умысла и преступной цели. Напомним, законодатель определяет уклонение от уплаты налогов как преступление, состав которого содержится в ст. 199 УК РФ, и как правонарушения, предусмотренные статьями 119, 122 НК РФ и статьей 15.5 КоАП РФ.

Поэтому за уклонение от перечисления в бюджет налоговых платежей финансовый директор несет не только уголовную ответственность, но еще административную и налоговую. Действия компании и ее должностных лиц могут быть признаны неисполнением налоговых обязанностей, если:

  1. незаконно применена налоговая льгота;
  2. искажены сведения об объектах налогообложения;
  3. использовались фирмы-однодневки (например, для вывода налички);
  4. совершена и исполнена сделка без должного оформления.
  5. налоговикам предоставлена заведомо ложная информация;
  6. не представлены в установленный срок декларация или другая обязательная документация;
  7. применялось дробление бизнеса;

Перечень не является исчерпывающим и под квалификацию «уклонение» могут попасть и другие действия предпринимателей.

Убытки, возникшие как следствие умышленной неуплаты налогов, халатности или некомпетентности финансового директора, можно с него взыскать. Важно! Обязательным условием для взыскания является доказательство наличия связи между действиями финдира и наступлением финансовых потерь, в противном случае возместить убытки нереально.

Причиненные финансовые потери подлежат взысканию в полном объеме и не могут быть снижены, однако в судебной практике такие случаи имели место.

при наличии гл.буха не становится меньше, поскольку последний, как правило, находится в его прямом подчинении. При этом у главного бухгалтера есть особые полномочия, делающие его независимым от финансового директора. Поэтому, чтобы не стать заложником ошибок главбуха, следует внимательно отнестись к распределению полномочий между ним и финдиректором, а также закреплению обязанностей в должностных инструкциях обоих.

Документами, содержащими сведения о полномочиях и обязанностях финансового директора, является его трудовой договор, должностная инструкция, соглашение о материальной ответственности, доверенности, приказы и другие локальные нормативные акты.

Именно эту документацию внимательно просматривают фискальные и следственные органы с целью найти доказательства вины должностного лица. Если кадровый работник допустит какие-либо ошибки в документации, а финансовый директор не проведет должную проверку относительно установления его функционала — это может отрицательно сказаться впоследствии и велика вероятность, что будет назначен не просто штраф. Решение вопроса во многом зависит от специфики бизнеса.

Однако общий совет для компании: по любому сомнительному вопросу лучше проконсультироваться с человеком, имеющим не только отличную теоретическую подготовку и знающего все нововведения, но и имеющим солидный опыт урегулирования проблемных вопросов, а в некоторых случаях — положительный опыт участия в судебных спорах. Так, наши специалисты, подбирая налогообложения, в работе с каждым клиентом учитывают:

  1. грядущие нововведения в законодательстве;
  2. специфику бизнеса;
  3. судебную практику.
  4. цели компании (наращивание оборотов, сохранение позиций на рынке, продажа бизнеса и пр.);

Каждый наш клиент может быть уверен, что любое предложенное нами решение находится в рамках закона.

Финансовый директор может быть привлечен к уголовной, гражданско-правовой и дисциплинарной ответственности. В большинстве случаев финансовый директор не отделывается штрафом, а несет ответственность наравне с генеральным директором и главным бухгалтером. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

  1. 13 февраля 2021
  2. 08 октября 2021

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» Другие компании группы Wiseadvice Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 ИНН: 7721641003 КПП: 772101001 © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» false

Финансовый директор: ответственность

Финансовый директор — это руководящая должность, как правило, в крупных компаниях, работа которых непосредственно связана с инвестициями, значительным денежным оборотом или производством.

Но могут быть и исключения, финансовый директор может потребоваться и на малом предприятии любой сферы деятельности, если необходимо управление финансовыми потоками. В его подчинении находится специальный отдел менеджеров, бухгалтерия (во главе с главным бухгалтером), планово-экономический департамент, казначейство, службы расчетов и внутреннего аудита, финансово-экономические отделение и т.д. Финансовый директор подчиняется напрямую генеральному директору и управляет финансами.

На практике это означает, что он решает вопросы ценообразования и налогообложения, привлечения финансирования и вложения денежных средств, а также заключает кредитные договоры, контролирует внутренние расчеты и процессы инвестирования.

На глобальном уровне финансовый директор помогает компании заработать, сохранить деньги и приумножить прибыль.

С этой целью он вырабатывает стратегию, оптимизирует расходы и доходы, в том числе, налогообложение, организует документооборот.

Права и обязанности, границы ответственности указываются в трудовом контракте и должностной инструкции. Как и любой наемный работник финансовый директор отвечает за ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, нарушение трудовой дисциплины. Но помимо дисциплинарной ответственности (замечание, выговор, увольнение) и материальной ответственности за причиненный имуществу работодателя вред, финансовый директор может быть привлечен к административной и уголовной ответственности.

Как руководящее лицо, непосредственно взаимодействующее с партнерами и госорганами, он может стать и субъектом уголовной ответственности по следующим составам преступлений:

  1. уклонение от уплаты налогов;
  2. незаконное получение кредита.
  3. коммерческий подкуп;
  4. преднамеренное или фиктивное банкротство;
  5. дача взятки;
  6. злоупотребление;
  7. злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;
  8. мошенничество;

Кроме того, финансовый директор может быть привлечение к уголовной ответственности за непосредственное хищение имущества и средств компании.

И еще одна разновидность ответственности, которая в связи с последними изменениями в законе становится особенной актуальной — субсидиарная по долгам компании.

В настоящее время переложить кредиторскую задолженность на контролирующих лиц должника в процессе банкротства стало гораздо проще. Это можно сделать и после завершения процедуры.

Заявление о привлечении вправе подать конкурсные кредиторы, работники, административные управляющие на любой стадии и даже в случае прекращения производства по делу за неимением у должника средств для уплаты расходов на проведение процедуры неплатежеспособности.

Финансовый директор прямо упомянут в законе о банкротстве как контролирующее лицо. Он в силу своих полномочий вправе давать обязательные для исполнения указания, заключать сделки по доверенности, имеет доступ к расчетным счетам, бухгалтерским документам. В ряде случаев ответственность финдиректора предполагается, то есть, ее даже не нужно доказывать.

Напротив, это он обязан доказать свою невиновность. Такая презумпция вины действует при отсутствии бухгалтерской отчетности, невнесении необходимых изменений в Единый государственный реестр юрлиц, отсутствии документов, хранение которых обязательно по закону. Чаще всего именно финансовый директор виноват в банкротстве, если сама несостоятельность стала следствием действий руководства.

Ведь именно он управляет финансированием и в курсе финансового положения предприятия. Если имеются признаки банкротства руководство обязано подать соответствующее заявление в Арбитражный суд.

Если финдиректор может вынести этот вопрос на обсуждение учредителей, участников, он отвечает и за неподачу заявления о банкротстве. Финансовый директор не отвечает, если является номинальным, но это обстоятельство нужно доказать.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования.

Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда . В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес .

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям: а) ; б) ; в) ; г) ; д) ; е) ; ж) .

Рекомендуем почитать , и ознакомиться с материалам в .

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи). Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!

Звоните или пишите прямо сейчас! Телефон +7 (383) 310-38-76Адрес электронной почты Юридическая фирма «Ветров и партнеры» больше, чем просто юридические услуги Поделиться: Другие материалы

  1. Статья
  2. Статья
  3. Статья
  4. Статья

Подпишитесь! «Секреты арбитражной практики» — журнал о современной судебной, юридической практике и тенденциях юридического бизнеса Я даю согласие на обработку моих Подписаться 10 наиболее интересных статей Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве.

Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица. О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента.

Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике.

Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов.

Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены?

Читайте материал на сайте Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения.

Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности.