Отчет о проверке контрагента образец

Отчет о проверке контрагента образец

Проверка контрагента — 2022: что важно для налоговых органов сегодня


Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

3 января На протяжении последнего десятилетия система проверки деловых партнеров сильно менялась. Ведь еще до 2010 года отсутствовали какие-либо подробные разъяснения по этому вопросу, не сформировалась судебная практика и даже не была принята концепция должной осмотрительности.

Впервые попытка описать правила и желаемое поведение налогоплательщика при выборе контрагентов была предпринята в . С тех пор прошло более 10 лет, но многие компании по-прежнему уверены, что сегодня для проверки делового партнера достаточно сбора базовой информации из открытых источников. Конечно, такую информацию иметь нужно, но судебная практика показывает, что этот подход уже устарел.

Бизнес хочет понять, каких мер и в каком объеме ожидают от него налоговики, почему он должен «отвечать» за своих контрагентов и каких действий будет достаточно для того, чтобы предотвратить негативные последствия в работе с партнерами. На эти вопросы в рамках конференции «Снижение налоговых рисков: тренды 2022», организованной компанией СКБ Контур, ответила Ольга Одинцова, ассоциированный партнер EY.

Начиная с 2010 года в судах постепенно образовалось огромное количество дел, связанных с взаимодействием с контрагентами. В этих делах так или иначе рассматривался вопрос о том, могут ли компании принять к вычету входной НДС от поставщика и поставить к вычету расходы для целей налога на прибыль.

Вычеты по НДС и вычеты по налогу на прибыль представляли собой две разные темы. Но время от времени они пересекались, когда суды рассматривали споры о правомерности принятия расходов для целей налога на прибыль. В этот же период набирала обороты тема борьбы с и с незаконными вычетами по НДС и возмещениями по НДС.

Накапливалась судебная практика.

Проблема заключалась в одном: налогоплательщикам было неясно, какими действиями можно доказать свою добросовестность в выборе делового партнера. Ответ на этот вопрос впервые появился в . В этом документе была предпринята попытка описать правила и желаемое поведение налогоплательщика и налоговых органов.

Именно тогда сформировалась концепция и появилась другая терминология, которую суды используют по сей день, рассматривая спорные ситуации с заявленными вычетами.

Еще до 2010 года был изменен подход к выбору налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.

ФНС и Минфин выпустили первые письма, в которых пытались ответить на вопрос, какие меры нужно предпринять налогоплательщику, чтобы убедить налоговые органы в проявлении .

После 2010 года ситуация прояснилась еще больше. Помимо писем и разъяснений ведомств появилась автоматизированная система контроля за возмещением НДС — АСК НДС-2.

К этому моменту уже стало понятно, что налоговые органы решили довольно системно подойти к решению вопроса, а значит и ответ бизнеса тоже должен быть системным.

В 2017 году появилась , которая требует от налогоплательщика не злоупотреблять правом. То есть сделка должна быть реальной, она должна осуществляться тем контрагентом, который заявлен по документам, и у сторон не должно быть намерения не платить или недоплатить налоги.

Изначально фокус проверок был направлен на борьбу с фирмами-однодневками. Налоговики старались выявлять компании, которые создавались на короткий срок и не ставили цель осуществлять реальную экономическую деятельность. Именно на них налоговая отработала свой подход к проверке контрагента.

Во многом налоговикам помог запуск системы АСК НДС-2. Она позволила в онлайн-режиме выявлять ситуации, когда в бюджете не создан источник для возмещения денежных средств, предъявляемых к вычету. Стали появляться письма ведомства, которые раскрыли внутренние подходы налоговой службы к проверке контрагентов.

В частности, был разработан так называемый риск-ориентированный подход, согласно которому все налогоплательщики распределяются по ряду групп и каждому из них присваивается риск-фактор. В зависимости от этого фактора определяется степень налогового контроля.

С определенного момента и по сей день налоговые органы поднимают вопросы о должной осмотрительности в выборе поставщика не только первого, но и предыдущих уровней. Как показала судебная практика, сейчас уже недостаточно просто продемонстрировать налоговым органам формальное соблюдение критериев проявления должной осмотрительности, например, собрав комплект базовых документов, свидетельствующих о том, что контрагент существует. Налоговые органы начали разбираться в деталях.

Им стало интересно, насколько вы, выбирая того или иного контрагента, ту или иную бизнес-модель или цепочку поставщиков, понимаете, что имеете дело с добросовестным партнером, который отвечает не только вашим коммерческим интересам, но и интересам государства. Налоговики хотят, чтобы представители бизнеса знали своего контрагента довольно детально.

Для них важно, чтобы сами налогоплательщики предприняли определенные усилия и поняли:

  1. как долго существует компания и способна ли она в принципе выполнить заказ.
  2. располагает ли он средствами или ресурсами для реализации бизнес-проекта;
  3. достаточно ли экспертизы у контрагента;

По сути, налоговые органы хотят разделить бремя проведения процедур контроля с самими налогоплательщиками. Ольга Одинцова, ассоциированный партнер EY, считает, что нужно отталкиваться от результатов судебных разбирательств за последний год. А они свидетельствуют о том, что налоговые органы готовы перейти к функциональному анализу бизнес-цепочек.

Это необходимо для того, чтобы понять роли каждого звена в этой цепочке. Более того, налоговики ожидают, что каждый участник цепочки должен быть готов ответить на вопрос о том, какова конкретно его роль и роль каждого партнера в этой цепочке.

Налоговая стимулирует бизнес к тому, чтобы цепочка поставок была короче.

А если это невозможно, то она должна быть максимально прозрачной. Сегодня многие налогоплательщики по-прежнему ограничивают процедуры проверки контрагентов сбором базовой информации, которая доступна в открытых источниках. Например, есть целый для , , , и др.

Также уже не первый год работает сервис «», с помощью которого можно получить комплексную информацию о налогоплательщике. В рамках этого ресурса ФНС открывает всё больше полезных данных, которыми можно воспользоваться, чтобы минимизировать риски. Но, к сожалению, использования только открытых источников для проверки контрагента сегодня недостаточно.

Все данные о контрагенте в один клик: поиск связанных организаций, участие в госконтрактах, финансовое состояние и многое другое Важно, чтобы подход компаний к проверке своих деловых партнеров основывался:

  1. на требованиях законодательства;
  2. на судебной практике;
  3. на разъяснениях регулятора.

Сегодня разумный подход заключается в выстраивании определенной системы мер, которая должна включать не только сбор и анализ общедоступной информации, но и доказательств того, что деловой партнер располагает достаточным количеством ресурсов, у него есть квалифицированные сотрудники и т.д. В рамках анализа необходимо ответить на ряд вопросов.

Привлекает ли ваш контрагент для выполнения своей задачи других контрагентов?

Осведомлены ли вы о всей цепочке поставок? Уплачивает ли контрагент налоги и какими документами вы можете это подтвердить, не нарушая коммерческой тайны? На конференции «Снижение налоговых рисков: тренды 2022» ассоциированный партнер EY Ольга Одинцова описала 4 этапа, которым нужно следовать. Этот блок самый простой. Он включает анализ данных из открытых источников, а также запрос необходимых документов: копии устава организации, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, документов, удостоверяющих личность руководителя и др.

Этот блок самый простой. Он включает анализ данных из открытых источников, а также запрос необходимых документов: копии устава организации, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, документов, удостоверяющих личность руководителя и др. Также полезно провести сбор дополнительной информации на основе уже имеющегося опыта взаимодействия с контрагентом. Помните о том, что одного только наличия информации, «не пропущенной» через аналитику, не дает полного представления о рисках.

Прежде всего важно собирать документы, которые подтверждают реальность совершения хозяйственных операций.

Нужно помнить о критериях добросовестности, на которые указывают в своих письмах Минфин, ФНС, а также судебная практика.

Нужно проверять, есть ли у контрагента необходимые ресурсы, насколько хороша его деловая репутация, обладают ли сотрудники необходимыми навыками и компетенциями. Собирайте документы, с помощью которых можно подтвердить выбор контрагента и критерии, на основе которых он был сделан. Полезна будет и деловая переписка.

У вас должен быть документ, регулирующий порядок отбора контрагента, а также документы, отражающие процесс принятия решения о сотрудничестве. Осуществляйте мониторинг изменений в статусе того контрагента, которого выбрали для сотрудничества.

Не забывайте следить за выполнением транзакций, операций и фиксируйте те факты хозяйственной деятельности, которые имели место быть.

Важно отсутствие факторов, которые могут негативно повлиять на репутацию контрагента.

Выбор делового партнера — задача не только бухгалтеров и финансовых специалистов.

Неправильный выбор может привести к налоговым рискам, а значит к доначислениям.

И это, помимо бухгалтеров, важно понимать руководителю компании, юристам, специалистам логистического отдела и другим ключевым сотрудникам компании.

Подписаться × ИИ Игорь Иванович «И это, помимо бухгалтеров, важно понимать.» Ну вот при чем здесь бухгалтер?

Прямая обязанность бухгалтера — реализация учета фактов хозяйственной деятельности, расчета соответствующих налогов, сборов и т.д.

К сожалению, в стране давно сформировалась порочная практика, где роль бухгалтера — это и жнец и швец и на дуде игрец и, как правило, за одну зарплату. Калькуляция — бухгалтер, бюджетирование — бухгалтер, движение кадров — бухгалтер, отчеты в ПФР (кадровые) — бухгалтер. Все в одном лице. В малом и среднем бизнесе руководители предприятия именно так все это и представляют.

7 Ответить ОР Ольга Рыжакова , все так.

Загруженность просто зашкаливает в микропредприятии.

Пыталась хотя бы составление договоров хозяйственных сбросить на юриста, что занимается юридическим сопровождением и получает за это неплохие деньги. Ответ в грубой форме:

» Бланки разработала (хотя у нас каждый случай уникальный и бланк не подходит) и сидеть за вас вбивать реквизиты я не стану»

.

Примерно так и работаем, 10 дел приходится делать одновременно. С отчетностью больше нравится в выходные сидеть, меньше дергают по другим вопросам. Действительно кадры и кадровые отчеты все на бухгалтере.

И обидно вспоминать как-то пробовала устроится в гос. предприятие. Сказали им такие как я не нужны, мы привыкли сидеть у предпринимателей и ничего не делать. 3 Ответить ИШ И Швец И Жнец , Мой директор так и говорит: ты же ничего не делаешь!

(Веду кадры, кассу, вся первичная документация, анализ фин.показателей, юридические вопросы — от договоров до претензий, вся канцелярия (от регистрации вх.документации до составления писем, номенклатура, архив и т.п.), хозяйственные вопросы (от организации починки дивана до закупки бытовой химии), еще и курьер немножко. Плюс функционал должности главного бухгалтера — от составления отчетности до общения с налоговой.

Взяла первый попавшийся отчет (6-НДФЛ), говорю: сделай! и ищи другого бухгалтера. «Делает» третий месяц.

0 Ответить Загрузить ещё

Положение о проверке контрагентов: образец

Copyright: фотобанк Лори Проверка надежности контрагента проводится перед заключением договора с ним.

Это необходимо, чтобы минимизировать риски признания соглашения о сотрудничестве недействительным. Из письма ФНС от 24.07.2015 г.
№ следуют такие критерии оценки потенциальных угроз:

  1. в базе нет информации об этом юридическом лице;
  2. фактический адрес местонахождения контрагента не может быть определен;
  3. по вопросу наличия у контрагента возможности выполнить условия договора возникают сомнения.
  4. полномочия руководителя фирмы-контрагента не имеют документальных подтверждений;

Процесс отбора из списка потенциальных поставщиков и исполнителей работ должен быть закреплен за одним или несколькими должностными лицами.

Этот блок функциональных обязанностей рекомендуется зафиксировать в их должностных инструкциях.

Ответственные работники при выявлении недобросовестных субъектов предпринимательства должны использовать методику, которую описывает локальный регламент проверки контрагентов (образец разрабатывается предприятиями самостоятельно). На первом этапе взаимодействия с потенциальным контрагентом рекомендуется запросить у него стандартный комплект справок, выписок, свидетельств и других документов, позволяющих убедиться в реальности предприятия.
На первом этапе взаимодействия с потенциальным контрагентом рекомендуется запросить у него стандартный комплект справок, выписок, свидетельств и других документов, позволяющих убедиться в реальности предприятия. Документы для проверки контрагента:

  1. устав;
  2. копии свидетельств о регистрации и о постановке на налоговый учет;
  3. ;
  4. справка, подтверждающая отсутствие долгов перед бюджетом по налоговым обязательствам.

При необходимости проанализировать текущее финансовое положение субъекта предпринимательства можно запросить информацию о численности персонала, стоимости основных или , опыте работы в конкретной рыночной нише.

Допускается вариант с изучением последней бухгалтерской отчетности. Отказать в этом вопросе контрагент не может – отчетные документы законодательно отнесены в группу публичных сведений. На следующих этапах помощь оказывает Федеральная налоговая служба – проверка контрагента будет производиться через подачу письменного запроса в контролирующий орган с целью получения достоверных сведений об интересующем предприятии.

Подтвердить официальность статуса контрагента можно и на сайте ФНС. Возможности электронных сервисов сайта:

  1. получение информации об организации из ЕГРЮЛ с учетом последних изменений;
  2. проверка контрагента на банкротство;
  3. в режиме онлайн можно узнать, не начата ли процедура ликвидации или реорганизации, не был ли руководитель фирмы дисквалифицирован за правонарушения.

Предоставляет все указанные сведения налоговая служба, проверка контрагента через электронные или письменные запросы в ФНС бесплатна.

Сервисом сайта ФНС можно воспользоваться по адресу . База ресурса ежедневно обновляется, в ней находится основная информация о контрагенте в статусе юридического лица или ИП.

Проверка контрагента по наименованию на сайте может быть заменена поиском по номеру ИНН или . Рекомендуется ознакомиться и с содержанием актуальной картотеки арбитражных судебных разбирательств (на ). Это позволит быстро уточнить, не является ли фирма участником судебной тяжбы.

Информацию о действующих исполнительных производствах можно получить из на сайте ФССП. Добросовестность контрагента можно перепроверить по лицензионным документам.

Для этого надо воспользоваться поиском по реестру лицензий на сайте соответствующего ведомства.

Наличие полномочий у должностного лица со стороны контрагента по ведению переговоров и заключению сделок определяется несколькими способами:

  1. в уставе может быть прописан пункт, запрещающий руководителю подписывать договоры по сделкам, стоимость которых превышает определенный учредителями денежный порог.
  2. в уставных документах указывается период актуальности прав назначенного руководителя по визированию документации;

Дополнительной мерой подстраховки от споров с контролирующими органами может стать оформление акта выезда к потенциальному поставщику. Документ подтверждает реальность пребывания предприятия по адресу, прописанному в документах. Если компания участвует в электронных торгах на аукционе, то при ценовом демпинге нормы Закона о госконтрактах № от 05.04.2013 г.

предписывают поставщику предъявить контракт на закупку товара и письмо о добросовестности контрагента. Последний документ составляется в произвольной форме. Регламент и методика проверки потенциальных партнеров по сделкам разрабатываются субъектами хозяйствования самостоятельно, унифицированных форм, структуры не предусмотрено.

В документе рекомендуется указывать лиц, которые назначаются ответственными за реализацию этого блока работ. В разных ситуациях может применяться индивидуальный алгоритм проверки контрагента:

  1. разделять партнеров можно по суммам договоров.
  2. расширенный инструментарий проверочных мероприятий применяется по отношению к недавно зарегистрированным компаниям, минимальный набор действий – для долго работающих фирм;
  3. отдельный механизм взаимодействия можно предусмотреть для организаций, с которыми ранее уже заключались сделки;

Положение о проверке контрагентов содержит сведения о комплекте документов, которые ответственные лица должны запросить у потенциальных партнеров.

В регламенте раскрывается информация, подлежащая сбору и анализу, порядок ее получения и методика обработки.

Документ утверждается директором и доводится для ознакомления ответственным лицам (под роспись). Рекомендуется регламентом установить срок хранения на предприятии базы данных по контрагентам, обозначить меры ответственности должностных лиц, способы их поощрения.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Проверки | 10:40 24 сентября 2022 Проверки Проверки Проверки Проверки | 14:00 29 мая 2022 НДС Первичные документы Проверки Акцизы | 14:04 11 января 2022 Налоговые проверки | 13:56 31 января 2022 Кадровое делопроизводство Банкротство НПД Кадровое делопроизводство Первичные документы | 14:55 27 сентября 2022 Статистическая отчетность Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство | 13:59 23 апреля 2022 Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС Нулевая отчетность ИП Экономика и бизнес Страховые взносы ПФР Страховые взносы ФСС Регистрация налогоплательщиков Бухгалтерский учет Статистическая отчетность Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Отчет по контрагентам: как подготовить, когда предъявлять?

Отправим материал Вам на почту Отправить / / / Время чтения ~6 мин Категория: Теги: Тема необходимости проявления должной осмотрительности при выборе контрагента активно звучит со стороны налоговой уже многие годы, однако последнее время ФНС обращается к ней все чаще, выпуская различные письма и пояснения.

Все чаще фигурирует словосочетание «». Вопрос о статусе данного отчета «витает в воздухе»: в какие сроки его сдавать, по какой форме, требуется ли вообще его сдача с налоговую инспекцию? Подробнее о том, как подготовить отчет по контрагенту и когда его предъявлять – читайте в нашей статье.

Риторика ФНС в отношении должной осмотрительности заметно меняется.

Приведем для примера два отрывка из документов налоговой по этой теме 2012 и 2018 годов.

Очевидно, что груз ответственности компании за выбор контрагента увеличился. 2012 год: ФНС России рекомендует налогоплательщикам проверять реальность деятельности лиц, с которыми осуществляются или планируются к осуществлению сделки. 2018 год: В случае привлечения контрагента для выполнения работ либо оказания услуг, организация должна располагать сведениями и первичными документами о лицах, выполняющих работы либо оказывающих услуги (квалификация, график и условия работы, паспортные данные и т.п.).

Все идет к тому, что, выбирая контрагента, вы должны знать о нем больше, чем его родная мать. Матери все знать не обязательно, а вот вам о контрагенте надо знать все.

Тем более, что от понятия коммерческой тайны в последние годы мало что осталось.

С июля 2017 года, согласно изменениям, внесенным в 102-ю статью Налогового кодекса РФ, с существенной части информации, предоставляемой налогоплательщиками в ФНС, был снят гриф секретности.
Контрагент не может прикрываться коммерческой тайной в отношении следующих сведений:

  1. о лицах, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица.
  2. содержащихся в учредительных документах юридического лица,
  3. данных о суммах доходов и расходов по материалам бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  4. данных об уплаченных организацией суммах налогов и сборов,
  5. дающих право на осуществление предпринимательской деятельности,
  6. данных о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам,
  7. данных о среднесписочной численности работников,
  8. о нарушениях законодательства Российской Федерации и привлечении к ответственности за такие нарушения,
  9. подтверждающих факт внесения записей о юрлице или ИП в соответствующие государственные реестры,

Одна из причин раскрытия данных о налогоплательщиках, согласно официальным заявлениям ФНС, это как раз прозрачность для потенциальных партнеров.

Снятие режима налоговой тайны на часть информации о налогоплательщиках дает компаниям возможность больше узнать потенциального партнера и оценить риски еще на этапе его выбора. Чтобы обезопасить себя от заключения сделки с недобросовестными деловыми партнерами, ФНС рекомендует провести самостоятельную проверку по нескольким направлениям.

Источники информации о контрагенте:

  1. документы, подтверждающие право контрагента осуществлять заявленный вид деятельности (лицензии, сертификаты), полномочия должностного лица, подписывающего договор, и первичные учетные документы (внутренние приказы, протоколы об избрании руководителя организации, доверенности). А также документы, позволяющие оценить ресурсы контрагента, то есть его производственные мощности, персонал и т.п. Вы должны быть уверены, что у контрагента хватит ресурсов для осуществления контракта. Эти документы нужно запросить у потенциального контрагента. Помните, перечисленная выше информация не является коммерческой тайной компании.
  2. если есть подписки, использовать для проверки контрагента различные базы данных, например «СПАРК» и т.п.
  3. электронные сервисы ФНС и другие официальные ресурсы, среди которых различные сервисы налоговой, данные Вестника госрегистрации, база данных службы судебных приставов и т.п.
  4. данные из открытых источников, в том числе размещенные в СМИ и на просторах интернета, например, на официальном сайте компании, на ее страницах в соцсетях, на сайтах отзывов и т.п.
  5. адрес контрагента должен быть реальным. Для его проверки нужно не полениться и отправиться по указанному адресу. Вы должны быть уверены, что должностные лица компании находятся там, где официально заявлено.

ФНС рекомендует сделать скриншоты страниц из интернета с информацией о контрагенте, сохранить эти скрины, а также распечатать их. Однако нужно знать, что, если сам факт исполнения сделки не подтвердится, распечатка с сайта не будет считаться весомым доказательством при оценке налоговыми органами правомерности включения в состав налогооблагаемой базы расходов по налогу на прибыль либо применения вычетов по НДС.

Необходим комплексный подход в вопросе проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Именно частью этого комплексного подхода и является отчет по контрагенту. Как поставить работу по выбору контрагента:

  1. Разработать документ о порядке работы с контрагентами.
  2. Собрать информацию о контрагенте.
  3. Запросить у потенциального контрагента пакет документов.
  4. Подготовить отчет по контрагенту, свидетельствующий о проявленной должной осмотрительности.
  5. Создать внутренний регламент по проявлению должной осмотрительности и закрепить за этим направлением ответственного сотрудника.

Что может включать в себя отчет по контрагенту:

  1. Участие в торгах, наличие государственных контрактов;
  2. Выписки из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, Росстата;
  3. Имена учредителей, наличие аффилированных структур;
  4. Финансовые показатели;
  5. Судебные разбирательства.

  6. Адрес, телефон и электронная почта организации, имена контактных лиц;
  7. Количество сотрудников;
  8. Год основания компании;
  • Для проверки ФНС. Отчет по контрагенту необходимо предъявить налоговой в ходе проверки ил по запросу.
  • Для налоговых вычетов.

    Если ФНС удастся доказать, что компания не проявила должную осмотрительность при выборе контрагента, последует обвинение в получении необоснованной налоговой выгоды и доначисление налогов: входящий НДС, который был принят к возмещению из бюджета и налог на прибыль.

  • Для безопасности компании. Выбирая партнера, вы должны быть уверены в его надежности и в том, что взятые им обязательства будут выполнены.

Вся нормативно-правовая база, касаемая темы проявления должной осмотрительности при выборе контрагента фокусируется на том, что налогоплательщик должен самостоятельно провести проверку потенциального партнера и при необходимости доказать факт проведенной проверки. Документов, устанавливающих обязанность руководителей или должностных лиц, ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета, отправлять в ФНС отчет по контрагенту, подтверждающий проведение проверки контрагента на добросовестность, в настоящее время не существует.

Инструкции по данной теме, исходящие от ФНС, все детальнее прописывают алгоритмы проявления должной осмотрительности, источники информации о контрагенте, однако пока отчетность о проделанной работе по проверке контрагента предоставляется ФНС по ее запросу, а не систематически, в установленные сроки и в обязательном порядке. Автоматизировать сбор данных по контрагентам призван Среди его источников информации как официальные государственные структуры (ФНС, Росстат, Арбитражный суд, Казначейство и др.), так и открытые коммерческие площадки, СМИ, сайты компаний и др. Источники СБИС можно структурировать на следующие группы:

  1. источники, содержащие регистрационные данные,
  2. источники с отчетными данными,
  3. источники с данными о работе компании,
  4. источники, содержащие негативные факторы, факторы риска.

СБИС круглосуточно мониторит состояние дел у вашего контрагента.

Если что-то пошло не так, например, поданы в его отношении судебные иски или у компании происходят существенные изменения, например, меняется состав учредителей, – ничто не останется за пределами вашего внимания. В сервисе можно свести все данные о контрагенте в один отчет, кроме того, есть аналитическая опция оценки надежности контрагента.

Помочь в выборе надежного контрагента призван и Сервис осуществляет анализ компаний и подбор контрагентов, фокусируясь на оценке их финансового состояния. Подробнее о всех возможностях СБИС в вопросе проявления должной осмотрительности и подготовки доказательной базы, свидетельствующей о проверке контрагента, вам готовы рассказать Поделиться: Оцените статью: Бесплатная консультация Я принимаю по использованию сайта и согласен с 16 марта состоялся вебинар, на котором мы разобрали основные правила статьи 54.1 НК РФ о должной осмотрительности в 2022 году.

Подробно рассказали, что и как следует проверять при работе с контрагентами, чтобы снизить риск претензий налоговиков и наложения штрафов.

18.03.2022 Изменения правил госзакупок, регламентированных 44-ФЗ, обязывают участников закупок проверять поставщика на привлечение его к административной ответственности. Можно ли автоматизировать этот процесс? 11.03.2022 В 2017 году прошла революция в правилах налогового контроля: ввели статью 54.1 НК РФ о должной осмотрительности.

Взаимоотношения с благонадежными и порядочными контрагентами – залог успешного и развивающегося бизнеса. 18.02.2022 Продукты СБиС Нажатием кнопки я принимаю по использованию сайта и согласен с 130 000 Клиентов на постоянной поддержке 40 Офисов по всей России и продолжаем расширяться 12 лет Мы успешно работаем в сфере электронных решений 3+ Гибкая система расчетов для постояных клиентов Мы готовы прийти на помощь бизнесу любого масштаба, превратить процесс автоматизации в простейшую процедуру, а дальнейшее использование СБИС в приятную формальность.

Заказать обратный звонок Нажатием кнопки «Перезвонить» я принимаю условия по использованию сайта и согласен с Отправить

В ответе за того парня: проверка контрагентов по-новому

А что, ФНС — молодец!

Это надо так хитро придумать — за каких-то несколько лет создать такую систему налогового контроля – где все следят за всеми.Встроены в систему контроля банки и финансовые компании. Аудиторы и нотариусы получили методику по выявлению неблагополучных клиентов. Юридические и бухгалтерские фирмы тоже обязаны участвовать.

Проявлять бдительность — выявлять подозрительных, пресекать незаконные действия и сообщать куда следует. За бездействие — прилетит ответственность.

Но самый гениальный ход – это проверка бизнеса самим же бизнесом!Речь о проверке потенциальных контрагентов, которая — по новым правилам — стала обязанностью.

Причем с суровой платой за неисполнение – 1) обвинение в соучастии и 2) отказ в уменьшении налоговой базы при расчете налогов.В соответствии с новыми правилами проверки — привычная тактичная должная осмотрительность трансформировалась в жесткий контроль.Вопрос важный. И статья получилась большая. Разделила ее на две части.Итак, часть первая.С 2017 года в налоговом праве действуют антиуклонительные нормы, введенные поправками в Налоговый кодекс общеизвестной статьей 54.1.Из логики статьи 54.1 Налогового кодекса следуют три основных правила налоговой безопасности:Первое. Не допускать искажений отчетности.

(доказательство отсутствия умысла).Второе.

Подтверждать деловую цель сделки и просчитывать ее экономическую суть.

Неуплата налогов не должна быть основной целью действий налогоплательщика.Третье.

Сделка должна быть реальна и исполнена лицом, с которым заключен договор. Или иным лицом, которому было передано обязательство по договору или закону.Первые два правила по сути это отказ от агрессивных схем минимизации. Налоговая оптимизация – как цель вне закона!А третье правило направлено на то, чтобы пресечь взаимодействие бизнеса с фирмами- однодневками и «техническими» посредниками.Поэтому вопрос коммерческой осмотрительности в выборе контрагентов актуален и важен.

И до заключения договора, и в ходе его исполнения — нужно четко понимать с кем компания имеет дело и как это отразится на ее налоговой судьбе.

И, конечно, запасаться неопровержимыми доказательствами предпринимаемой осмотрительности и осторожности. И простым сбором досье уже не обойтись.Знаю, что некоторые компании не заморачиваются и поразительно спокойны в этом плане: запрашивают у потенциального контрагента (или готовят сами) пакет из учредительных и регистрационных документов, в лучшем случае поручают бухгалтеру заполнить небольшую анкету контрагента – и хранят так называемое досье на случай проверки.Создание видимости проверки в современных реалиях потеряло всякий смысл.

ФНС неоднократно комментировала это: истребование у контрагента регистрационных документов носит справочный характер и не указывает на принятие мер разумной осмотрительности. Одно из писем ФНС — от 18 мая 2918 г. № проверки контрагента по новым правилам: проверить и понять, что перед вами – добросовестный бизнес.

Обеспокоиться не только тем, уплачивает ли контрагент налоги, но и по ряду критериев убедиться в том, что сотрудничество с ним не влечет для вашей компании глубоких разочарований и рисков в виде негативных налоговых последствий.Проверка контрагентов по новым правилам превратилась в беспокойную аналитическую работу. В которой выделяются этапы, цель которых — «обеспечить-проверить-подтвердить»:Этап 1. Проверить деловую репутацию и благонадежность.Этап 2.

Убедиться в достаточности ресурсной базы и оценить риск неисполнения обязательств по договору.Этап 3. Дать оценку коммерческого преимущества контрагента.Этап 4.

Составить грамотный договор. С гарантиями и условием возмещения убытков.Этап 5. Обеспечить исполнение договора, отслеживать ход процесса и подтвердить результат.Этап 6. Собрать документы.Как правило, выбирая контрагента — исполнителя, компания с большой долей вероятности понимает, что за поставщик перед ней и стоит ли идти на риск.Есть разные категории контрагентов, к ним разный подход и разный объем доказательств их благонадежности.Есть мелкие неопасные компании — поставщики – за воду, канцтовары.

Вряд ли кто оспорит сделку с ними. Есть крепкие госкомпании – монополисты с безупречной репутацией.

На них тоже не стоит тратить время.

Их проверка на добросовестность по сути формальна.Есть и крепкие партнеры, с которыми вы работаете не один десяток лет. Здесь стоит подстраховаться. Мало ли что.И, конечно, особое внимание требуется при выборе новых настойчивых незнакомцев – потенциальных контрагентов, «темных лошадок».Для начала стоит пробежаться по признакам компаний-однодневок.

Симптомы «однодневок» — давно не новость.

О них в и . Письмо ФНС утратило силу в части указания аннулирования налоговых деклараций, но перечень порочных признаков – актуален и сейчас.Под ряд подозрительных критериев могут попасть совершенно обычные компании.

Важно взвешенно оценить данные о контрагенте и – главное — свои риски.Даже при реальной сделке — недобросовестность контрагента может повлечь негативный результат проверки.

Поэтому собираем доказательства, что контрагент добропорядочен, договороспособен и ему можно доверять.Советую необходимые для проверки контрагента документы не запрашивать, а получать самостоятельно из официальных источников в Интернете.Какие сведения добываем в первую очередь:

  1. база заключенных – если контрагент в ней есть – это хороший знак.
  2. судебные споры контрагента в картотеке арбитражных дел ;
  3. актуальность нотариальной доверенности представителя (в случае подписания договора доверенным лицом) на сайте Федеральной нотариальной палаты (;
  4. электронную выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. На масса других полезных сервисов – о налоговой задолженности, о дисквалифицированных лицах, о массовости адресов, учредителей и руководителей. Чем компания старше – тем больше вероятность, что она добросовестна;
  5. наличие непогашенных задолженностей по исполнительным листам в банке данных исполнительных производств ;
  6. для проверки российского паспорта лица, подписывающего договор – на сайте ГУ по вопросам миграции МВД России (,
  7. лицензии — на сайтах соответствующих лицензирующих органов (например, Росалкогольрегулирования — );

Еще один полезный сайт – .

Там можно поизучать план проверок, получить сведения о фактическом месторасположении компаний, о выявленных нарушениях, о проведенных проверках и другую информацию.Еще мне нравятся удобные проверочные сервисы: , , , .Кроме сведений из открытых источников запросите у контрагента документы, которые самостоятельно получить не можете:

  1. справку о постановке на налоговый учет, справку из Росстата.
  2. доверенность на представление интересов компании (если договор подписывается по доверенности);
  3. бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность. Лучше за 2-3 года.
  4. копию устава, чтобы убедиться в полномочиях руководителя или их ограничениях.
  5. копию паспорта директора,
  6. копии лицензий, выписку из реестра СРО ( если вид деятельности попадает под соответствующие требования законодательства);
  7. решение об одобрении крупной сделки или письмо о том, что сделка не является крупной;
  8. приказ о назначении директора. Обратите внимание на срок полномочий директора и актуальность сведений в выписке из ЕГРЮЛ
  9. сведения о банковских реквизитах. Чем выше рейтинг банка, в котором его счет- тем вам спокойнее. Банки тоже проверяют своих клиентов.

Объем доказательств проявления осмотрительности и осторожности ничем не ограничен. Быть может только принципом разумной достаточности.)) Без фанатизма.)) Чем больше соберете документов – тем вернее примете решение.

И тем меньше ваш риск.Состав доказательств может зависеть от вида сделок и особенностей бизнеса. К примеру, при покупке дорогостоящей недвижимости целесообразно отследить все предыдущие с ней сделки по данным Росреестра.Проверьте деловую репутацию потенциального контрагента в сети Интернет:

  • Забейте название компании, ФИО ее директора в поисковик и посмотрите, в каком контексте они упоминаются. Прошерстите на предмет любой информации: упоминания в СМИ, участие в тендерах, судебных разбирательствах… Распечатайте – и сохраните.
  • Внимательно изучите сайт контрагента. Сделайте экранные копии Интернет-страниц – главную, страничку контактов, отзывы клиентов, копии лицензий, прайсы (фрагменты), ответы-вопросы, реклама… Проставьте дату.

Не полагайтесь, что сможете распечатать в любой момент при проверке.

К моменту проверки можете не успеть — контрагент может исчезнуть, не заплатить за хостинг, провайдер может продать его сайт.Неработающая страница, устаревшая информация, отсутствие рекламы – тревожные признаки.Если сайта у контрагента нет – это плохой знак.

В наше время? Нет сайта? И лендинга нет?

Бизнес-страничка в соцсетях может?

Или реклама?Предвижу резонный вопрос проверяющих: как вы его нашли? Из каких публичных источников о нем узнали? Он – о вас? Или вы – о нем? – Соберите такие данные.

Как познакомились (физически)?

Встречались или нет?Если сведения личные и не хочется их раскрывать — продумайте вариант знакомства на специализированной выставке, не предусматривающей регистрацию участников. Но эта выставка должна реально состояться (тема, город, дата) — эти данные проверяемы.

Ответы вашего контрагента на подобные вопросы должны совпадать с вашими ответами.И немаловажно: зафиксируйте контактные данные для связи с должностными лицами — их телефоны, адрес электронной почты. Сохраните деловую переписку.И еще.

Все полученные данные и сведения советую фиксировать на бумаге или дополнительно хранить в электронном виде. С проставленной датой. Чтобы не забыть по прошествии времени и не потерять.

Меняются персонажи, забываются многие темы — поэтому все документы должны быть здесь! и сейчас!И еще одна новость! 9 ноября 2018 г.

ФНС порадовала еще одним полезным сервисом для проверки контрагента. Да еще в онлайн режиме! В сервис по ссылке вводится свой адрес электронной почты и оформляется запрос на получение информации обо всех регистрационных действиях интересующего вас контрагента ( по ИНН) .

И на указанный e-mail будут приходить уведомления. Причем достаточно быстро — не позднее следующего рабочего дня. Удобно отслеживать все изменения — смену адреса, директора и другие — по всем своим партнерам.Цель : понять — каким образом и за счет каких ресурсов контрагент сможет исполнить договор.Для анализа наличия и достаточности ресурсной базы контрагента:1.

Запрашиваем бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Оцениваем финансовую состоятельность контрагента- какие активы на балансе, что с обязательствами. Бизнес растет или стагнирует? Уточняем – что в собственности, что в аренде, лизинг – на какой срок.

Интересует все — производственные мощности, служебные помещения –складские, офисные, торговые — технологическое оборудование, оборудование, транспорт.2.

Выясняем особенности работы и технологического процесса – откуда поставки, есть ли импорт, кто основные поставщики, кто покупатели, есть ли экспорт.

Транспортное обеспечение – за чей счет.3.

Привлекаются ли соисполнители. По какой причине — например, недостаток производственных мощностей, ограниченный автопарк, отсутствие квалифицированного персонала.

Прочность и долгосрочность деловых связей с ними.

Как вы проверяете их деловую репутацию.4.

Есть ли штатные сотрудники, квалифицированный персонал. Какие данные в справке о среднесписочной численности.5. Информация о наличии опыта исполнения договоров подобного рода.

Есть ли отзывы и рекомендации от прежних партнеров, как исполнены договоры и какие результаты достигнуты. Были ли претензии и споры.Для оценки фактической дееспособности контрагента и достаточности ресурсной базы налоговики советуют посетить офис потенциального контрагента, а также его торговые площадки, производственные и складские помещения.

С осмотрами подобного рода я не встречалась. Как правило — данных насторожиться и отклонить контрагента по подозрительным признакам – хватает и без этого. Но отрицать не буду – видимо да, это действенно.

Фотофиксацию в этом случае – если пойдете на осмотр — сохраните.Само по себе отсутствие склада, транспорта не означает нереальности сделок – например, перепродажей товаров можно заниматься и без них. Но логика любого бизнеса должна присутствовать, внятно разъяснена и вам понятна.Прокомментирую еще один спорный совет консультантов – может вы очень скрупулезно относитесь к проверке контрагентов ? – пробежаться по 12 критериям назначения выездных налоговых проверок.

Яростно спорить не буду, но на практике не встречала, что компания отказалась от сделки из-за того, что у контрагента зарплата ниже средней по отрасти, невысокая налоговая нагрузка или превышена доля вычетов по НДС. Насторожить да, должно. Это индикаторы проверки. Но много ли найдется компаний, у которых по всем 12 критериям отбора на проверку – полный порядок?Если вы не видите показателей отчетности компании и не можете оценить ее потенциал, если контрагент не хочет представлять документы и уклоняется от пояснений — с таким контрагентом лучше не работать!Как видим, на бизнес возложена полноценная ревизионная функция.

Подозрительный контрагент – вне закона. Договор с ним заключать опасно. Сама бизнес — среда отправит его в коммерческий бан.В крупных компаниях работает система закупок или тендеров.

Именно система. В средних и мелких – как правило – все гораздо проще. Контрагента выбирают по приемлемым ценовым показателям и по удобным условиям работы.Но налоговую будут интересовать вопросы, к которым надо быть готовым.

Проведен ли мониторинг рынка аналогичных товаров (работ, услуг), анализ других вариантов: в чем преимущества выбранного контрагента?

По каким критериям он выбран? Как происходила процедура выбора? Конкурс, тендер?Еще такие на такие вопросы готовьте ответы: Кто подбирает контрагентов?

Участвует ли учредитель в процессе выбора?

Как происходит общение? Где заключен договор «физически» ( вы к ним, или они к вам)?

Знакомы ли лично руководители? Как он выглядел? Блондин он?Каков порядок корпоративного одобрения сделок?

Как организована в компании работа по проверке и выбору контрагента? Кто ответственный за сбор документов, что с процедурой согласования и утверждения внутри компании.Об этом два письма ФНС от 23 марта 2017 г.

№ ЕД-5-9/[email protected] и от 12 мая 2017 г. № АС-4-2/8872. Первое письмо- указание ФНС налоговикам – какие документы у компаний запрашивать и какие вопросы задавать. Второе – как компаниям провести самооценку рисков при выборе контрагентов.Зачастую на практике – как правило, в малых и средних компаниях- выбором контрагента и заключением договора с ним, занимаются специалисты – ответственные за закупку, а оформление документации полностью — или в большей ее части – это зона ответственности бухгалтера.Нередко бывает, что документы оформляются постфактум, когда вопрос о выборе контрагента уже решен.

И бухгалтер расценивает эту обязанность как дополнительную нагрузку, формально «для галочки», по сути ничего не решая, а «маскируя» сделку документами.

Если в вашей компании дела обстоят именно так — вы сильно рискуете.Как переломить эту практику? Как перезагрузить сознание директора?К сожалению, не все руководители принимают меры. Несмотря на факты полного разорения компаний после выездных проверок и суровые судебные решения о субсидиарной ответственности должностных лиц.Систематизировать эту работу поможет Регламент проверки контрагентов и выбора исполнителя договора.

Этот локальный нормативный акт регулирует порядок проведения проверок по категориям контрагентов.

Определяет алгоритм действий ответственных лиц, движения документов, процедуры их анализа, согласования, выбора контрагента.

По результатам проверки формируется отчет и подшивается в досье контрагента.Будьте уверены, что, если работа по проверке контрагента проведена грамотно и основательно – ее результат не оставит налоговой шансов усомниться в достаточности мер и разумности ваших действий. И обезопасит ваш бизнес от случайных партнеров, рисков и потерь.И да, на проверку контрагента и оценку рисков придется потратить и время, и силы сотрудников.

Это большая планомерная работа. Но есть огромный плюс — вы будете понимать, что этот риск минимален.А продолжение следует…Подписывайтесь, обещаю в скором времени залить вторую часть статьи.Обсудим этапы 4, 5 и 6 : какие налоговые оговорки следует включить в договор с контрагентом, чтобы снизить свои риски. Как отследить и зафиксировать фактическое исполнение договора.

Как действовать в случае проведения проверки контрагента. И по арбитражной практике пробежимся по теме.А пока вам удачи!

Надежных партнеров! И до скорой встречи! Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.