Оплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Оплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. На что может рассчитывать работник при увольнении

Фото Бориса Мальцева, Кублог Возможность замены ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией предусмотрена ст. 126 ТК РФ. Выплата денежной компенсации взамен неиспользованного отпуска может быть осуществлена в двух случаях: при замене части отпуска денежной компенсацией и при увольнении работника. Расчет самой денежной компенсации в обоих случаях производится аналогично расчету оплаты за отпуск по тем же правилам.

Рассмотрим особенности обоих случаев выплаты компенсации. До недавнего времени Трудовой кодекс РФ не давал однозначного ответа о том, как определить часть отпуска, которая может быть заменена компенсацией. Министерство труда РФ в письме от 25.04.02 г.

№ 966–10 отмечало, что в связи с отсутствием практики применения Трудового кодекса РФ, а также судебной практики по данному вопросу, его решение должно осуществляться в организации по соглашению сторон. Также Минтруд России напоминал, что замена отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя.

Эту точку зрения разделял и Минфин России в письмах от 16.01.06 г.

№ 03-03-04/1/24 и от 21.06.06 г. № 03-03-04/4/110. Однако Федеральным законом от 30.06.06 г. № 90-ФЗ были внесены изменения в ст.

126 ТК РФ, согласно которым при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или переносе ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией может быть заменена только часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.Пример 1Воспитатель детского сада в соответствии с постановлением Правительства РФ от 1.10.02 г.№ 724

«О продолжительности ежегодного основного удлиненного оплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам образовательных учреждений»

имеет право на очередной отпуск продолжительностью 42 календарных дня. В текущем году воспитатель подала заявление с просьбой предоставить ей очередной отпуск продолжительностью 35 календарных дней, а за остальные 7 календарных дней выплатить денежную компенсацию.

Запрещается замена денежной компенсацией не только ежегодного оплачиваемого отпуска, но и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков: беременным женщинам; работникам в возрасте до восемнадцати лет. Работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, запрещается замена денежной компенсацией ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставленного за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

По желанию работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему перед увольнением.

Статьей 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

Работник должен в заявлении на увольнение отразить это. Исключением является увольнение за виновные действия. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника является обязанностью работодателя и не зависит от причины увольнения работника.

Основанием для ее выплаты является приказ об увольнении и должна быть произведена в день увольнения работника.

Этот порядок приведен в п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.30 г.

№ 169 (далее — Правила). Следует отметить, что Правила действуют в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ. При исчислении стажа работы, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, необходимо учитывать положения ст.

121 ТК РФ, а при исчислении стажа для дополнительных оплачиваемых отпусков — требования тех нормативных актов, на основании которых они предоставляются. Работники, проработавшие у одного нанимателя не менее 11 месяцев, имеют право на получение компенсации за отпуск в полном объеме. Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию.

Аналогичное мнение высказано и в письме Федеральной службы по труду и занятости от 23.06.06 г. № 944–6, где указано, что в случае, когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.Пример 2Рабочий год работника — с 1 июня по 31 мая.

Ему положен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Работник увольняется 1 марта.

Он имеет право получить компенсацию за 9 месяцев работы. Определим количество дней, за которые следует выплатить компенсацию: 28 календ.

дн. : 12 мес. х 9 мес. = 21 календ.день Для того чтобы постоянно не производить лишние операции, при расчете можно использовать постоянный коэффи­циент 2,33 (28 календарных дней: 12 месяцев).

Если продолжительность отпуска не 28 календарных дней, то коэффициент будет другой. Например, работнику в возрасте до 18 лет положен отпуск продолжительностью 31 календарный день.

Коэффициент будет равен 2,58 (31 календарный день: 12 месяцев). На данный момент нет законодательного указания, можно ли и нужно ли округлять количество дней неиспользованного отпуска при увольнении работника, поэтому организация сама вправе принять решение по данному вопросу и закрепить его в своих локальных нормативных актах.

Если организация примет решение об округлении дней неиспользованного отпуска до целых величин, то возникает следующая проблема: как округлять? Обычно на практике при округлении мы пользуемся правилами арифметики, т. е. при величине менее 5 округление делается в меньшую сторону, а при 5 и более — в большую.

е. при величине менее 5 округление делается в меньшую сторону, а при 5 и более — в большую.

Однако Минздравсоцразвития России в частном письме от 7.12.05 г.

№ 4334–17 высказало свое особое мнение по этому вопросу: поскольку законодательством округление не предусмотрено, то при принятии организацией решения в пользу округления до целых дней делать это следует не по правилам арифметики, а в пользу работника. Например, работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск продолжительностью 20,4 календарных дня, которые округляются до 21 календарного дня, а не до 20 календарных дней. Естественно, для работника такое положение более выгодно, а как посмотрит на это налоговая инспекция, неизвестно, ведь происходит завышение себестоимости.

Поэтому мы рекомендуем делать точный расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении без округления. В п. 35 Правил разъясняется, как определить срок работы для расчета компенсации, если месяц отработан не полностью.

При исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.Пример 3Работник принят на работу 26 января 2016 г., увольняется 31 августа 2016 г. На момент увольнения отработано 7 месяцев и 6 дней.Так как в не полностью отработанном месяце отработанные дни составляют менее половины месяца, то этот месяц не участвует в расчете.

Поэтому компенсация положена за 7 месяцев:7 мес. х 2,33 = 16,31 календ. дн. Если бы он увольнялся, например, 10 сентября, то отработанное время составило бы 7 месяцев и 16 дней.

Количество отработанных дней в не полностью отработанном месяце составляет более половины месяца, следовательно, этот месяц участвует в расчете.

В этом случае, работнику положена компенсация за 8 месяцев: 8 мес. х 2,33 = 18,64 календ. дн. На практике встречаются случаи, когда на момент увольнения работник уже отгулял отпуск авансом за текущий рабочий год.

В этой ситуации сумма среднего заработка, выплаченного за неотработанные дни отпуска, согласно ст. 137 ТК РФ подлежит удержанию из заработной платы работника.Пример 4Работник принят на работу 25 января 2016 г. Его первый рабочий год с 25 января 2016 г.

по 24 января 2017 г.Работник отгулял очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 1 по 28 августа 2016 г. Предположим, что выплаченная сумма отпускных составила 7000 руб.

Он увольняется 30 ноября 2016 г. На момент увольнения отработано 10 месяцев и 6 календарных дней.

Поскольку количество отработанных дней в не полностью отработанном месяце менее половины месяца, то этот месяц не участвует в расчете.

Следовательно, на момент увольнения отработано 10 месяцев. Отпуск получен авансом за 2 неотработанных месяца. Удержанию подлежит сумма выплаченных отпускных за эти 2 месяца.Количество незаработанных дней отпуска: 2 мес.

х 2,33 = 4,66 календ. дн.Сумма отпускных, подлежащих удержанию: 7000 руб. : 28 календ. дн. х 4,66 календ.

дн. = 1165 руб.Обратите внимание! Если бы в условиях примера 3 работник уволился на 10 дней позже, то последний месяц участвовал бы в расчете (день увольнения является последним днем работы).

Напоминаем, что до полного месяца округляются излишки, составляющие не менее половины месяца. Перечень оснований увольнения сотрудников, при которых удержания не производятся, представлен в абзаце 4 части 2 ст. 137 ТК РФ (см. таблицу). При увольнении работника оформляется Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником по форме № Т-61.

Она составляется работником кадровой службы или уполномоченным им на это лицом. Расчет причитающейся заработной платы и других выплат производится работником бухгалтерии. Оформление Записки по форме № Т-61 во многом совпадает с Запиской по форме № Т-60.

При расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, а также удержания за использованный авансом отпуск в графе 3 показывается общая сумма выплат, начисленных работнику за расчетный период согласно правилам исчисления среднего заработка. В графах 4, 5 указывается количество календарных (рабочих) дней, часов, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде.

Графа «Количество часов расчетного периода» заполняется при расчете выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени. Денежные компенсации за неиспользованный отпуск относятся к расходам на оплату труда, признаваемым для целей налогообложения в соответствии с п.

Денежные компенсации за неиспользованный отпуск относятся к расходам на оплату труда, признаваемым для целей налогообложения в соответствии с п. 8 ст. 255 НК РФ. Но данное положение применимо только в части тех компенсаций, которые установлены трудовым законодательством.

Как было отмечено, в коллективном договоре может быть предусмотрена продолжительность отпуска для отдельных категорий работников, превышающая установленную законодательством.

Например, для руководящих работников может быть предусмотрен дополнительный отпуск за ненормируемый рабочий день.

Статьей 119 ТК РФ предусмотрено, что он не может быть менее трех календарных дней. Согласно п. 24 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам.

Не учитываются для целей налогообложения и компенсации за такие отпуска, т. е. они выплачиваются за счет средств, остающихся после налогообложения.

Данное положение подтверждается в письмах Минфина России от 18.10.05 г. № 03-03-04/1/284 и УМНС России по г.

Москве от 9.10.03 г. № 28–11/55896. Обратите внимание! Налоговые органы придерживаются мнения о том, что организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли денежную компенсацию части отпуска, превышающей 28 календарных дней, не использованного работником в течение двух лет (письмо УФНС России по г.

Москве от 16.08.05 г. № 20–08/58249). Следовательно, если работник по производственным причинам не отгулял своевременно отпуска за ряд предшествующих лет (такое возможно только при условии письменного согласия работника), то компенсация за предыдущие годы (более двух лет) не может учитываться для целей налогообложения.

Данное предположение налоговых органов основывается на положении ст.

124 ТК РФ, запрещающем непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд. Это предположение достаточно спорное, поскольку в ст.

126

«Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией»

ТК РФ нет норм, ограничивающих период, за который может быть выплачена денежная компенсация взамен отпуска.

В ст. 127

«Реализация права на отпуск при увольнении работника»

ТК РФ прямо указывается, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Таким образом, ТК РФ запрещает предоставление отпуска реже 1 раза в 2 года, но не содержит ограничений на выплату компенсации взамен отпуска.

Тем более что п. 8 ст. 255 НК РФ предусмотрено включение в расходы по оплате труда для целей исчисления налога на прибыль денежных компенсаций за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ.

Денежные компенсации за неиспользованный отпуск включаются в налоговую базу по НДФЛ согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. В п. 3 ст. 217 НК РФ данное положение подтверждается путем исключения из доходов, не подлежащих налогообложению, компенсации за неиспользованный отпуск. Источник выплаты компенсаций (себестоимость или прибыль) в данной ситуации значения не имеет.

Также отметим, что согласно Федеральным законам от 24.07.09 г. № 212-ФЗ и от 24.07.98 г. № 125-ФЗ с 1 января 2011 г. любая компенсация за неиспользованный отпуск подлежит как обложению взносами на обязательное страхование, так и обложению взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Основания увольнения, при которых удержания за отгулянные авансом дни отпуска не производятся Причина увольнения Статья ТК РФ Отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (части 3 и 4 ст.
Основания увольнения, при которых удержания за отгулянные авансом дни отпуска не производятся Причина увольнения Статья ТК РФ Отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (части 3 и 4 ст. 73 ТК РФ) Пункт 8 части 1 ст.

77 Ликвидация организации либо прекращение деятельности работодателем–индивидуальным предпринимателем Пункт 1 ст. 81 Сокращение численности или штата работников организации индивидуальным предпринимателем Пункт 2 ст. 81 Смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) Пункт 4 ст.

Рекомендуем прочесть:  Началтник хамит иизочеи уволить

81 Призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу Пункт 1 ст.

83 Восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда Пункт 2 ст. 83 Признание работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением Пункт 5 ст.

83 Смерть работника либо работодателя–физического лица, а также признание судом работника либо работодателя–физического лица умершим или безвестно отсутствующим Пункт 6 ст. 83 Наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ Пункт 7 ст.

83 Основания увольнения, при которых удержания за отгулянные авансом дни отпуска не производятся Причина увольнения Статья ТК РФ Отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (части 3 и 4 ст. 73 ТК РФ) Пункт 8 части 1 ст.

77 Ликвидация организации либо прекращение деятельности работодателем–индивидуальным предпринимателем Пункт 1 ст.

81 Сокращение численности или штата работников организации индивидуальным предпринимателем Пункт 2 ст.

81 Смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) Пункт 4 ст.

81 Призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу Пункт 1 ст. 83 Восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда Пункт 2 ст.

83 Признание работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением Пункт 5 ст. 83 Смерть работника либо работодателя–физического лица, а также признание судом работника либо работодателя–физического лица умершим или безвестно отсутствующим Пункт 6 ст. 83 Наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ Пункт 7 ст.

83 : Теги:

  1. , аудитор

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2022, Клерк.Ру.

18+

Расчет компенсации при увольнении

Даты приема на работу и увольненияОснование увольнения Ликвидация организацииСокращение штатаПризыв в армиюДругое (в т.ч.

по собственному желанию)Количество дней отпуска, полагающихся работнику за отработанный год28 (Все работники)Период, не включаемый в отпускной стаж Количество дней отпуска, предоставленных за время работы в организацииСредний дневной заработок КомпенсацияДней неиспользованного отпуска0Сумма компенсации0,00Выходное пособие0,00Итого0,00Для расчета компенсации при увольнении заполните форму Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней.

Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день. Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.

Нередко возникает следующая ситуация: работодатель увольняет сотрудника, когда тот еще не использовал все дни положенных ему отпусков. В этом случае работнику нужно перечислить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), если он не пожелал «отгулять» эти дни перед увольнением.

При этом очень важно правильно определить суммы компенсации, так как невыплата может повлечь судебные споры и привлечение руководителя к ответственности.

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно! Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом: Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

  1. заработная плата по разным системам оплаты труда;
  2. зарплата в неденежной форме;
  3. прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.
  4. премии;

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются.

Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д. Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована: Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3): Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск.

Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована: Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3): Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск.

В стаж для этих целей включаются:

  1. время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).
  2. праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
  3. дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
  4. вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

  1. отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
  2. когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
  3. когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
  4. отпуска по уходу за малолетним ребенком;

После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время.

Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле: Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска.

Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации.

Предположим, человек в этот день не работал.

Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата.

Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка.

Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда. Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции: Первичное нарушение Повторное нарушение К должностным лицам Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.

Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года К юрлицам Штраф 1 000 — 5 000 руб.

Штраф 10 000 — 20 000 руб. К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица Штраф 30 000 — 50 000 руб. Штраф 50 000 — 70 000 руб. Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением.

В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

  1. при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
  2. при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации.

Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах.

Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ). Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ.

В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога.

Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов.

Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы. Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня.

Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет. Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника.

Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой.

Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник. Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г.

№ Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде. Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал. Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой.

Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму. 1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст.

117 ТК РФ. 4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.) 5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске. 6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна.

Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе.

Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации. Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно! Другие статьи по теме Калькуляторы

Нюансы начисления и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Основной закон Российской Федерации гласит, что каждый гражданин страны имеет право на отдых.

Кроме прочего, это означает, что принудительный труд в России запрещен, а осуществление трудовой деятельности строго регламентировано по времени.

Также соответствующая конституционная норма закрепляет за каждым трудящимся право на длительный период освобождения от работы – отпуск.Однако по общему правилу он предоставляется лишь один раз в году, а, кроме того, иногда, по причине производственной необходимости, срок выхода в отпуск может сместиться.

Но конституционное право на отдых не может быть отменено. Поэтому даже при увольнении сотрудник, который не использовал свой отпуск или его часть, имеет право на компенсацию.

О порядке выплаты последней и пойдет речь в статье далее.

Конституционная норма определяет право граждан страны на отдых в общих чертах.

Более детально порядок предоставления отпусков регулируется Трудовым кодексом Российской Федерации.

Так, в данном нормативно-правовом документе этому вопросу посвящена глава 19. В частности, статья 115 ТК РФ определяет, что общая продолжительность основного периода отдыха для работников составляет 28 календарных дней.

Важно! Право на отпуск возникает у работника после того, как он отработает в организации не менее полугода. Однако по согласованию с руководством соответствующее заявление может быть удовлетворено значительно раньше этого срока.На 28 календарных дней отдыха могут рассчитывать все без исключения работники.

Предоставлять меньшее количество дней работодатель не имеет права. Однако на практике ежегодный отпуск берут по частям.

К примеру, по 14 дней за тот или иной период. Это не противоречит трудовому законодательству.При этом отдельные категории работников могут рассчитывать и на дополнительные отпуска, которые, как и основной, являются полностью оплачиваемыми. ТК РФ устанавливает, что добавочными днями отдыха пользуются работники, чья деятельность связана с особыми или вредными условиями труда.

То же распространяется и на лиц, которые трудятся по ненормированному графику.Продолжительность дополнительного отпуска зависит от многих факторов.

К примеру, часть медицинских работников может рассчитывать на добавочный 21 день. Таким образом, соответствующая категория сотрудников системы здравоохранения отдыхает 49 дней в году.

Но даже в одной сфере деятельности длительность дополнительного отдыха значительно разнится.Однако в тех случаях, когда за определенный период, отсчет которого ведется от даты приема на работу, работник не воспользовался своим правом на отдых, работодатель обязан ему выплатить материальную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.Компенсация выплачивается как за неиспользованный основной, так и за дополнительный отпуск.

Выплата материальной компенсации является обязанностью работодателя, за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности в соответствии с КоАП РФ.Следует отметить, что если часть времени отдыха уже была использована в текущем периоде, то компенсируются только те дни, которые не были отгуляны. Если же право на отпуск было реализовано в полном объеме, то никаких компенсационных выплат не производится вовсе.Также за работником перед увольнением сохраняется право воспользоваться оставшимися у него днями отдыха.

Это может быть оптимальным решением в том случае, если сотрудник не хочет отрабатывать установленные законом две недели.Статья 140 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает, что еще до увольнения (в самый последний рабочий день) с сотрудником, который решил уйти, производится полный расчет. Под последним термином следует понимать следующее:

  • . Установлено, что к моменту окончания трудовой деятельности в конкретной организации сотруднику должны полностью быть выплачены денежные средства, заработанные им за период фактического ее осуществления за последний месяц.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск. Выплачивается только в тех случаях, когда сотрудник не использовал свое право на отдых в текущем периоде или использовал его частично.
  • .В отдельных случаях, прямо предусмотренных законодательством, работники имеют право на выходное пособие, размер которого зависит от такого показателя, как средний дневной заработок.

Следует отметить, что статья 140 ТК РФ предполагает и иные сроки для осуществления полного расчета.

К примеру, если в последний рабочий день сотрудник отсутствовал на месте, то выплаты производятся только после озвучивания соответствующего требования, при этом не позднее следующего дня после его поступления.Нередко при увольнении между сотрудником и работодателем могут возникнуть споры относительно правильности начисления тех или иных выплат. В этом случае ст. 140 ТК РФ предусмотрен такой порядок расчета, который предполагает обязательное перечисление работнику только неоспариваемой суммы.В свою очередь уволенный сотрудник, несогласный с тем, как его рассчитали, вправе обратиться в судебные органы для взыскания недоплаченных ему денежных сумм.

Внимание! Срок исковой давности по спору, вытекающему из трудовых правоотношений, где предметом его выступает неверное начисление заработной платы и иных выплат, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, составляет 1 год с даты, когда соответствующие выплаты должны были быть произведены.Как правило, в большинстве случаев работодатели исполняют нормы Трудового кодекса и выплачивают все денежные средства в последний рабочий день.

Тогда же сотруднику выдаются и все необходимые документы, связанные с работой.Расчет компенсации не представляет значительной сложности для профессионального бухгалтера или кадровика, однако для работников, которые далеки от финансовых тем, понимание его принципов выступает значительной проблемой. Однако знать о том, как рассчитывается компенсация, необходимо, поскольку это позволяет вовремя заметить имеющиеся ошибки и защитить свои материальные интересы.Остановимся на этом более подробно.Чтобы рассчитать сумму компенсации, необходимо для начала вычислить средний дневной заработок сотрудника.

Он зависит от общего дохода за последние двенадцать месяцев и количества рабочих дней в году, когда сотрудник непосредственно был занят трудовой деятельностью.В первую очередь возникает вопрос относительно того, какие суммы входят в заработок за последние 12 месяцев.Смотрим в приведенном ниже списке:

  1. премии (зависит от условий премирования, отраженных в локальных актах организации);
  2. иные доходы, с которых уплачивается НДФЛ, являющиеся базой для начисления страховых взносов.
  3. стимулирующие и компенсационные выплаты;
  4. заработная плата (оклад или иные формы);
  5. пособие по временной нетрудоспособности;

К суммам, которые не учитывают при расчете дохода за 12 месяцев, относятся всевозможные формы материальной помощи, а также целевые бонусы конкретной организации.Зная сумму, которую сотрудник заработал за последние 12 месяцев, а также количество дней за этот же период, когда он непосредственно осуществлял свою трудовую деятельность, можно легко вычислить средний дневной заработок.Для этого необходимо значение данной суммы разделить на количество дней.Пример:Слесарь Петров отработал за последний год 255 дней. При этом общий доход за данный период у него составил 350 тысяч рублей.Соответственно:350000/255=1372,54Это означает, что средний дневной заработок слесаря Петрова составляет 1372 рубля 54 копейки.Расчет отпускных всегда производится исходя из даты начала нового рабочего года.Начало рабочего года на практике практически никогда не совпадает с началом календарного года.

Иными словами, если работник, скажем, был принят на работу 1 февраля 2022 года, то это означает, что новый рабочий год для него начнется 1 февраля 2022 года.В соответствии с законодательством при расчете отпускных используется такое отношение отработанного месяца к дням отпуска, как 1:2,33.Следует отметить, что у лиц, которые имеют право на более длительную продолжительность отпуска, данное соотношение будет другим.Здесь же нужно учитывать, что следует считать за отработанный месяц.

Так, установлено, что если работник трудился более половины календарного месяца, то он засчитывается целиком, если же менее половины, то этот месяц вовсе исключается из расчета.Таким образом, зная эти переменные, легко вычислить, за какое количество дней отпуска полагается компенсация.Пример:Слесарь Петров имеет полных 8 рабочих месяцев в текущем году.Соответственно:8×2,33=18,64Это означает, что у Петрова имеется 18,64 дня неиспользованного отпуска, за которые ему полагается компенсация при увольнении.Формула расчета суммы компенсации довольно простая: Внимание!

СК = СДЗxНО, где

  • СДЗ – размер среднего дневного заработка
  • НО – количество дней неиспользованного отпуска.
  • СК – сумма компенсации.

Воспользуемся представленной выше формулой и внесем сведения о среднем дневном заработке и количестве дней неиспользованного отпуска слесаря Петрова.1372,54×18,64 = 25 584,31Это означает, что размер компенсации для данного работника составит 25584 рубля 31 копейка.Следует отметить, что представленный расчет является крайне упрощенным. На практике случаются ситуации, когда часть отпуска уже использована. Тогда необходимо дополнительное математическое действие – из количества положенных дней отпуска вычесть число использованных дней.Также нередки ситуации, когда за работником сохраняется право на отпуск за периоды, предшествующие текущему рабочему году.

За него также выплачивается компенсация, а это значит, что и расчет становится несколько сложнее.Кроме этого, следует учитывать индивидуальные ситуации, связанные с особенностями труда работников, а также их категорий.Как видно из представленного выше примера, расчет компенсации может вызвать определенную путаницу. В этой связи в интернете существует множество специализированных сервисов, которые позволяют произвести подсчет в автоматическом режиме.

Чтобы расчет был верным, важно правильно заполнить поля со сведениями, необходимыми для его осуществления.Форма расчета зависит от того, каким образом выплачивается заработная плата сотруднику.

Если она выдается в бухгалтерии, то и компенсацию работник получит там же.

Если же расчет происходит путем перевода средств на банковский счет, то и деньги за неиспользованный отпуск уволенного сотрудника будут переведены на карту.Законодательно предусмотрена возможность заменить отпуск денежной компенсацией.

Она установлена статьей 126 ТК РФ.

Для этого сотрудник, который не желает использовать дни отдыха, должен подать работодателю соответствующее заявление.Однако отмечено, что отдельным категориям лиц такая возможность не предоставляется, к ним относятся:

  1. несовершеннолетние сотрудники;
  2. беременные работницы;
  3. работники, чья деятельность предполагает труд в опасных и вредных условиях (в части дополнительного отпуска).

Дополнительная информация о принципах расчет суммы выплаты в видео: При увольнении работник имеет право на получение полного расчета, куда, кроме прочего, входит и компенсация за неиспользованный отпуск. Расчет данной выплаты производится по специальной формуле, а ее сумма напрямую зависит от количества неиспользованных дней отпуска и среднего дневного заработка. Проверить правильность начисления компенсации можно при помощи онлайн-калькуляторов, бесплатные версии которых имеются в интернете.Может быть полезно:

Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении

Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск ().

Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор. Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении: Дата приема на работу Дата увольнения Основание увольнения ликвидация организации сокращение штата призыв в армию другое (в том числе увольнение по собственному желанию) Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год 28 30 (например, работникам-инвалидам) 31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем) 35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда 44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера) 52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера) другое Периоды, не включаемые в отпускной стаж

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются (ст.

121 ТК РФ):

  1. время отсутствия на работе без уважительных причин
  2. время отпусков по уходу за ребенком
  3. время отпусков за свой счет свыше 14 календарных дней в течение рабочего года

Дата начала периода должна быть позже даты окончания предыдущего периода и не раньше даты приема на работу Дата окончания периода должна быть позже даты начала периода и не позже даты увольнения Неправильный формат даты периода ДОБАВИТЬ ПЕРИОД Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации РАССЧИТАТЬ

Сервис открыт только для подписчиков журнала «Главная книга» или по демодоступу

  1. хочу попробовать бесплатно
  2. я подписчик: электронного журнала печатного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация.

Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника.

Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок. Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле: Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности ().

Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый.

Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина — это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина — это 15 дней. Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев ().

Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см.

формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе: Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день. Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют.

Размер штрафа составляет ():

  1. от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
  2. от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.
  3. от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (). Ее размер может рассчитать наш . Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме ().

Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (). В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013.