Общая сумма дохода или налоговая база

Облагаемая сумма дохода и налоговая база — это одно и то же?

› › › Автор статьи: Законом предусмотрено, что по завершении отчетного периода субъекты предпринимательства подводят итоги своей деятельности. Они фиксируются в налоговой декларации, которая подается в инспекцию. В ней отображается сумма прибыли, с которой удерживается обязательный платеж.

Поскольку объект налогообложения обычно характеризуется стоимостной характеристикой, что определяет его налоговую базу, то у предпринимателей часто возникает вопрос о том, облагаемая сумма дохода и налоговая база, это одно и то же, или это разные понятия?

Чем отличается понятие налоговой базы от облагаемой налогом суммы как налог на доходы физических лиц. Он идентифицирует обязательный сбор, применяемый к каждому виду прибыли.

Она может быть получена:

1. любым субъектом при получении дохода в результате взаимодействия с российскими источниками, вне зависимости от места его расположения.
2. иностранцем, который проживает в стране больше 183 дней;
3. российским гражданином;

Налогооблагаемая база является характеристикой объекта, со стоимости которого законодательно требуется удержать обязательный сбор.Налоговая база – это обязательный элемент налога, без которого невозможно произвести его расчет, поскольку параметр является базовым значением при вычислениях. Основной задачей параметра является выражение объекта налогообложения в количественном измерении.

Для этого понадобится значение облагаемой суммы налога.ПримерЕжемесячный доход физического лица, имеющего статус наемного работника, составляет 55000 рублей. Он имеет право на детский вычет. При заполнении справки НДФЛ изначально рассчитывается размер полученной прибыли за годовой период.

55000Х12=660000 рублей. Следующим шагом будет определение величины полученного вычета. Человек имеет право его оформить на одного ребенка в размере 1400 рублей, которое сохраняется до получения гражданином общей прибыли в 280000 рублей. Ему разрешено пользоваться вычетом на протяжении 5 месяцев, что определяется как 280000/55000=5.

Что такое налоговая базаОбщая сумма вычетов за год составляет 5х1400=7000 рублей.

Для определения суммы налога необходимо уменьшить параметр годовой прибыли на сумму вычета, и к полученному значению применить тарифную ставку.

(660000-7000)Х13%=85150 рублей.В справке о доходах необходимо указать величину ее общего параметра, сумму вычета и размер налогов.Из примера наглядно видно, что такое налоговая база в справке 2 ндфл, а также, что общая облагаемая сумма рассчитывается по прямой формуле без учета корректировок к ней.

Ее можно интерпретировать как базовое значение для дальнейших расчетов. Налоговая база является более точной величиной, поскольку при ее расчете учитываются актуальные корректировки, применимые к конкретному субъекту.Общая облагаемая сумма налога определяется как величина денежной суммы, начисленной наемному работнику субъектом хозяйствования или размер дохода, полученного индивидуальным предпринимателем. Однако не вся прибыль облагается налогом по общей схеме.

Из суммы общей величины дохода может быть удержаны льготы, к примеру, такие как вычеты. Полученное значение интерпретируется как налоговая база. Проведя несложный анализ, можно сделать выводы о том, что два понятия схожи по характеристике, поскольку относятся к сфере налогового удержания из дохода, однако на практике являются различными параметрами.

Они могут иметь идентичные значения или отличаться друг от друга.FacebookTwitterВконтактеОдноклассникиGoogle+Рекомендуем статьи по теме

Как сделать расчет налоговой базы и внести его в 3-НДФЛ

› › › › Поскольку налоговая база в вызывает затруднения у многих физических лиц, касающиеся того, как правильно внести соответствующие данные в документ, то предлагаем обсудить именно эту тему.

Кроме того, налогоплательщики смогут узнать и требования общего характера, согласно которым должна быть заполнена налоговая декларация.

1. на программу для оформления декларации.
2. на пустую форму декларации 3-НДФЛ.
3. на скачивание образца бланка.

В первую очередь, у физических лиц, у которых возникла потребность в оформлении листа декларации, посвященного расчету налоговой базы, возникает вопрос относительно того, где взять бланк данного документа.После этого налогоплательщик может заполнить пустые строки в скачанном файле либо прямо на компьютере, а затем уже распечатать документ и проставить свои росписи, либо сразу перенести на бумажный носитель и поработать с бланком вручную.Внимание! Бланк 3-НДФЛ, предложенный по ссылке выше, является официальным. Данный документ был введен в действие на территории Российской Федерации с 24.12.2014 года таким органом, как Федеральная налоговая служба, которая приняла соответствующий приказ ММВ-7-11/671 (последняя версия документа была утверждена 25.10.2017 года).

ёТем налогоплательщикам, которым необходимо произвести расчет своей налогооблагаемой базы, а также вычислить размер суммы, подлежащей уплате налогов, понадобится заполнить второй раздел декларации по форме 3-НДФЛ.

Однако если в налоговую инспекцию будет сдан только раздел №2, то. даже несмотря на его безупречное заполнение, документ не примут.Это объясняется тем, что в бланке декларации предусмотрена главная страница, предназначенная для указания общих данных, которую должны заполнять абсолютно все физические лица независимо от цели подачи, а также некоторые другие обязательные страницы.Для того чтобы налоговый инспектор не имел претензий к тому, как оформлен раздел под номером два, а физическому лицу не пришлось перезаполнять документ и терять время, настоятельно рекомендуем соблюсти несколько следующих правил:

1. Потом подсчитывается налог на доходы физических лиц. После того как основные показатели уже рассчитаны, можно переходить к вычислению суммы подоходного налога, которая вносится в декларацию с целью перечисления материальных средств в государственный бюджет либо возмещения оттуда.
2. В первую очередь, рассчитываются определенные показатели. Налогоплательщику необходимо открыть статью под номером 224, которая является неотъемлемой частью Налогового кодекса, и произвести вычисления размеров налоговой базы, а также доходов, облагаемых налоговыми взносами, по ставкам, зафиксированным в данном законодательном акте.

Обращаем отдельное внимание на то, что все суммы, которые были рассчитаны на первом этапе (в соответствии со статьей 224 НК РФ), указываются точно. Необходимо не забывать писать даже копейки, которые получились при подсчете, а если вышло целое число, то в ячейках для копеек проставляются нули.А касательно всех остальных показателей, то если размер копеечной части равен цифре 50 и выше, выполняется округление в сторону целого рубля (то есть если выходит сумма 567.

75, то в бланке пишется цифра 568.00).Как и оформление любой другой страницы декларации, предназначенной для фиксации данных относительно налогов на доходы физических лиц, в разделе 2 понадобится проставить идентификационный номер налогоплательщика (это делается в самой верхней строке листа). Кроме того, нужно не забыть отметить номер страницы (если данное число меньше десяти, то сначала пишутся два нуля, а затем сама цифра). После этого заглавными буквами русского алфавита отображается фамилия декларанта и его инициалы (чуть правее в этой же строке).Следует отметить, что перед сдачей на проверку листов бланка необходимо, чтобы информация, присутствующая в них, была подтверждена физическим лицом, которое оформляло документ.

Для этого снизу каждой страницы проставляется личная подпись декларанта и текущая дата.Второй раздел состоит из двух подразделов (один посвящен подсчету налогооблагаемой базы, а другой — сумме налога, которая подлежит либо возмещению из государственной казны, либо уплате в нее). В каждом подразделе имеются пункты, напротив которых проставлен номер строки, а с правой стороны отведено место для внесения суммы, полученной в результате выполненного расчета.Предлагаем подробней остановиться на том, какие суммы и в какие строки второго раздела нужно вписать налогоплательщикам. Для этого декларанту рекомендуем учесть следующие рекомендации относительно проведения подсчета:

• Строчка с кодом 070. Цифра, которая должна быть указана в данном поле, это суммарный размер налога, начисленный к уплате. Для того чтобы произвести расчет данного показателя, понадобится взять число, записанное в строку с кодом 060, и умножить его на определенный размер налоговой ставки (зачастую это тринадцать процентов).
• Строчка с кодом 020. Для того чтобы вычислить суммарный размер доходов физического лица, с которых не удерживается НДФЛ, понадобится взять показатели из листа под буквой Г, а именно из строк под номерами 200 и 220, а также из строки с кодом 071 и 072 из листа Б.
• Строчка с кодом 030. Сюда физическое лицо должно внести общую сумму своей прибыли, с которой по правилам действующего налогового законодательства снимается НДФЛ. Цифра, отображенная в этой строке, обязательно должна быть больше (или равна), чем сумма строчек с кодом 040 и кодом 050.
• Строчка с кодом 040. Данное поле предназначено для внесения суммы вычетов. Если с дохода физического лица снимаются налоги не по ставке тринадцать процентов, то в этой графе необходимо проставить нули.
• Строчка с кодом 010. Здесь прописывается общий размер прибыли физического лица. Для того чтобы правильно вычислить данное число, декларанту понадобится просуммировать цифру, отображенную им на листе А в строке с кодом 070, с числом из листа Б, указанным в строке под тем же номером, а также с цифрой из листа В (подпункт 3.1) и из листа Е2 (подпункт 3.2).

Если у физических лиц, заполняющих форму 3-НДФЛ, возникает потребность рассчитать показатели для других строк, номера которых не указаны в списке, приведенном выше, то рекомендуем обратиться за помощью к налоговому агенту.Для того чтобы форма 3-НДФЛ была принята на рассмотрение налоговой службой, очень важно не нарушать правила оформления документов подобного рода, действующие на территории Российской Федерации.Главным требованием является отсутствие ошибок и помарок.

Правило касательно пустых строк гласит о том, что они не должны оставаться незаполненными, в них нужно ставить нули, тем самым как бы обозначая, что информация отсутствует, а не физическое лицо забыло ее внести.Что касается всех показателей, которые рассчитываются во втором разделе, то начальные данные должны быть не придуманы или вычислены самостоятельно, а обязательно взяты из соответствующей документации.Например, такими документами могут быть те же декларации 3-НДФЛ за предыдущие года либо справки о доходах по образцу 2-НДФЛ. Если бланк декларации будет заполнен именно по такому правилу, то все цифры, присутствующие в нем, будут признаны достоверными, а данные действительными.Помимо того.

не забудьте сверить, чтобы все идентификационные номера налогоплательщика, отображенные на каждой странице формы 3-НДФЛ, совпадали.

Поскольку данный код многозначный, то бывает так, что физические лица случайно путаются и ставят по ошибке не ту цифру, которая в дальнейшем становится фатальной, поскольку декларацию не принимают и отправляют на переоформление.Рекомендуем статьи по теме

Поделитесь с друзьями или сохраните для себя: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.Добавить комментарий Бесплатная юридическая консультацияПопали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста?

Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатноМосква и область (круглосуточно)+7 (499) 350-44-92Санкт-Петербург (круглосуточно)+7 (812) 627-14-95Бесплатно по России8 (800) 555-67-55 доб. 225 Найти: © 2017–2023 – Налоги и право для физических лицПерепечатка материалов разрешена только с указанием первоисточникаООО «Спектр», 117246, Москва, Херсонская улица, дом 41а Выберите раздел права

Как определяется база для исчисления налогов

Бухгалтер-эксперт 17 мая 2023 База для исчисления налогов — это один из важнейших показателей, используемых для исчисления размера фискального обременения.

Основной порядок определения налоговой базы должен быть определен на законодательном уровне, причем для каждого фискального обязательства отдельно.

Иначе налогоплательщики вправе отказаться уплачивать данные налоги в бюджет. В статье расскажем, как определить налоговую базу в 2023 году. Содержание В соответствии с действующим фискальным законодательством, налоговая база определяется как характеристика налогооблагаемого объекта по его ключевым элементам: количественным, физическим, стоимостным, имущественным и прочим.

Следовательно, объект налогообложения и налоговая база тесно связаны между собой.

Так как объект определяет то, что подлежит обложению, а НБ определяется, как конкретный признак объекта.

То есть НБ признается стоимостное (денежное) выражение полученного физлицом дохода или прибыли компании за отчетный период.

Отметим, что НБ по налогам определяется не только .

По региональным и местным фискальным обязательствам особенности формирования налоговой базы устанавливают законодательные органы власти соответствующего субъекта и(или) муниципального образования. НК РФ предусматривает всего два метода формирования налогооблагаемой базы:

• Кассовый метод, при котором НБ исчисляется на основании проведенных кассовых операций. Например, сумма дохода исчисляется на основании проведенных кассовых поступлений на расчетный счет компании за отгруженный товар, выполнение работ, услуг. Расходами признаются только те траты, которые были фактически оплачены в отчетном периоде. Иными словами, данный метод отражает реальные (фактические) операции налогоплательщика.
• Метод начисления или накопительный, при котором дата фактического получения дохода или осуществления расходной операции значения не имеет. К расчету принимают те операции, которые были начислены, накоплены в отчетном периоде. Например, учитываются начисленные суммы дохода без учета фактов оплаты. Расходами в данном случае признаются все принятые обязательства, вне зависимости от произведенной оплаты.

Отметим, что налогоплательщик имеет право определять собственный метод исчисления НБ. Исключением является только НДФЛ.

Для исчисления подоходного налога применяется только кассовый метод, то есть НДФЛ считают по дате выплаты, получения дохода. Чиновники закрепили следующие виды определения налоговой базы:

• Условный, или презумптивный способ, при котором исчисление НБ производится исходя из условных характеристик объекта обложения. Примером данного способа является исчисление НБ при ЕНВД.
• Косвенный, или расчет по аналогии. Применяется, когда исчислить сумму фискального обязательства в текущем периоде прямым способом невозможно. В таком случае исчисление проводится на основании данных НУ и БУ аналогичных предприятий.
• Паушальный — это способ исчисления, при котором размер фискального обязательства определяется исходя из вторичных признаков. Например, в некоторых европейских странах с определенной категории граждан взимается налог в 12 % от суммы произведенных затрат на проживание.
• Прямой способ, самый простой и распространенный. Заключается в том, что НБ исчисляется на основании данных первичной документации, учетных регистров и отчетности бухгалтерского и налогового учетов.

В большинстве случаев НБ определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Например, прибыль суммируется помесячно с начала календарного года.

Аналогично суммируются доходы физического лица или предпринимателя на упрощенном режиме налогообложения.

Но есть и исключения: не определяется нарастающим итогом налоговая база для имущественных обязательств. Например, налог на имущество физлиц НБ определяется как стоимость объекта недвижимости на конкретное число.

По транспортным сборам НБ исчисляется исходя из мощности транспортного средства. Аналогично рассчитывается и земельное обременение.

Теперь определим порядок формирования налоговой базы на конкретном примере.

Как известно, налоговая база юридических лиц и индивидуальных предпринимателей исчисляется в особом порядке по каждому фискальному обязательству. Определим ключевые особенности расчета НБ для подоходного налога.

При обложении доходов населения ставка налога применяется к НБ, определенной в соответствии с . Следовательно, облагаемая сумма дохода — это налоговая база для исчисления подоходного налога. Отметим, что обложению подлежат не все доходные поступления российского или иностранного гражданина.

Чиновники определили перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.

Помимо перечня исключаемых доходов, законодатели предусмотрели и ряд фискальных льгот и послаблений. Например, для НДФЛ — это налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и профессиональные).

Аналогичным методом исчисляется и НБ для налога на прибыль. К учеты принимаются все доходы компании, полученные за отчетный период.

Причем сумма определяется методом, который выбрала компания самостоятельно и закрепила в учетной политике. Например, при кассовом методе считается вся выручка, фактически зачисленная на расчетные счета, и полученная наличность.

Отметим, что для налога на прибыль законодатели также определили перечень необлагаемых доходов.

Так, при исчислении налоговой базы не учитываются доходы, поименованные в . Их нужно исключить из расчета.

Упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который в большинстве случаев применяют предприниматели и некоторые организации.

Для перехода на упрощенку придется соблюсти конкретные требования. Порядок определения НБ по УСН зависит от выбранного метода обложения.

Их предусмотрено два:

• «Доходы», при котором НБ равна всей полученной выручке за отчетный период.
• «Доходы минус расходы», при котором НБ исчисляется аналогично налогу на прибыль организаций: выручка уменьшается на сумму разрешенных расходов, произведенных в отчетном периоде.

Например, налоговая база ИП на УСН «Доходы» равна сумме полученной выручки по облагаемым доходным операциям. Для определения налоговой базы по НДС при реализации товаров из цены продажи товара (включая НДС) вычитается стоимость приобретения товара (также с НДС). При выявлении НБ для добычи полезных ископаемых учитывают вид ископаемого: для нефти и газа — объем в натуральном выражении, для других — стоимость ископаемых.

Для подакцизных товаров в соответствии со ст.

187 НК РФ НБ определяется по каждому виду подакцизного товара.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Порядок заполнения 3-НДФЛ.

Раздел 2 — Расчет налога от доходов по ставке (001) %.

5.1. В Разделе 2 формы налогоплательщики делают расчет общего размера налогооблагаемого дохода, налоговой базы и величины налога, которые они должны уплатить (доплатить) в бюджет либо получить (вернуть) из бюджета, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

5.2. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, тогда расчет налоговой базы и размер налога необходимо заполнять для каждого дохода с разной ставкой налога на отдельном листе. 5.3. Общий размер дохода, который был получен налогоплательщиком в налоговом периоде, за который подается Декларация 3-, (строка 010), который облагается по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ, вычисляется складыванием сумм дохода, который облагается по соответствующей ставке налога, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным в пределах РФ), строках 070 Листа Б (при получении доходов вне РФ), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В, а также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в подпункте 3.2 Листа Е2, подлежащей восстановлению.

При заполнении этой строки не берется в учет сумма доходов от дивидендов и от прибыли подконтрольных зарубежных компаний.

5.4. Общая сумма доходов, исключая доходы от и от сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которая не облагается налогом (строка 020) согласно с абзацем седьмым п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ, переносится из п. 10 либо подпункта 11.2 Листа Г.

5.5. Общая сумма доходов, исключая доходы от дивидендов и от сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которая облагается налогом (строка 030), подсчитывается при вычитании из показателя по строке 010 показателя по строке 020. 5.6. Сумма налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу (строка 040), вычисляется методом складывания таких показателей:

1. размеры стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218 и 219 НК РФ (п. 4 Листа Е1), размеры инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен «подпунктом 2 п. 1 ст. 219.1» НК РФ (подпункт 3.1 Листа Е2);
2. по расходам, которые понесены на новое строительство или приобретение имущества, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).
3. размеры имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных либо муниципальных нужд, которые предусмотрены ст.220 НК РФ (п. 4 Листа Д2);
4. суммы профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ (подпункт 3.2 Листа В);
5. размеры профессиональных , которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и размеры налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (подпункт 8.1 Листа Ж).

В случае, когда расчет налоговой базы и суммы налога происходит по отношению к доходам, которые облагаются не по налоговой ставке 13 процентов, тогда в строке 040 ставится ноль. 5.7. Сумма расходов, которая принимается в уменьшение полученных доходов (строка 050), вычисляется методом сложения таких значений:

1. размер расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с фин. инструментами срочных сделок согласно со ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, которые указываются в подпункте 11.3 Листа З;
2. размеры расходов по операциям, которые были совершены налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах согласно со ст. 214.5 НК РФ, которые указываются в подпункте 7.3 Листа И.

5.8.

Размеры налоговых вычетов (строка 040) и расходов, которая принимается в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может быть больше значения показателя строки 030.

5.9. Общий размер доходов от дивидендов и (или) в виде сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний (строка 051) вычисляется отталкиваясь из сумм этих видов доходов, которые облагаются по соответствующей ставке налога, которые указаны в строках 080 Листа А (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены в пределах РФ) и в строках 070 Листа Б (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены от зарубежных организаций, или сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний).

5.10. Налоговая база отражается по строке 060 и вычисляется как разница между общей суммой дохода, исключая доходы от дивидендов и в виде сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которые облагаются налогом (строка 030), общей суммой доходов от дивидендов и (либо) в виде сумм дохода подконтрольных зарубежных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, которые принимаются в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050.

Если итог получается отрицательным либо равным нулю, тогда в строке 060 нужно ставить нуль. 5.11. Для расчета размера налога по доходам, которые облагаются по определенной , подлежащей уплате (доплате) либо возврату из бюджета, налогоплательщик должен указать:

1. в строке 080 – общая сумма налога, которая удержана у источника выплаты дохода, определяющаяся методом сложения сумм налога, которые удержаны у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной ставке налога, указанных в строках 100 Листа А;
2. в строке 090 – общая сумма налога, которая была удержана у источника выплаты дохода согласно с подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, по отношению к доходам в виде материальной выгоды.
3. в строке 070 — общий размер налога к уплате, который, исключая случаи расчета суммы налога по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов, вычисляется путем умножения налоговой базы, которая отражена в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в %). Причем, сумма налога к уплате в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов вычисляется путем сложения значений показателей, которые указываются в отношении этого вида дохода в строках 090 Листа А и 120 Листа Б;

Эту строку заполняет налогоплательщик – , который получил от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, которые он понес на новое строительство или приобретение имущества, предусмотренный ст.

220 НК РФ, после того, как налог с дохода в виде материальной выгоды, которая была получена от экономии на % за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство или приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли (долей) в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых размещены приобретаемые жилые дома/доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке налога 35 %.

Строку 090 необходимо заполнять только для расчета размера налога на доходы физлиц, который облагается по ставке 35 %. Если налоговая база и сумма налога рассчитывается по отношению к доходам, которые облагаются по другим ставкам налога, в этой строке ставится нуль;

1. в строке 110 — общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая была уплачена налогоплательщиком и которая подлежит зачету в соответствии с «п. 5 ст. 227.1» НК РФ, но не больше размера налога, исчисленной из фактически полученного налогоплательщиком дохода за налоговый период, от трудовой деятельности по найму у физлиц основываясь на патенте, выданном согласно с ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
2. в строке 120 — общая сумма налога, которая была уплачена вне РФ и которая подлежит зачету в РФ (совокупность значений строк 130 Листа Б);
3. в строке 121 — сумма налога, исчисленная к уплате (доплате) в бюджет, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ.
4. в строке 100 — сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, которая подлежит зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);

Показатель в строке 121 определяется как разность значений в строке 070 и строках 080, 090, 100, 110, 120.

Если итог получится меньше либо равный нулю, тогда в строке 121 ставим нуль;

1. в строке 122 — размер налога, который был уплачен в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащий зачету согласно с положениями «п. 7 ст. 346.45» НК РФ;
2. в строке 130 – размер налога, который подлежит уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, которая указана в поле показателя 001 Раздела 2.
3. в строке 123 – размер торгового сбора, который был уплачен в налоговом периоде, подлежащий зачету согласно с положениями «п. 5 ст. 225» НК РФ;

Значение показателя строки 130 вычисляется как разность показателей строки 121 и строк 122 и 123;

1. в строке 140 – размер налога, который должен быть возвращен из бюджета. Этот показатель вычисляется как разность показателей сумм строк 080, 090, 100, 110 и строки 070. Если результат получите меньше либо равным нулю, тогда в строке 140 ставим нуль.

Облагаемая сумма дохода в 3-НДФЛ и налоговая база — это одно и то же или нет

Заполнение декларации у многих вызывает трудности.

Правила составления 3-НДФЛ указаны в Приказе ФНС РФ №[email protected] от 03.10.2018 года.

Форму, утвержденную этим приказом, нужно использовать для подачи отчета в 2023 году.Бланк декларации выбирают в зависимости от года, за который нужно подать 3-НДФЛ.При составлении отчета у многих возникают вопросы о том, какие значения указывать при отражении облагаемой суммы дохода и налоговой базы.

Разберем тему подробнее.Она представляет собой разницу между полученной суммой дохода за отчетный период и суммой, на которую облагаемая сумма доходов была уменьшена (получение вычетов). Так, если налогоплательщик официально получает доходы от нескольких источников, ему необходимо в декларации отразить общую сумму доходов, облагаемых по ставке 13%.

Из нее вычесть сумму вычетов, предоставляемых через источников выплат доходов.Данные для заполнения декларации берут из , предоставленных работодателем.

В них отражены суммы доходов с разбивкой по месяцам, а также суммы налоговых вычетов (имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), предоставленных в отчетном периоде.Она представляет собой общую сумму доходов в национальной и иностранной валютах, которая получена в отчетном периоде от источников в РФ и за ее пределами. Ее указывают в строке 060 Раздела 2 Налоговой Декларации.

Сумму определяют следующим образом:Нал.

база = стр. 030 + стр. 051 — стр. 040 — стр. 050То есть, из общей суммы доходов необходимо вычесть сумму полученных вычетов. Результат заносят в декларацию.

• ТЕГИ

Расчёт НДФЛ: формула расчета

Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ.

Информация по нему регламентирована гл.

23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др. Содержание статьи: По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода.

Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).

Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2023г. ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%. Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства.

При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет. Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:

1. работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
2. работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник. В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору.

В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу.

Антикризисный комплект включает в себя:

1. Создание корпоративного портала, если у вас его нет.
2. Настройку 1С ЗУП под изменения законодательства и новые введения в связи с ограничениями;
3. Настройку интеграции 1С:ЗУП с Корпоративным порталом;
4. Настройку электронного кадрового документооборота с сотрудниками;

Согласно ст. 217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

1. выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
2. государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
3. стоимость натурального довольствия;
4. расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
5. пособие в связи со смертью близкого родственника и др.
6. затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
7. суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
8. денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
9. суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
10. подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
11. материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;

Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база.

Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными.

Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же — только через ИФНС. Наиболее распространенными являются стандартные вычеты на детей. Как правило, право на их получение связано с минимальным пакетом документов, предоставляемым налогоплательщиком.

Имущественные вычеты связаны с приобретением недвижимости — как за наличный расчет, так и путем заключения кредитного договора. Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать.

К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб. совокупного дохода за период, начиная с календарного года. По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн.

руб. Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу.

Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года. Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем. Формула расчета налоговой базы с начала года следующая: Налоговая база = Сумма доходов — Сумма вычетов После того, как налоговая база определена, необходимо рассчитать сумму НДФЛ с начала года по такой формуле: НДФЛ = Налоговая база * 13% (или 30% для нерезидентов) Для расчета налога за текущий месяц необходимо произвести расчет: НДФЛ за текущий месяц = НДФЛ с начала года — НДФЛ с начала года до текущего месяца.

При расчете НДФЛ в программе необходимо выполнить такие настройки:

1. проанализировать, верно ли указаны коды доходов, поскольку они будут отражаться в отчетности по НДФЛ;
2. настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний.
3. проверить, чтобы стандартные вычеты применялись нарастающим итогом в течение налогового периода;

НДФЛ нужно рассчитывать по каждой сумме фактически начисленного дохода за каждый месяц отдельно. Налог начисляется различными документами в зависимости от вида дохода — отпуском, больничным листом, начислением зарплаты и др. При закрытии месяца по зарплате в документе «Начисление зарплаты и взносов» будут отражаться все суммы доходов, предоставленных вычетов, а также рассчитанных и удержанных налогов.

Эти сведения отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то есть попадают в соответствующие регистры налогового учета. На основании этой информации формируется отчетность в ИФНС, например, справки по форме 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ. В дальнейшем можно воспользоваться возможностями передачи данных сразу из программы через сервис , который входит в Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику.

Входные данные: Показатель Значение Оклад 40 000 руб. Компенсация за вредные условия труда (от оклада) 4% 1 ребенок (учится на очном дневном отделении) возраст 20 лет 2 ребенок (инвалид) возраст 10 лет 3 ребенок возраст 3 года Подарок к Новому году 7 000 руб.

Отпускные за отпуск в январе 15 000 руб.

Удержание по исполнительному листу за кредит 25% Расчет НДФЛ и зарплаты, полученной сотрудником на руки, будет выглядеть следующим образом:

1. Оплата труда с учетом компенсации будет равна:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 руб.

1. Налогооблагаемая база с учетом вычетов будет равна:

41 600 + 3 000 (лимит по подарку — 4 тыс.

руб.) + 15 000 — 1 400 (вычет на 1 учащегося ребенка) — 12 000 (вычет на 2 ребенка-инвалида) — 3 000 (вычет на 3 ребенка) = 43 200 руб.

1. Размер налога по ставке 13% будет равен:

43 200 * 13% = 5 616 руб.

1. Размер удержания по исполнительному листу будет равно:

(43 200 — 5 616) * 25% = 9 396 руб.

1. Сумма, которую сотрудник получит на руки за декабрь:

(41 600 + 7 000 + 15 000) — 5 616 — 9 396 = 48 588 руб. Правильный расчет НДФЛ позволит компаниям избежать вопросов со стороны контролирующих органов и применения к ним штрафных санкций.

Программа 1С предусматривает возможность в автоматическом режиме рассчитывать налоги с доходов сотрудников.

При корректном и своевременном обновлении программного обеспечения пользователю гарантируется расчет НДФЛ в строгом соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

Остались вопросы? Понравилась статья?

Поделитесь с друзьями! #1С:ЗУП #Сервисы 1С #1С-Отчетность Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

Что такое налоговая база

8081 Содержание страницы Налоговая база – то, с чего именно платится каждый конкретный налог. Раздел законодательства Российской Федерации, посвященный налогообложению, подробно истолковывает понятие налога и всех его элементов. Этим вопросам посвящена ст.8 НК РФ.

Налог – это обязательная плата, установленная государством для организаций и физлиц, которая предусматривает внесение части принадлежащих им финансовых средств, предназначенных для бюджета государства. Налоговая база – элемент налога, функционирующий наряду с другими:

1. субъектом и объектом;
2. особенностями и сроками совершения налоговых платежей;
3. возможными льготами.
4. ставкой;
5. способом начисления;
6. учетным налоговым периодом;

Налоговая база характеризует объект, подлежащий налогообложению, с точки зрения количества, стоимости, физических свойств или других характеристик.

Другими словами, налоговая база определяет единицы, в которых можно «измерить» объект налогообложения. Поэтому чтобы понять, что такое налоговая база, нужно сначала выяснить, что представляет собой объект налогообложения.

Тот предмет, с которого взимается налог, называется его объектом. В его качестве могут выступать различные активы и финансовые суммы, например:

1. стоимость проданных товаров;
2. транспортные средства и др.
3. совокупность дохода физического лица;
4. доходы, поступления, прибыль;
5. собственное имущество, которым владеют организации и граждане;
6. наследственная масса;
7. плата, полученная за оказанную услугу или совершенную работу;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Чаще всего название налога отражает как раз его объект: «налог на прибыль», «земельный налог» и пр. Итак, делаем вывод: тот предмет, с которого должен уплачиваться налог, считается объектом налогообложения, а налоговая база – его значимая характеристика. Любого плательщика прежде всего волнует вопрос: «Сколько именно мне нужно будет заплатить?» Ответить на него как раз и призвано понятие налоговой базы вкупе с применением налоговой ставки.

Величина уплачиваемого налога представляет собой произведение налоговой базы на значение налоговой ставки.

Налоговая база регламентирует единицы, в которых считается налог, а налоговая ставка, в свою очередь, показывает, какую долю этих единиц нужно отчислить в пользу государства. Это соотношение может быть двух типов:

• твердым – абсолютная сумма на каждую единицу налоговой базы (чаще применяется при начислении налогов, база которых позволяет назначить фиксированную сумму на каждую характеристику по налоговой базе, например, транспортный, акцизный, земельный налоги);
• процентным – уплате подлежит тот или иной процент от всего количественного выражения налоговой базы.

В зависимости от того, как именно устанавливается налоговый процент, процентные ставки могут быть различных типов:

1. регрессивные – чем ниже налоговая база, тем больше снизится налоговый процент.
2. пропорциональные – от налоговой базы в качестве налога всегда отчисляется один и тот же процент (примеры – налог на прибыль, НДС);
3. прогрессивные – чем выше налоговая база, тем большим будет отчисляемый процент, причем учитываться может как вся база полностью, так и ее отдельные части (современный российский Налоговый Кодекс не применяет ставки этого типа);

Естественно, что для налогоплательщика с финансовой точки зрения выгоднее, чтобы налоговая база была как можно меньшей, тогда с нее будет уплачиваться меньшая сумма налогов.

Закон позволяет уменьшить величину, подлежащую умножению на налоговую ставку, на такие экономические величины:

1. налоговые льготы – финансовые преимущества для тех или иных категорий, установленные Правительством (меньшая сумма налога, уменьшение налоговой ставки, установление минимума, который не подлежит налогообложению, полная отмена уплаты того или иного налога).
2. налоговые вычеты – разрешено не включать в облагаемую налогом сумму определенные законом категории сумм (к ним относятся стандартные вычеты, пенсионные, благотворительные, «детские» и некоторые другие);

Итак, если выразить налоговую базу в виде формулы, она будет иметь следующий вид: НБ = СД – В – Л где:

1. В – предусмотренные законом и применимые к данному налогоплательщику налоговые вычеты;
2. НБ – налоговая база;
3. Л – действующие для данного налога и категории плательщиков налоговые льготы.

В современном российском законодательстве налоговая база отвечает следующим обязательным требованиям.

• Каждый учетный период находит свое отражение в финансовой документации, которую ведет налогоплательщик, и на основании этих документальных подтверждений по итогам каждого отдельного периода вычисляется количественная характеристика налоговой базы.
• Налогоплательщики-физлица берут за основу начисления налоговой базы собственные данные учета прибыли, а также информацию, полученную от другой стороны — контрагента их деятельности (организация, другое физическое лицо).
• Если период, в котором совершена ошибка, не поддается точному установлению, пересчитать налоговую базу будет необходимо в настоящее время, то есть в отчетном периоде.
• Если в текущем периоде была найдена ошибка в исчислении налоговой базы, относящаяся к уже истекшему промежутку времени, нужно произвести перерасчет налоговой базы «ошибочного» периода.
• индивидуальные предприниматели;
• Все вопросы, касающиеся способа определения и порядка установления налоговой базы, регламентируются Налоговым Кодексом РФ.
• Порядок для начисления налоговой базы определяет Министерство финансов Российской Федерации. Учет прибыли и затрат по итогам хоздеятельности за нужный период, отраженный в финансовой документации, должны вести:
  • индивидуальные предприниматели;
  • организации;
  • налоговые агенты.
• налоговые агенты.
• организации;

В российском налоговом законодательстве для учета налоговой базы предусмотрено два метода.

• Кассовый – в расчет берутся только те суммы прибылей или расходов, которые реально отражены в определенной документации как полученные (или понесенные) плательщиком налогов. Это могут быть средства, поступившие на расчетный счет, отраженные с помощью контрольно-кассовой техники и т.п.
• Накопительный – учитывается момент, в который у налогоплательщика возникли имущественные права или обязательства. Не имеет значения, поступили ли (потрачены ли) средства фактически: если у плательщика налога возникло право на их получение (или обязанность их траты), средства попадают в расчет в составе налоговой базы.

В таблице приводятся примеры налоговых баз, принятые законодательством при уплате самых распространенных налогов. № Название налога (объект налогообложения) Налоговая база Федеральные налоги 1.

Налог на доходы физических лиц – НДФЛ Доход минус налоговые вычеты По каждому виду дохода устанавливается отдельно:

1. доход от продажи имущества;
2. доход от аренды;
3. доход от имущества за рубежом и др.
4. различные выигрыши;

2.

Налог на прибыль организаций – НПО Вся прибыль в денежном выражении без учета НДС и акцизов, кроме освобожденных от налога по ст.

251 НК РФ. Рассчитывается отдельно по разным видам прибыли.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС) Доход от поставки товаров, выполненных работ или оказанных услуг минус предусмотренный законом вычет. 4. Акцизы Характеристика подакцизного товара (своя для каждого типа товаров, в зависимости от установленной ставки).

5. Налог на добычу полезных ископаемых – НДПИ Количество или стоимость добытых полезных ископаемых (в зависимости от их типа). 6. Водный налог Отдельно по каждому водному объекту и способу использования:

1. 1000 куб.м леса – для лесосплава;
2. 1000 куб.м. воды – для забора воды;
3. 1000кВт/ч энергии – для гидроэнергетики.
4. 1 кв.м акватории – для водопользования, кроме лесосплава;

Региональные налоги 1. Налог на имущество организаций Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, для отдельных объектов – кадастровая стоимость.

2. Налог на игорный бизнес Количество объектов.

3. Транспортный налог

1. вместимость в тоннах – для несамоходного водного транспорта;
2. статистическая тяга реактивного двигателя – для воздушного транспорта;
3. мощность двигателя (в лошадиных силах) – для средств с двигателями;
4. количество средств – для транспорта без двигателей.

Местные налоги 1. Земельный налог Кадастровая стоимость земельного участка. 2. Налог на имущество физлиц Кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта.

Налоговая база по отраслевым налогам и сборам рассчитывается в зависимости от объекта налогообложения.