Как составить налоговую декларацию на возврат ндфл за квартиру

Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры — новый бланк декларации + образец для 2021 года


15.01.2021 Покупая квартиру или иное жилье, гражданин несет определенные расходы. Если с этих трат был ранее уплачен подоходный налог в бюджет, то его можно вернуть. Возврату подлежат 13% от затрат на покупку (сумма трат ограничивается имущественным вычетом).Чтобы вернуть НДФЛ с расходов на покупку квартиры, требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее налоговому специалисту в целью подтверждения права на налоговый вычет и возврат денежных средств.Для 2021 года: .СОДЕРЖАНИЕ:Если в 2021 году была куплена квартира (дом, комната, дача, земля, иной объект недвижимости), то в 2021 год можно заполнить декларацию, подать ее в ФНС и ожидать возврата 13% от затраченных денежных средств. Максимальная сумма, которую можно вернуть — 260000 руб.

(13 процентов от имущественного вычета, равного 2 млн.руб.).Важные условия для получения установленной НК РФ льготы в 2021 году:

  1. имеются все необходимые документы, которые свидетельствуют о приобретении;
  2. правильно заполнена форма декларации 3-НДФЛ.
  3. в 2021 году гражданин платил подоходный налог (например, с зарплаты);
  4. покупатель жилья раньше не пользовался имущественным вычетом (не использовал полностью 2 млн.руб.);

Если все условия соблюдены, то можно смело ожидать, пока ФНС проверить поданную документацию и вынесет положительное решение относительно возврата декларанту подоходного налога в связи с затратами на покупку жилой недвижимости.Сумма к возврату в 2021 году ограничена не только вычетом, но и уплаченным за 2021 год подоходным налогом. Невозможно вернуть больше, чем было перечислено в бюджет.Пример:В 2021 году человек купил квартиру за 3200000 руб.

При этом за 2021 году с его зарплаты удержан и уплачен работодателем НДФЛ в размере 46800 руб.По закону покупатель может вернуть 13% от 2000000 (260 000), однако за 2021 год он в бюджет уплатил только 46800, значит, в 2021 году он сможет вернуть только 46800. Остаток = 260000 — 46800 = 213200 можно вернуть в следующем 2021 году.

Остаток переносится на последующие годы до тех пор, пока весь имущественный вычет не будет предоставлен покупателю.Подать комплект документации вместе с 3-НДФЛ можно следующими спосбами:

  • отправить с документацией своего доверенного представителя, снабдив его доверенностью на право подачи декларации;
  • заполнить отчет в электронном формате, предварительно зарегистрировав личный кабинет плательщика налога (открыть и активировать его можно на сайте ФНС).
  • переслать заполненную 3-НДФЛ и прочие бумаги заказным письмом через Почту России, обязательна отправка с уведомлением о вручении и вложенной описью содержимого письма;
  • лично прийти с бумажным вариантом декларации и подтверждающими документами в отделение налоговой по месту жительства гражданина;

Самое главное в процессе подачи пакета документов для вычета при покупке квартиры — это правильно заполнить актуальную форму декларации 3-НДФЛ.Если декларация заполняется электронно в личном кабинете или , то никаких проблем с поиском актуальной формы 3-НДФЛ не возникает.Если же отчет формируется в бумажном и машинописном варианте с последующей распечаткой заполненного бланка на принтере, то следует проверить, что заполняемая форма соответствует текущему моменту.В связи с корректировкой налогового законодательства почти каждый год происходит обновление формы 3-НДФЛ.

В 2021 году форма обновилась в очередной раз.Бланк, действующий в 2021 году, утвержден с изменениями, указанными .Рекомендуем прочитать: ?Если цель подачи 3-НДФЛ — это получение имущественного вычета, то сроки не ограничены.Покупатель квартиры вправе обратиться в налоговое отделение в любой день года, следующего за годом покупки.Если жилье куплено в 2021 года, то период обращения в ФНС — с 01 января по 31 декабря 2021 года.Возвращается подоходный налог всей суммой сразу на реквизиты, указанные декларантом.Срок рассмотрения заявки на вычет налоговыми специалистами может достигать трех месяцев, далее в течение месяца денежные средства должны поступить на реквизиты физического лица.Перечень документации, подлежащей приложению к заполненной декларации 3-НДФЛ с целью возврата налога при покупке жилья, следующий:

  1. подтверждение передачи денежных средств продавцу квартиры — расписка, квитанция, выписка из банка;
  2. документальное подтверждение права владения купленным жильем — например, свидетельство;
  3. документальное подтверждение совершенной сделки купли-продажи — например, договор;
  4. свидетельство об ИНН;
  5. справка 2-НДФЛ о доходах — ее следует запросить на работе;
  6. форма 3-НДФЛ;
  7. заявка на имущественный вычет в форме заявления, оформленного в свободном виде (указывается просьба предоставить вычет и вернуть налог по причине покупки квартире или другой недвижимости);
  8. паспорт заявителя.

Документы собрать не сложно. Основные трудности возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ. В целях упрощения данного процесса рекомендуем прочитать инструкцию ниже о правилах заполнения, а также скачать бесплатно приведенный образец заполнения отчета за 2021 год для его подачи в 2021 году.Если выбран вариант подачи декларации на бумаге, то нужно найти актуальный бланк, скачать его и заполнить (на бумаге или на компьютере, это не принципиально).Декларация довольно объемная, но пугаться не стоить.

Для возврата подоходного налога следует заполнить:

  1. приложение 7 — обязательный лист, где непосредственно считается имущественный вычет, положенный по причине покупки квартиры.
  2. первый лист — общая информация;
  3. приложение 1 — показываются поступления о российских компаний, например, от работодателя;
  4. раздел 2 — выполняется исчисление базы и возвращаемого налога;
  5. приложение 2 — нужно заполнять только в случае присутствия поступлений от иностранных фирм;
  6. раздел 1 — показывается сумма к возврату;

Возможно потребуется заполнение дополнительный листов декларации.

Например, при наличии не облагаемых подоходным налогом доходов нужно их отразить в приложении 4.

При наличии права на профессиональные вычеты, нужно показать эту информацию в приложении 3.Оформление 3-НДФЛ лучше начать с конца — то есть для начала показать свои расходы и вычет в прил.7, далее отразить доходы в прил.1 и 2, после чего рассчитать НДФЛ к возврату в разделе 2, перенести итоги в раздел 1 и заполнить титульную информацию.При ручном заполнении важно обратить особое внимание на правильность внесения данных. Ни в коем случае не надо ничего исправлять, зачеркивать, корректировать. Не следует выходить за границы клеток.Буквы пишутся отчетливо, в заглавном печатном виде.Если остались пустые клетки, их обязательно нужно заполнить чертой по центру.Лист стандартный для всех случаев заполнения 3-НДФЛ.Важно в поле «отчетный год» указать 2021.Пример заполнения:В первый раздел нужно внести размер НДФЛ, который гражданин сможет вернуть в 2021 году.

Данный показатель рассчитан в разделе 2 строка 160. Это значение нужно перенести в поле 050 первого раздела.Поле 040 не заполняется, так как в нем показывается налог к перечислению.Строки 020 и 030 заполняются кодами: КБК и ОКТМО. КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.В строке 010 указывается цифра «2» — показывает необходимость возврата налога.

На данном листе 3-НДФЛ считается база и сумма налога, подлежащая возврату.В связи получением вычета за квартиру нужно заполнить следующие строки данного раздела:001Налоговая ставка – 13 проц.002Выбирается «иное».010Годовой доход начисленный, берется из прил.1 стр.070.030Сумма дохода, с которой вычтен подоходный налог – стр.010, если не было необлагаемых сумм.040Размер имущественного вычета по квартире – берется из прил.7.080НДФЛ, вычтенный из указанного в строке 010 дохода — берется из прил.1 стр.080.160Подоходный налог, который ФНС должна вернуть. Все поступления от российских работодателей нужно показать в данном приложении 3-НДФЛ. Если были доходы от зарубежных компаний, то их нужно отразить отдельно во втором приложении декларации.Если источников несколько, то по каждому отдельно следует заполнить поля 010-080.Инструкция по заполнению в таблице:010Ставка НДФЛ, по которой облагался доход.020Код разновидности дохода берется из , в 2021 году он обновился.

Оплата труда по трудовым договорам, с которой удержан подоходный налог, отражается кодом 07.030ИНН предприятия, выплатившего доход.040КПП организации работодателя.050Территориальный код ОКТМО работодателя.060Название организации или ФИО ИП.070Размер дохода за год от данного источника.080Размер подоходного налога, удержанного данным источником с выплат физическому лицу. Для каждого недвижимого объекта заполняется отдельное приложение 7.Инструкция по заполнению данного листа 3-НДФЛ для случая покупки квартиры приведена в таблице ниже:010Код объекта выбирается в 3-НДФЛ.Если в 2021 году куплена квартира, то код 02.020Код признака налогоплательщика берется из .Например, собственники указывают 01.Сведения об объекте030Способ приобретения – это новое поле в декларации, введенное с 2021 года. Заполняется, если в поле 010 стоит 01 (жилой дом) или 07 (дом с участком).031Код номера объекта – цифрой отмечает код того номера, который известен новому владельцу квартиры.

Обычно это кадастровый номер – 1.032Вносится непосредственно сам номер объекта (например, кадастровый, если в поле 031 указано 1).Строка не заполняется, если никакой номер не известен, то есть в поле 031 стоит 4.033Если указан номер в поле 032, то данную строку можно не заполнять.Если никакой номер не указан, то обязательно вносится место нахождения купленного объекта.040Дата оформления передаточного акта на квартиру.050Дата регистрации прав на квартиру.060Дата регистрации прав на землю.При заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры, поле не заполняется.070Размер доли в купленном жилье, если оно приобреталось в долевую собственность.080Покупная цена на квартиру, согласно договору, но не более имущественного вычета, на который есть право у данного лица (2 млн.руб. или меньше, если вычет ранее использовался частично).Например, если жилье стоило 1 500 000, то указывается 1 500 000; если стоило 2 500 000, то вносится 2 000 000.090Поле заполняется, если объект куплен по ипотечному кредиту – вносится сумма процентов, уплаченных за отчетный год (не более суммы вычета = 3 млн.руб.).Расчет имущественного вычета100Если квартира куплена не в 2021 году, а ранее, и за вычетом гражданин уже обращался в предшествующем году, то в данном поле нужно указать размер уже использованного вычета по данному объекту за предыдущие годы.110Сумма вычета по процентам, использованная за прошлые периоды, если объект куплен в ипотеку не в 2021 году, а ранее.120Размер вычета по квартире, предоставленный работодателем на основании извещения ФНС в 2021 году. Если гражданин не обращался в налоговую для возврата НДФЛ через работодателя, то поле не заполняется.130Размер вычета по % по кредиту, если он предоставлялся работодателем в 2021 году на основании извещения из ФНС.140Расчет налоговой базы.Доход по стр.

010 Раздела 2 минус показатель стр.120 Прил. 7 минус показатель стр.130 Прил.7.150Расходы на приобретение квартиры, принимаемые в качестве вычета за 2021 год (не больше показателя стр.140).160Расходы на оплату ипотечных %, принимаемые в качестве вычета за 2021 год (не больше показателя, равного разности строк 140 и 150).170Оставшийся вычет, подлежащий переходу за следующие периоды.Для расчета нужно от значения стр.080 отнять значения строк 100, 120 и 150.180Оставшийся вычет по ипотечным %.

.Скачать образец 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно в .Если в 2021 году была продана квартира, то декларация заполняется по .Инструкцию по заполнению декларации на имущественный вычет при приобретении жилья смотрите в видео: Что еще почитать 13.01.2021 11.01.2021 24.01.2021

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Каждый работающий гражданин РФ имеет право на имущественный вычет. Купили квартиру, участок, дом, или даже взяли ипотеку — можно потребовать у государства часть выплаченного НДФЛ назад. Один из самых популярных налоговых вычетов — это вычет на приобретение жилья, который состоит из трех частей и применяется к расходам на:

  1. на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
  2. новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (долей в нем), земельных участков под него;
  3. на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.) Максимальная сумма на новое строительство или приобретение жилья составляет 2 млн руб.

При этом у налогоплательщика с 2014 г.

появилась возможность получить налоговый вычет не с одного, а с нескольких объектов жилой недвижимости, но при этом максимальная сумма расходов останется неизменной — 2 млн руб. согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Сюда же можно отнести и стоимость ремонта квартиры, если по договору жилая недвижимость была приобретена без отделки (пп.
Сюда же можно отнести и стоимость ремонта квартиры, если по договору жилая недвижимость была приобретена без отделки (пп.

5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поскольку сейчас активно развивается сфера ипотечного кредитования недвижимости, то государственный орган так же не оставил без внимания затраты на погашение процентов по кредитам или целевым займам и определил максимальный размер по таким расходам — 3 млн руб. Это регламентирует п. 4 и 8 ст. 220 НК РФ. Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб.

(260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.

Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп.

6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).

Для начала нужно определить, каким способом вы хотите получить вычет.

Есть два способа:

  • ежемесячно, не удерживая НДФЛ из доходов.
  • разово, на всю сумму уплаченного НДФЛ за прошлый период;

Рассмотрим более подробно первый способ получения.

Технические возможности позволяют нам отправить все необходимые документы, не выходя из дома. Для этого получаем доступ к кабинету налогоплательщика на .

Если у вас есть подтвержденная учетная запись на ресурсе «Госуслуги», то в кабинет налогоплательщика можно попасть через эту учетную запись. Заходим в главное меню личного кабинета, выбираем меню «Жизненные ситуации». Здесь выбираем «Заполнить декларацию 3-НДФЛ» — одним из трех вариантов:

  • заполнить новую декларацию онлайн;
  • скачать программу для заполнения декларации.
  • отправить декларацию, ранее заполненную в подходящей программе (например, в «1С»);
Рекомендуем прочесть:  3 ндфл за 2021 год спб

На мой взгляд, оптимальный вариант — первый, поскольку он позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ, не имея специального образования и с минимумом трудозатрат.

Заполнение декларации онлайн займет не более 30 минут. При заполнении декларации онлайн попадаем на первую страницу, на которой необходимо указать номер налогового органа, в котором вы зарегистрированы, и ответить на вопросы о составлении декларации. Около каждого вопроса есть подсказки, которые помогут дать правильный ответ.

Нажимаем «Далее», переходим ко второму пункту декларации, в котором указываем информацию по доходам. Снова нажимаем «Далее» и переходим к третьему шагу заполнения декларации, выбираем вид вычета (в нашем случае — имущественный вычет).

Затем переходим к четвертому шагу заполнения декларации: указываем источники доходов и их сумм. Данный раздел заполняется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Выбирается тип организации, заполняется поля «Название Организации», «ИНН», «КПП», «Код по ОКТМО», «Ставка».

Далее переходим к сведениям о доходах, нажимаем кнопку «Добавить доход».

Эти данные нужно заполнять строго из справки 2-НДФЛ по месяцам. Начинаем с поля «Вид дохода» — он указан в табличной части 2-НДФЛ. Например, сумма с заработной платы за январь составила 10 000 руб., указываем это и далее по кнопке «Добавить доход» продолжаем заполнять данные за каждый месяц. К концу страницы получаем табличную часть, в которой будут автоматически посчитаны общие суммы дохода, облагаемого дохода; исчисленного налога; удержанного налога.
К концу страницы получаем табличную часть, в которой будут автоматически посчитаны общие суммы дохода, облагаемого дохода; исчисленного налога; удержанного налога.

Эти данные должны совпадать с итоговыми данными из справки 2-НДФЛ. Если данные не сходятся, заново проверьте суммы, которые указывали в ежемесячных доходах. По кнопке «Далее» переходим к пятому шагу заполнения декларации, в которой указываем данные о недвижимости.

Если данные о недвижимости числятся в вашем кабинете налогоплательщика, то часть полей будет автоматически заполнена.

Здесь указываем: наименование объекта, признак налогоплательщика, объект, вид номера объекта и т.д. Обычно эти данные заполняются из выписки Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В конце страницы необходимо указать сумму расходов на приобретение (строительство) жилья и сумму уплаченных процентов по кредиту, если жилье было приобретено в ипотеку — эту же справку нужно будет приложить при отправке декларации 3-НДФЛ. Затем указываем суммы о предыдущих вычетах — если вы получаете имущественный вычет впервые, то данные по этому параграфу не заполняете. Далее подкрепляем подтверждающие документы.

Обратите внимание, что в последующие разы подачи декларации часть из этого списка документов предоставлять не нужно.

Список документов для получения вычета определен пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ: 1. 2-НДФЛ.

2. Копии документов, подтверждающих право на жилье (при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем; при погашении процентов по целевым займам (кредитам) — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами).

3. Копии платежных документов (подтверждающие расходы на приобретение имущества; свидетельство об уплате процентов по кредиту или целевому займу — если жилье бралось в ипотеку, справку можно запросить в банке или организации, в которой был взять целевой кредит).

4. При приобретении имущества в общую совместную собственность (свидетельство о браке; письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами). После того как прикреплены все документы, переходим к 6 этапу — просмотру сформированной декларации. Все в порядке? Тогда вводим пароль от ЭЦП (электронной цифровой подписи).

Если ранее пароль от ЭЦП не был получен, то сохраняем декларацию кнопкой в верхнем меню, затем нажимаем на свои ФИО, которые указаны в верхнем поле на темном синем фоне, и попадаем в личный кабинет, в котором выбираем «Получить ЭП» и выбираем вариант хранения ЭП (электронной подписи).

Она может формироваться от 15 минут до суток. На этом этапе можно закрыть браузер и завершить работу, при повторном входе в личный кабинет налогоплательщика на вкладку «Получить ЭП» система проинформирует о создании ЭП, после этого возвращаемся к редактированию заполненной декларации 3-НДФЛ, и на шестом шаге вводим пароль от ЭЦП, который придумали при ее создании.

После этого нажимаем кнопку «Далее» и переходим к этапу отправки декларации.

Срок камеральной проверки декларации составляет три месяца, всю информацию о ходе проверки можно отслеживать в личном кабинете.

По истечении трех месяцев нужно подать заявление о возврате суммы, перечисленной в бюджет. Для этого заходим в меню «Мои налоги», где можно увидеть сумму, которая причитается к возврату — она же равна общей сумме уплаченного НДФЛ. Нажимаем на кнопку «Распорядиться», затем выбираем, из какой области вернуть средства на банковский счет «По налогу на доходы».
Нажимаем на кнопку «Распорядиться», затем выбираем, из какой области вернуть средства на банковский счет «По налогу на доходы».

Здесь должна появиться сумма к возврату.

Нажимаем кнопку «Подтвердить», после чего указываем реквизиты банковской карты, на которую хотим получить возврат суммы.

На этом и заканчивается не такой уж и сложный процесс заполнения декларации 3-НДФЛ и получение налогового имущественного вычета.Материалы , март 2021. Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство. Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к , которые помогут вам вернуть деньги. : Теги:

  1. , руководитель Линии консультаций

6825 9750 ₽ –30%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Заполнение 3-НДФЛ на возврат налога при покупке квартиры: примеры на 2021 год

Автор: 19.03.2021 Актуально на 19 марта 2021 Время для прочтения: 25 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда человек самостоятельно улучшает свои жилищные условия, государство предлагает ему при определённых условиях приятный бонус – налоговый вычет.

Используя его, гражданин может освободить от налогообложения некоторую сумм своих доходов и даже получить обратно НДФЛ, если он уже был переведен в бюджет.

Однако о таких намерениях надо проинформировать ФНС – заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

В этом статье предлагаем подробную инструкцию, как ее правильно заполнить в 2021 году для возврата НДФЛ за 2021 год. Также опишем некоторые нюансы, касающиеся возврата НДФЛ при покупке квартиры (дома) и покажем, как можно заполнить заявление на возврат НДФЛ в рамках 3-НДФЛ на вычет за 2021 год при покупке квартиры с заполнением образца 2021.

Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию. Смирнов О.В. работает и получает заработную плату.

Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.

Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.

Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.

Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру. Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода. Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути. Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю. Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась.

Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась.

Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры. Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.

Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.

Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем. Допустим, что в 2021 году Смирнов получал:

  1. годовую премию – 60 000 руб.
  2. ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
  3. отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;

Всего: 658 000 руб. Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб.

Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:

  1. удержанный налог – 85 540 руб.;
  2. вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.
  3. свой доход – 658 000 рублей;

По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.

После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2021 год в размере 85 540 руб.

Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры. Причем остаток суммы положенного вычета (2 000 000 – 658 000 = 1 342 000) не сгорит.

Смирнов сможет точно так же подать декларацию и за 2021 год и вернуть налог, уплаченный за него работодателем в течение года. Пока полностью не будет выбрана льгота в 2 миллиона дохода. Декларация 3-НДФЛ за 2021 год по-прежнему выполняет несколько функций.

Помимо декларирования вычетов и возвратов, ее сдают те, кто должен наоборот – доплатить в бюджет налог на доходы физлиц.

Например, в результате сделок по продаже имущества.

Сдают 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения. В рамках этого материала рассмотрим только заполнение 3-НДФЛ на возврат НДФЛ физическим лицом.

Отметим, что если сдаёте декларацию 3-НДФЛ по поводу получения необложенного НДФЛ дохода, то существуют жесткие сроки ее сдачи в ИФНС. В случае же подачи 3-НДФЛ только на возврат эти сроки соблюдать не нужно.

Сдать декларацию на возврат можно в течение 3-х лет с даты истечение года, за который она сформирована.

Как и в какие сроки надо декларировать в 3-НДФЛ продажу дорогостоящего имущества за 2021 год рассказано в статьях: «» и «». Для тех же, кто желает только вернуть налог, пользуясь правом на вычет при покупке жилья, из уже рассказанного должно быть ясно, что без декларации 3-НДФЛ просто не будет возврата, поэтому ее надо сдавать. Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год готовят по новой форме.

Бланк утвержден . Новая форма 3-НДФЛ действует для периодов, начиная с отчетности за 2021 год.

Бланки существуют как в бумажном (машиночитаемом) формате, так и в электронном.

Сдавать декларацию 3-НДФЛ физлицам по-прежнему можно как на бумаге, так и по каналам ТКС. О метаморфозах, произошедших с бланком декларации 3-НДФЛ за последнее время, можно прочесть в нашей статье «».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!В 2021 году значительно расширились возможности подачи электронной декларации 3-НДФЛ.

Это можно сделать через (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС, функционал которого дополнен так, что декларации за 2018-2021 годы можно заполнить и сдать за один онлайн-визит. Кроме того, доступны для бесплатного скачивания актуальные версии программ «» и «», файлы из которых можно загружать и отправлять в ФНС так же через личный кабинет. Через ЛК особенно удобно готовить декларацию только на вычеты.

С усовершенствованием программ Налоговой службы при персонифицированном входе в ЛК в форме декларации 3-НДФЛ за 2021 год автоматически появляются доходы и НДФЛ, задекларированные за период налоговыми агентами (работодателями, заказчиками по договорам ГПХ и др.). Их остается только сверить со справками о доходах и внести информацию о праве на вычет. Далее будем разбирать ситуации с подготовкой бумажного варианта декларации 3-НДФЛ за 2021 год в бесплатной программе ФНС.

Впрочем, по приведенным примерам можно проверить и правильность отчета, получившегося в ЛК. Сразу пойдем по логике и нюансам заполнения 3-НДФЛ га вычет в 2021 году. Понятно, что в любом случае должен быть заполнен титульный лист декларации 3-НДФЛ.

Он содержит вводные данные, позволяющие налоговикам идентифицировать:

  1. за какой период.
  2. кто декларируется;
  3. по каким основаниям;

Не будем останавливаться на титульнике подробно. Всё достаточно понятно по приведенным ниже образцам. Отметим только, что используя программу ФНС, в нее нужно внести данные себя как налогоплательщика.

А при работе напрямую через на сайте ФНС ваши основные данные уже будут в декларации при начале ее формирования.

Заполнять листы декларации 3-НДФЛ на возврат НДФЛ по причине имущественного вычета при покупке квартиры удобнее с приложений. Поэтому далее предлагаем инструкцию в том порядке, в каком следует заполнять листы. Приложение 1 предназначено для расшифровки данных о доходах, полученных в году, за который заполняете 3-НДФЛ (в нашем случае – в 2021-м).
Приложение 1 предназначено для расшифровки данных о доходах, полученных в году, за который заполняете 3-НДФЛ (в нашем случае – в 2021-м).

Рекомендуем прочесть:  Кбк на возврат ндфл за лечение

Как правило, в процессе возврата НДФЛ информацию в это приложение вносят из справок о доходах и суммах удержанного налога (ранее они назывались 2-НДФЛ), которые заполняющий 3-НДФЛ берет у своих нанимателей.

Тогда в Приложении 1 находит отражение и доход, и величина удержанного у источника и уже уплаченного в бюджет налога. ВАЖНО! В течение года у заполняющего декларацию 3-НДФЛ могли быть и другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Например, было реализовано дорогостоящее имущество без удержания НДФЛ у источника выплаты (скажем, одну квартиру продали, другую купили).

В подобной ситуации все равно заполняют одну 3-НДФЛ.

В декларацию 3-НДФЛ можно внести и все источники дохода (зарплата + выручка от продажи имущества), и все положенные вычеты (имущественный вычет при продаже имущества + имущественный вычет при покупке жилья). Тогда в Приложении 1 к 3-НДФЛ будут раскрыты как доходы, по которым налог удержан у источника, так и доходы, по которым еще предстоит рассчитаться с бюджетом за истекший год.

Подавать такую сводную декларацию нужно в сроки, установленные для отчетной кампании истекшего года.

Например, за 2021 год – до 30 апреля 2021 года. Вернемся к порядку заполнения Приложения 1 к новой форме 3-НДФЛ 2021. В нем последовательно отражают:

  1. в строке 010 – налоговая ставка 13%. Если в течение года был доход, облагаемый по другой ставке (например, выигрыш в рекламном конкурсе, по которому НДФЛ 35%), то для другой ставки нужно заполнить отдельный блок Приложения 1. Напомним, что все вычеты положены только по доходам со ставкой 13%. По всем прочим вариантам налог по декларации может быть только к доплате в бюджет;
  2. в строке 020 – код вида дохода. Самый распространенный код – 07 – обозначает доход, полученный по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем. Все коды на 2021 год можно найти в нашей статье «»;
  3. в строках 030-060 – сведения об источнике дохода (в наших примерах – о работодателе. О том, как вносить другие источники, например, покупателя-физлицо при продаже имущества, подробно рассказано в статьях о заполнении 3-НДФЛ при продаже, ссылки на которые приведены в начале этой статьи);
  4. в строке 070 – сумма полученного дохода от конкретного источника;
  5. в строке 080 – сумма удержанного налога, если имело место удержание у источника (если нет – в строке ставят прочерк).

Вот пример заполнения Приложения 1 к 3-ндфл: Чтобы вносить данные в 3-НДФЛ, сначала нужно понять, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за прошедший год.

Вычет может быть:

  • Имущественный при покупке. Он положен за сам факт покупки жилья. Составляет максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям.

Вот главные правила относительно возможного размера этого вычета НДФЛ за год:

  1. его предоставляют только один раз (если в течение жизни гражданин купил не одну квартиру или дом, воспользоваться вычетом допустимо только по одному из всех объектов).
  2. он не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%;
  3. он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости;

ПРИМЕРЕсли вы впервые купили квартиру за 1 600 000 рублей, а ваш доход за год составил 800 000 рублей, то максимальный вычет, который можете заявить по итогам года – 800 000 рублей. А всего по этой квартире можете в течение нескольких лет использовать вычет не более 1 600 000 рублей (цена покупки).

Сумма основного вычета тоже может изменяться, когда жилье куплено по долям. Если это ваш случай – нужно знать возможные нюансы распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей (готовится к публикации). 2. По ипотечным процентам. Критерии этого вычета за 2021 год такие:

  1. максимальная сумма к вычету – 3 000 000 рублей;
  2. вычет по процентам не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%, по которому не заявлены другие вычеты;
  3. его можно получить только один раз, но доступный вычет можно переносить на следующие годы.
  4. проценты должны быть фактически уплачены банку или подобной структуре, выдавшей кредит. Для этого у заимодавца берут справку-подтверждение о сумме уплаченных процентов. Заявляемая к вычету сумма не может превышать указанную в справках;

ПРИМЕРВы купили квартиру за 3 000 000 рублей в 2021 году, взяв ипотечный кредит.

Доход за 2021 год составил 1 000 000 рублей, за 2021 г. – 1 200 000 рублей. В 2021 году вы уже использовали основной вычет в размере 1 000 000 рублей. За 2021 и 2021 годы вы заплатили процентов по ипотеке на сумму 220 000 рублей (что подтверждают справки из банка).

В 2021 году вы можете по доходу в 1 200 000 рублей заявить:

  1. вычет 200 000 рублей – как вычет по ипотечным процентам в пределах полученного дохода (1 200 000 – 1 000 000 использованного другого вычета).
  2. вычет 1 000 000 рублей – как остаток вычета за покупку (2 000 000 – 1 000 000);

Остаток в 20 000 рублей по уплаченным процентам может быть учтен в следующих годах вместе с теми процентами, которые будут еще заплачены. Отметим, что на любые вычеты к 3-НДФЛ нужно прилагать документальные подтверждения.

В случае покупки квартиры это:

  1. подтверждения того, что продавцу были вручены денежные средства.
  2. договор на приобретение;
  3. акт приема-передачи;

Деньги, потраченные на покупку, должны быть собственными. Если при покупке были использованы средства материнского капитала, госсубсидии и тому подобное – на такие суммы вычет не положен, и из цены покупки их надо исключить.

ПРИМЕРВы купили квартиру за 2 000 000 рублей и из них 400 000 рублей были за счет средств маткапитала. Доступная сумма вычета – 1 600 000 рублей (2 000 000 – 400 000). Размер дохода, в пределах которого можно заявлять вычет, уже можно увидеть в Приложении 1.

Сами имущественные вычеты при покупке жилья отражают в Приложении 7. Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).

В Приложение 7 последовательно вносят:

  1. в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:

НЕДВИЖИМОСТЬ КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛ Дом (жилой) 1 Квартира 2 Комната 3 Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке 4 Земельный участок под застройку ИЖС 5 Земельный участок, на котором стоит готовый домом 6 Дом с участком вместе 7

  1. в п. 1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика. Представляем эти коды так же в таблице:

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (ЗАЯВИТЕЛЬ) КОД В 3-НДФЛ В 2021 ГОДУ Собственник объекта (недвижимости) 01 Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном (пенсионер, заявляющий вычет за предшествующие пенсии годы) 11 Супруг собственника объекта 02 Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном (пенсионер) 12 Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника объекта 03 Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника, заявляющий вычет по 04 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 13 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 14 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 23 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 24

  1. в строке 033 – сведения о местонахождении объекта.

    Может не заполнять при заполнении строк 031 и 032;

  2. в строке 032 – кадастровый номер квартиры. Если его нет, указывают условный номер квартиры.

    При отсутствии кадастрового и условного номера – инвентарный номер.

    При отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера квартиры строку 032 не заполняют;

  3. в п.

    1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру;

  4. в п.

    1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры;

  5. в п. 1.3 – сведения о квартире;
  6. в п.

    1.8 (строка 080) – сумма фактических расходов на приобретение квартиры, но не более величины предельного положенного вычета.

  7. в строке 031 – код номера квартиры: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;

В пункте 2 Приложения 7 отражают расчет имущественного вычета:

  1. в п. 2.5 (строка 140) – размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (сумма строк 070 из Приложения 1, в которых доходы со ставкой 13%) за минусом уже предоставленных налоговых вычетов. Имеются в виду те вычеты, которые уже учтены у источника выплаты.

    Например, если работодатель предоставлял стандартные вычеты на детей. Найти их можно в справке о доходах;

ВАЖНО!Вычеты, уже учтенные работодателем (иным плательщиком дохода) дополнительно расшифровывают в Приложении 5.

  1. в п. 2.8 (строка 170) – остаток имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящий на следующий год (разность строк 080 и 150). При этом сумма значений п. 2.6 и 2.8 не должна превышать предельного размера имущественного вычета.
  2. в п. 2.6 (строка 150) – общая сумма расходов на приобретение квартиры за отчетный год, принимаемая на основании декларации, но не более значения п. 2.5;

В раздел 2 декларации вносят сводные данные, иллюстрирующие исчисление НДФЛ за год к уплате или к возврату. В разделе нужно указать:

  1. в поле 001 – налоговую ставку. Для 3-НДФЛ, подаваемой на возврат, только 13%;
  2. в строке 070 – общую сумму налога, исчисленную к уплате (13% от значения в строке 060);
  3. в строке 060 – налоговую базу по НДФЛ (разницу между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, в этой строке ставят ноль;
  4. в строках 010 и 030 – общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (из Приложения 1);
  5. в строке 040 – сумму заявляемого имущественного налогового вычета (из п. 2.6 Приложения 7);
  6. в поле 002 – вид дохода;
  7. в строке 080 – сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
  8. в строке 160 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Это разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).

В разделе 1 новой 3-НДФЛ 2021 фиксируют итоговые данные об НДФЛ, который надо доплатить в бюджет или вернуть из бюджета. В случае с возвратом при праве на имущественный вычет в разделе отражают:

  1. в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога. Иногда может быть несколько ОКТМО (например, при нескольких местах работы). В таком случае в 3-НДФЛ надо перечислять все коды ОКТМО (и соответствующий им налог к возврату). На типовом бланке раздела 1 есть место для трёх кодов. Если этого не хватает, нужно заполнить еще один лист с разделом 1;
  2. в строке 010 – значение “2“, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
  3. в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога. В 2021 году это 182 1 01 02010 01 1000 110;

ВАЖНО!Правило указания всех ОКТМО источников доходов действует и при заполнении заявления на возврат.

Причем в заявлении предусмотрено только одно поле для кода. Поэтому, при возврате НДФЛ, уплаченного по нескольким источникам с разными ОКТМО, придется сделать заявления по каждому.

  1. в строке 050 – сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
  2. в строке 040 – ноль;

Новая форма декларации 3-НДФЛ 2021 содержит приложение к Разделу 1, которое представляет собой встроенное в декларацию заявление на возврат налога.

Заполнять его сразу с декларацией или нет – определяет сам налогоплательщик. Обязанности сделать это сразу с декларацией нет. Подать заявление на возврат с реквизитами для перечисления НДФЛ из бюджета можно и потом, когда декларация пройдет камеральную проверку и налог к возврату отразят в личном кабинете налогоплательщика.

Единственное, на что это может повлиять – срок фактического получения денег.

По правилу, установленному , налог должен быть возвращен налогоплательщику в течение 1 месяца с даты получения заявления. Это при условии, что переплата в бюджет уже отражена на лицевом счете. То есть, если на камеральную проверку декларации отведено 3 месяца и заявление подано вместе с декларацией – крайний срок возврата налога физическому лицу составляет 3 месяца с даты подачи декларации.

Если же сначала подана декларация, а потом заявление, то допустимый срок возврата составит 3 месяца на проверку сведений плюс 1 месяц на возврат после получения отдельно заявления. В примерах далее приведем и образец декларации 3-НДФЛ с заявлением на возврат. Приведенные ниже образцы 3-НДФЛ к примерам за 2021 год подготовлены с использованием программы «».

Однако ими можно воспользоваться и в качестве шаблона при формировании 3-НДФЛ любым другим способом. ВАЖНО!Если готовите декларацию на бумаге или с помощью программ вроде Excel, делать это нужно по определенным правилам.

О них рассказано в статье «». ПРИМЕР 1Гражданин купил квартиру в 2021 году за 3,5 млн руб. Правом на налоговый вычет при покупке жилья до этого не пользовался.

Доход по единственному месту работы составил 590 000 рублей (45 000/месяц оклад + годовая премия в декабре 50 000 руб.).

Права на иные вычеты в 2021 году не имел. Гражданин хочет вернуть НДФЛ, используя имущественный вычет, предоставляемый при покупке жилья. ПРИМЕР 2Гражданка купила квартиру в ипотеку в октябре 2021 года.

Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб. Сумма предоставленного кредита – 1 800 000 руб. В течение 2021 года она успела уплатить 95 000 руб.

процентов по ипотеке. Доходы за 2021 год составили 960 000 рублей, обложенных НДФЛ у источника (оклад 80 000/месяц).

В 2021 году гражданка уже получила вычет и вернула НДФЛ с суммы в 1 100 000 рублей. Она снова подает 3-НДФЛ на вычет при покупке.