Как рассчитать самому 4 фсс формула

Как составить и сдать расчет страховых взносов по форме 4-ФСС

  1. 11.
  2. 13.
  3. 12.
  4. 3.
  5. 7.
  6. 6.
  7. 1.
  8. 14.
  9. 5.
  10. 9.
  11. 8.
  12. 10.
  13. 4.
  14. 2.

Ситуация: нужно ли отражать в форме 4-ФСС пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и компенсационную выплату до достижения ребенком 3 лет?Сведения о пособиях по уходу за ребенком до 1,5 лет отражать в форме 4-ФСС нужно. А суммы компенсации, выплачиваемой до достижения ребенком 3 лет, в такой отчет не включайте.В таблице 2 формы 4-ФСС указывают сведения о социальных пособиях и выплатах, начисленных застрахованным лицам (сотрудникам) за счет средств ФСС России. Это следует из пунктов 9–9.13 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59.Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет как раз относится к такой категории выплат (ст.

4 Закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ, ч.

1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, подп. «а» п. 59 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23 декабря 2009 г.

№ 1012н). Поэтому по строке 9 таблицы 2 формы 4-ФСС укажите количество сотрудниц, которым в отчетном периоде были начислены ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (п. 9.8 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г.

№ 59).Что касается ежемесячных компенсационных выплат до достижения ребенком 3 лет, то эти суммы не являются пособиями, начисляемыми за счет средств ФСС России. Такие компенсации полностью выплачиваются за счет работодателя (п.

1 Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110, п. 20 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г.

№ 1206). Поэтому включать в расчет сведения о таких компенсациях не нужно. В таблице 3 рассчитайте базу для начисления страховых взносов. При этом укажите совокупный доход сотрудников за отчетный период, а также сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами.Информацию о доходах сотрудников и необлагаемых выплатах формируйте по данным бухучета.

Кроме того, можно использовать сведения, отраженные в индивидуальных карточках.По строке 1 таблицы 3 отразите выплаты, которые начислены гражданам нарастающим итогом с начала года.По строке 2 отразите суммы, которые не облагаются страховыми взносами. Полный перечень таких сумм указан в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.По строке 4 укажите базу для начисления страховых взносов.

Определить ее можно, если вычесть из строки 1 строки 2 и 3 данной таблицы.Строку 5 таблицы 3 заполняют аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензии на фармацевтическую деятельность.Строку 6 таблицы 3 заполняют организации, которые производят выплаты за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.Строку 7 таблицы 3 заполняют предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения и привлекают наемный персонал.

Исключение составляют предприниматели, которые:

  1. сдают в аренду недвижимость, принадлежащую им на праве собственности;
  1. занимаются розничной торговлей через торговые залы или торговые места;
  1. оказывают услуги общепита.

По строке 8 укажите сумму выплат иностранцам, временно пребывающим в России (кроме граждан государств, входящих в Евразийский Экономический Союз).Это следует из положений пунктов 10–10.8 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. В таблице 3.1 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в России (с расшифровкой по каждому человеку и с указанием его ИНН, СНИЛС и гражданства).

Обратите внимание: сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств, входящих в Евразийский Экономический Союз, в этой таблице не отражаются.В таблице 3.1 нужно привести сведения по всем иностранцам, выплаты которым в отчетном периоде облагались страховыми взносами. Если одной страницы для отражения необходимых данных не хватило, составьте таблицу на нескольких листах.Это следует из положений пункта 11 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г.

№ 59. Таблицу 4 заполняют только организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. В ней приводятся сведения, которые подтверждают право на применение пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного частью 3 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ. При этом действующие организации, у которых есть отчетные данные за девять месяцев прошлого года, по строкам 1–4 отражают только эти данные (в графе 3).

Вновь созданные организации, у которых нет данных за девять месяцев прошлого года, отражают по строкам 1–4 данные только за отчетный (расчетный) период (в графе 4), за который взносы начисляются по пониженным тарифам.

Показатели численности определяйте по .Это следует из положений пунктов 12–13.5 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Таблицу 4.1 заполняют:

  1. организации (предприниматели) на упрощенке, которые осуществляют определенные виды деятельности;
  1. предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения.

По строке 1 таблицы 4.1 укажите общую сумму доходов по упрощенке, а по строке 2 – только доходы от основного вида деятельности по упрощенке. Суммы доходов отражайте нарастающим итогом с начала года.По строке 3 укажите долю доходов от основного вида деятельности по упрощенке.Заметим, что никакие сведения по патентной системе в этой таблице не отражаются.

Сведения о выплатах сотрудникам, занятым в деятельности на патенте, отражайте в таблице 4.3.Такие правила предусмотрены пунктами 14–15.3 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Ситуация: как составить расчет по форме 4-ФСС за девять месяцев организации на упрощенке? Доход от деятельности, дающей право на льготные тарифы, появился лишь в III квартале.Форму 4-ФСС за девять месяцев составляйте с учетом применения пониженных тарифов страховых взносов с начала года.

Уточненные расчеты за I квартал и полугодие подавать не нужно.Организации на упрощенке имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов с начала отчетного периода при условии, что доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, подпадающей под льготный режим, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов (ч.

1.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ). Из положений части 3 статьи 8 и части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ следует, что организация должна определять указанную долю доходов по итогам каждого отчетного периода, то есть по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Таким образом, если по итогам девяти месяцев доля дохода, подпадающего под льготный режим, составляет 70 и более процентов от общего объема доходов, организация вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала года.
Таким образом, если по итогам девяти месяцев доля дохода, подпадающего под льготный режим, составляет 70 и более процентов от общего объема доходов, организация вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала года.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 15 сентября 2011 г.

№ 3333-19. Правомерность такой позиции подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 июня 2012 г.

№ А82-17590/2011).Статьей 17 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, которая устанавливает основания для представления уточненных расчетов по страховым взносам, не предусмотрена подача уточненных расчетов при приобретении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Следовательно, в рассматриваемой ситуации подавать уточненные расчеты за I квартал и полугодие организация не обязана.В форме 4-ФСС за девять месяцев заполните таблицу 4.1, указав сумму дохода от деятельности, подпадающей под льготный тариф, и общую сумму доходов за январь–сентябрь.

Рассчитайте долю доходов в соответствии с частью 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. По строке 2 таблицы 1 расчета укажите сумму взносов к начислению с учетом применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных частью 3.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, с начала года. По строке 16 таблицы 1 укажите фактически уплаченную с начала года сумму страховых взносов.

Так как сумма уплаченных взносов превысит сумму начисленных взносов, отразите по строкам 9 и 11 сумму задолженности за территориальным отделением фонда по итогам девяти месяцев.

Пример заполнения формы 4-ФСС за девять месяцев организацией, применяющей упрощенку. В первом полугодии у организации не было доходов от деятельности, в отношении которой применяются льготные тарифы страховых взносов.

В III квартале у организации появился доход от деятельности, дающей право на применение льготных тарифов по страховым взносам ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается строительством и применяет упрощенку с объектом «доходы». Общая сумма выплат сотрудникам по итогам полугодия составила 750 000 руб.

В I и II кварталах 2016 года у «Гермеса» не было доходов от основного вида экономической деятельности.

Доходы от деятельности, не связанной с основной, составили 2 500 000 руб. В связи с этим «Гермес» не имел оснований для применения льгот и платил взносы по общему тарифу 2,9 процента.

В таблице 1 расчета по итогам полугодия 2016 года бухгалтер отразил следующие показатели: – по строке 2 – 21 750 руб.; за последние три месяца отчетного периода: 1-й месяц – 3625 руб.; 2-й месяц – 3625 руб.; 3-й месяц – 3625 руб.; – по строке 8 – 21 750 руб.; – по строке 9 – 0 руб.; – по строке 16 – 21 750 руб.; за последние три месяца отчетного периода: 1-й месяц – 3625 руб.; 2-й месяц – 3625 руб.; 3-й месяц – 3625 руб.; – по строке 18 – 21 750 руб.; – по строке 19 – 0 руб. Таблицу 4.1 по итогам полугодия бухгалтер не заполнял.

В III квартале «Гермес» получил доход от строительства в размере 10 000 000 руб. В связи с этим по итогам девяти месяцев соотношение доходов от основного вида деятельности и общих доходов организации составило: 10 000 000 руб. : (10 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) = 0,8.

Эта величина превышает 70-процентное ограничение, поэтому у «Гермеса» появляется право на применение пониженных тарифов с начала года. Общий объем выплат сотрудникам за девять месяцев 2016 года составил 1 125 000 руб. Бухгалтер рассчитал сумму взносов за девять месяцев 2016 года по льготному тарифу 0 процентов.

В таблице 1 расчета по итогам девяти месяцев 2016 года бухгалтер отразил следующие показатели: – по строке 2 – 0 руб.; за последние три месяца отчетного периода: 1-й месяц – 0 руб.; 2-й месяц – 0 руб.; 3-й месяц – 0 руб.; – по строке 8 – 0 руб.; – по строке 9 – 21 750 руб.; – по строке 11 – 21 750 руб.; – по строке 16 – 21 750 руб.; за последние три месяца отчетного периода: 1-й месяц – 0 руб.; 2-й месяц – 0 руб.; 3-й месяц – 0 руб.; – по строке 18 – 21 750 руб.; – по строке 19 – 0 руб. По итогам девяти месяцев 2016 года у «Гермеса» образовалась переплата по страховым взносам, которую бухгалтер отразил по строкам 9 и 11 расчета. В таблице 4.1 расчета по итогам девяти месяцев 2016 года бухгалтер отразил следующие показатели: – по строке 1 – 12 500 000 руб.; – по строке 2 – 10 000 000 руб.; – по строке 3 – 80%.

Таблицу 4.2 заполняют некоммерческие организации на упрощенке, которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта.

При составлении таблицы за I квартал, полугодие и девять месяцев данные по строкам 1–5 нужно заполнить только в графе 3, а при составлении годового расчета – только в графе 4.Это следует из положений пунктов 16–17.5 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г.

№ 59. Таблицу 4.3 заполняют предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме предпринимателей, которые:

  1. сдают в аренду недвижимость, принадлежащую им на праве собственности;
  1. занимаются розничной торговлей через торговые залы или торговые места;
  1. оказывают услуги общепита.

В таблице заполняйте столько строк, сколько патентов было получено в расчетном (отчетном) периоде.В графах 2–5 укажите номер каждого патента, вид деятельности по патенту, а также дату начала и окончания действия патента.В графах 6–9 укажите суммы выплат гражданам с начала года и за последние три месяца.Такой порядок установлен пунктами 18–21 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59.Суммы выплат в соответствии с этой таблицей отразите в строке 7 таблицы 3 расчета.Ситуация: какие показатели в расчете 4-ФСС заполнять предпринимателю, который совмещает патентную систему налогообложения и упрощенку?

В каждом виде деятельности заняты наемные сотрудники.Заполняйте отдельные разделы в отношении патентной системы и упрощенки.Предприниматели, которые совмещают упрощенку и патентную систему налогообложения, могут иметь право на применение пониженных тарифов страховых взносов по двум разным основаниям.Предприниматели на патенте имеют право на пониженные тарифы в отношении выплат сотрудникам, если занимаются любыми видами деятельности, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи недвижимости в аренду (подп. 14 ч. 1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). С выплат в рамках этих трех видов деятельности начислять страховые взносы нужно по общему тарифу.Предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты .

Причем доходы от такого вида деятельности (группы видов деятельности) должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период.

Тогда эти доходы называют основными.

Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.Таким образом, критерии для применения пониженных тарифов при упрощенке и при патентной системе различаются. Поэтому сведения по этим спецрежимам указывают в разных разделах формы 4-ФСС.На титульном листе нужно указать «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)».
Поэтому сведения по этим спецрежимам указывают в разных разделах формы 4-ФСС.На титульном листе нужно указать «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)».

В общем случае предприниматель, который совмещает упрощенку и патентную систему, должен указать шифр плательщика «171/01/00».

Если предприниматель приобрел патент на ведение такой деятельности, как сдача в аренду недвижимости, розничную торговлю или услуги общепита, то при совмещении режимов он должен указать шифр плательщика «071/01/00».Сведения о деятельности на упрощенке и патентной системе нужно указывать в следующих разделах:

  1. Раздел II.
  2. Таблица 4.3,
  3. Таблица 4.1,
  4. Таблица 3,

Таблица 3. Сумму выплат и вознаграждений сотрудникам, занятым в деятельности на упрощенке, отражайте по строке 1 Таблицы 3 расчета в составе общей суммы выплат и вознаграждений.Сумму выплат и вознаграждений сотрудникам, занятым в деятельности на патенте, также нужно указать по строке 1 Таблицы 3 в составе общей суммы выплат и вознаграждений. Ниже отразите «патентные» выплаты, в отношении которых применяется нулевой тариф, уже отдельно по строке 7 Таблицы 3.

В строку 7 не включайте сумму выплат сотрудникам, которые заняты в розничной торговле, сдаче недвижимости в аренду, предоставлении услуг общепита.

Это следует из положений пунктов 10.1 и 10.7 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59.Таблица 4.1. Эту таблицу заполняйте, только если имеете право на применение пониженного тарифа страховых взносов при упрощенке.

Здесь укажите только сведения о деятельности на упрощенке.

Если не имеете права на применение пониженного тарифа (например, занимаетесь другим видом деятельности на упрощенке, не входящим в список), эту таблицу заполнять не нужно.Таблица 4.3. В этой таблице отражайте сведения о деятельности на патентной системе, в том числе вид деятельности, сроки действия патента, выплаты сотрудникам.

Не включайте в эту таблицу сведения по видам деятельности розничная торговля, сдача недвижимости в аренду и оказание услуг общепита.Раздел II заполняют страхователи – организации и предприниматели, которые платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Его заполняйте в общем порядке.

В таблице 5 укажите сумму выплат, произведенных за счет федерального бюджета. К таким выплатам, например, относятся доплаты к больничным пособиям, начисленные бывшим военнослужащим, а также выплаты сверх установленных размеров пособий гражданам, пострадавшим от радиации (при авариях на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», Семипалатинском полигоне и т. д.) (ч. 4 и 5 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ).Такие правила установлены пунктами 22–22.9 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. В разделе II формы 4-ФСС нужно показать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации (ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г.

№ 179-ФЗ, ст. 1 Закона от 1 декабря 2014 г. № 401-ФЗ). В свою очередь класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации.Классификация видов экономической деятельности утверждена приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н. Многопрофильные организации, имеющие подразделения, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска.Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, в составе расчетной ведомости заполните раздел II один раз.

Все показатели в нем укажите в целом по организации.Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, раздел II составляйте по каждому из них.В отличие от раздела I расчета поле «Код по ОКВЭД» в разделе II заполняют все организации. Укажите в этом поле основной код вида экономической деятельности.Об этом сказано в пункте 23 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г.

№ 59.Кроме того, в разделе II нужно указать списочную численность работающих инвалидов, а также сотрудников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Для этого предусмотрены соответствующие поля.

В строке 1 таблицы 6 укажите расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами. По строке 2 – размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.По строке 3 отразите налоговую базу. Она равна разнице между показателями строки 1 и строки 2. А в строке 4 укажите сумму налоговой базы, которая приходится на выплаты инвалидам.В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

А в строке 4 укажите сумму налоговой базы, которая приходится на выплаты инвалидам.В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

А в графах 4–6 – показатели за последние три месяца отчетного периода.В строке 5 укажите размер страхового тарифа, установленный для организации или для ее обособленного подразделения.Если организация имеет право на скидку к тарифу страховых взносов, укажите процент скидки в строке 6.Если организация применяет надбавку к тарифу страховых взносов, в строке 7 укажите процент надбавки. А в строке 8 – дату приказа территориального отделения ФСС России об установлении надбавки.В строке 9 отразите итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки. Значение тарифа округлите до двух десятичных знаков после запятой (например, 0,25).Такие правила установлены пунктами 24.1–24.8 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г.

№ 59. Пример заполнения таблицы 6 раздела II формы 4-ФСС с учетом скидки к тарифу страховых взносов Организация «Альфа» производит мебель (код по ОКВЭД 2 – 31.0) и применяет тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 0,9 процента. «Альфа» не использует труд инвалидов.

«Альфа» зарегистрирована и фактически действует с 10 июня 2010 года, своевременно уплачивает страховые взносы, не имеет страховых случаев со смертельным исходом. Поэтому «Альфа» имеет право на получение скидки к страховому тарифу на 2016 год. Отделение ФСС России предоставило «Альфе» скидку к тарифу страховых взносов в размере 30 процентов.

Бухгалтер рассчитал итоговый тариф взносов: 0,9% × (100% – 30%) = 0,63. За девять месяцев 2016 года сумма выплат, облагаемых страховыми взносами, составила 436 000 руб., в том числе: – за январь – 45 000 руб.; – за февраль – 50 960 руб.; – за март – 44 000 руб.; – за апрель – 50 000 руб.; – за май – 48 000 руб.; – за июнь – 50 000 руб.; – за июль – 50 000 руб.; – за август – 48 040 руб.; – за сентябрь – 50 000 руб.

В августе одному из сотрудников было выплачено больничное пособие в размере 1960 руб. Бухгалтер «Альфы» заполнил таблицу 6 раздела II формы 4-ФСС за девять месяцев следующим образом: По строке 1 таблицы 7 отразите задолженность перед ФСС России на начало года. Этот показатель на протяжении расчетного периода не меняется.По строке 2 отразите сумму начисленных страховых взносов на начало периода и за последние три месяца с разбивкой.По строке 3 укажите сумму страховых взносов, начисленных по актам выездных и камеральных проверок.

А по строке 4 – суммы страховых взносов, не принятых к зачету по результатам выездных и камеральных проверок.По строке 5 нужно отразить страховые взносы, доначисленные организацией за прошлые периоды.По строке 8 укажите итоговую сумму.

Ее вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы.По строке 12 укажите задолженность ФСС России перед организацией на начало года.По строке 15 укажите расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода.По строке 16 отразите страховые взносы, которые были уплачены в ФСС России с разбивкой за последние три месяца.По строке 17 нужно указать сумму списанной недоимки, которая числится за страхователем, а также задолженность, которая не подлежит взысканию по решению суда. То есть недоимку, которую ФСС России не вправе взыскивать в связи с истечением срока исковой давности.По строке 18 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 12 по 17 (кроме 13 и 14) данной таблицы.

По строке 19 отразите задолженность, которая имеется на конец отчетного периода.

В том числе по строке 20 указывается только сумма задолженности, срок уплаты по которой истек.

Таблицу 8 раздела II формы 4-ФСС нужно заполнять, если в отчетном периоде организация выплачивала больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировала мероприятия по профилактике травматизма, несла другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Полный перечень таких расходов приведен в пункте 1 статьи 8 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ.В таблице указывайте расходы, произведенные с начала года, нарастающим итогом.По строке 1 отражайте выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве.

По строке 2 – сведения об этих пособиях, выплаченных внешним совместителям.

По строке 3 – сведения об этих пособиях, выплаченных гражданам, пострадавшим в других организациях.В строку 4 запишите данные по пособиям, связанным с профзаболеваниями. В строку 5 – сведения об этих пособиях, выплаченных внешним совместителям.

В строку 6 – сведения об этих пособиях, выплаченных гражданам, пострадавшим в других организациях.В строку 7 впишите сведения об оплате отпусков для санаторно-курортного лечения сотрудников (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска).Строку 9 заполняйте, если организация проводила за год какие-либо предупредительные мероприятия по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.Строка 10 является итоговой – в ней укажите сумму строк 1, 4, 7 и 9. Показатель строки 10 должен совпасть с суммой, показанной по строке 11 таблицы 7.Такие правила установлены пунктами 27–27.6 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Таблицу 9 раздела II формы 4-ФСС нужно заполнять, если в течение года в организации были несчастные случаи на производстве или выявлялись профзаболевания.По строке 1 укажите число сотрудников, пострадавших на производстве в течение года.

По строке 2 укажите количество сотрудников, погибших в результате несчастного случая на производстве.

Данные для заполнения берите из актов о несчастном случае на производстве (форма Н-1).По строке 3 укажите число сотрудников, у которых в течение года были выявлены профзаболевания. Данные для заполнения берите из актов о случае профзаболевания.Суммируйте показатели строк 1 и 3 и укажите полученную сумму по строке 4.

Данные для заполнения берите из актов о случае профзаболевания.Суммируйте показатели строк 1 и 3 и укажите полученную сумму по строке 4. По строке 5 укажите число случаев на производстве или профзаболеваний, закончившихся только временной нетрудоспособностью.Об этом сказано в пунктах 28–28.4 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Изменения законодательства Вас также может заинтересовать

РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года.

Как заполнять на прямых выплатах

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

6 апреля В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще.

Расскажем, что учесть новеньким в проекте. «Я бухгалтер» проводит конкурс.

Подпишитесь на журнал и решите задачу по НДФЛ, чтобы выиграть кофеварку, сумку для ноутбука, увлажнитель воздуха или баллы Контур.Бонуса. Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2021 год.

Она утверждена приказом ФНС . Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС. С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее.

В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

  1. в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.
  2. в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
  3. строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
  4. не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей.

В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей. В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.

Приложение 2 будет заполнено следующим образом: С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель.

Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом. Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника.

В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2. Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст.

422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2.

Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2. Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно. Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили отчёта.

Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года.

Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС . Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки. Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19.

Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %.

За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.

Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так: Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами.

Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно. Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.

Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.

Подписаться × А Анастасия

«Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.»

А задолженность на начало года вследствие переплаты должна отражаться?

или ее надо запрашивать к возврату? В 1С в 2021 году она формировалась автоматически, а в 2021 не заполняется. Это правильно или нет? Вручную можно проставить, конечно, надо ли?

0 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте!

Да, конечно. Данные в строке 12 должны соответствовать сведениям о задолженности ФСС на конец предыдущего года, которые вы показали в соответствующем отчете.Это одно из контрольных соотношений. Если расчет за 1-й квартал:Таблица 2 строка 12 графа 3 = Таблица 2 строка 9 графа 3 за предыдущий расчетный период 0 Ответить АБ Андрей Благов Здравствуйте.

А если задолженность за ФСС была на 01.01.21 за счет выплаты пособия по травме и не возмещалась на расчетный счет, то можно и в течение 2021 года уменьшать на нее начисленные взносы до полного погашения? Или взносы за 2021 год нужно оплачивать, а задолженность за ФСС за счет пособия на 01.01.21 просить вернуть на расчетный счет?

0 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте! Задолженность ФСС на 01.01.2021 только возмещать по заявлению.

Взносы 2021 года надо уплачивать в полном объеме 0 Ответить АБ Андрей Благов , огромное спасибо за ответ!

0 Ответить Т Татьяна Взносы за 1 кв. 21 г. в программе посчитались не верно у инвалидов. Это ошибка программы? 0 Ответить Загрузить ещё

Годовая 4-ФСС: порядок заполнения, сроки сдачи, образец

Все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 2021 год.

Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом. Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:

  1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.
  2. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;

Таким образом, сдать расчет по форме 4-ФСС за 2021 год нужно не позднее:

  1. 27 января 2021 года (с учетом выходных), если страхователь сдает отчетность в электронном виде.
  2. 20 января 2021 года, если страхователь отчитывается на бумажном носителе;

Напомним, что страхователи, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек, направляют форму 4-ФСС в соцстрах в электронном виде.

Страхователи, у которых данный показатель составляет 25 человек и менее, могут сдавать форму на бумаге.

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5.

Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно. При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.

В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за 2021 год.

Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от от 22.11.2017 № 772. В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 31.12.2019 ТАБЛИЦА: «Структура формы 4-ФСС»ТаблицаКак заполнить 1 Здесь нужно рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки 1.1 Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены ТК РФ 2 В таблице нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета: — в строке 1 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода.

Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период; — в строках 2 и 16 — начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев; — в строке 12 — задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода. Эти данные должны соответствовать сведениям о задолженности территориального органа фонда на конец предыдущего расчетного периода, приведенным в форме за такой период; — в строке 15 — произведенные с начала года расходы на страхование от несчастных случаев; — в строке 19 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку — по строке 20; — в строке 1.1 отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед ФСС РФ; — в строке 14.1 указываются сведения о задолженности ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением. Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения.

В других строках — остальные имеющиеся данные 3 Отражаются расходы страхователя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, в данную таблицу вносятся данные о расходах, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний 4 Отражаются данные на основании актов о несчастных случаях на производстве и о случаях профессиональных заболеваний на предприятии 5 В этой таблице необходимо отразить сведения: — об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки. А если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то — сведения на основании этой аттестации; — о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников.

Все данные указывайте по состоянию на 01.01.2019, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2021 года, отражать не нужно.

В 4-ФСС за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год таблица 5 будет одинаковойСитуация ООО «Рассвет» зарегистрировано в Москве. В компании работает 5 человек. Все работники — граждане РФ. В течение 2021 года их численность не менялась.

За 2021 год работникам начислена заработная плата, которая облагается взносами по травматизму в сумме 1 200 000 рублей, в том числе:

  1. За ноябрь 2021 года — 100 000 рублей
  2. За октябрь 2021 года — 100 000 рублей
  3. За декабрь 2021 года — 100 000 рублей

Компания применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев — 0,2 процента. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.

Суммы начисленных за 2021 год взносов на страхование от несчастных случаев составили 2400 рублей. В том числе:

  1. За октябрь 2021 года — 200 рублей
  2. За ноябрь 2021 года — 200 рублей
  3. За декабрь 2021 года — 200 рублей

По итогам 2021 года образовалась задолженность в сумме 200 рублей.

Это связано с тем, что срок уплаты взносов за декабрь — 15 января 2021 года. За 2021 год в организации не было несчастных случаев на производстве.

Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 тыс.

рублей. За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция — 200 рублей. Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч.