Как правельно с упрощенки доходы перейти на енвд

Как правельно с упрощенки доходы перейти на енвд

С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы


Эксперт компании Сергей Анисимов на вебинаре об отмене ЕНВД ответил на вопросы участников, касающиеся перехода на упрощённую систему налогообложения. Наша компания стоит на учёте в ИФНС № 20 в Москве, на УСН.

Работаем мы в Реутове и как обособленное подразделение работаем на ЕНВД и стоим на учёте в Железнодорожном, в ИФНС № 20. Нужно ли нам подавать заявление на снятие с учёта по ЕНВД в Подмосковье или нас автоматически снимут там с учета с 01.01.2021, и мы автоматом начнём работать на УСН? С учёта по ЕНВД ваше обособленное подразделение снимут автоматически, переведя на ОСН.

Заявление о снятии с учёта подавать не надо. Но если вы хотите, чтобы ваше обособленное подразделение работало на УСН – то нужно до 31 декабря подать уведомление о переходе на этот режим. Возможен ли переход на УСН «доходы минус расходы» для ООО, вид деятельности – розничная торговля алкогольной продукцией (лицензируемый вид деятельности, подакцизные товары)?

Возможен. Согласно ограничениям, указанным в статье 346.12 НК РФ, таких запретов на применение УСН нет. Есть запрет на производство подакцизных товаров, а не на продажу.

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2021, доход за 2021 год должен не превышать 150 млн руб. или 200 млн руб.? Если данный доход был по ЕНВД, то это не является основополагающим фактором. Товар куплен и оплачен в 2021 году на режиме ЕНВД для перепродажи.

При его продаже в 2021 году можно ли его стоимость включить в расходы и уменьшить доход? Да, можно включить в расходы.

УСН 6% «доходы», ИП с наёмными работниками. Что будет базой для начисления страховых взносов за самого ИП? Можно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов, но не более чем на 50 % за всех, включая самого ИП. За себя вы оплачиваете фиксированную и дополнительную части. А за работников – только в соответствии с их суммой дохода.
А за работников – только в соответствии с их суммой дохода. Розничная продажа очков в специализированном магазине площадью до 50 кв.

м. Правильно мы думаем, что оптимально для нас будет УСН «доходы – расходы»? Надо считать вашу расходную часть. Если расходы более 60 %, то такую систему налогообложения выгодно применять.

Подпадает ли розничная торговля пивом, алкоголем и табаком под льготный 1% по УСН? Смотрите внутренние документы вашего региона. Возможно, в вашем регионе ставка налога снижена.

Если я перейду на патент, а затем решу, что эта система мне всё-таки не подходит, смогу ли я перейти на УСН с апреля 2021 года? Нет, на УСН можно перейти только с начала года.

Расходы по оплате труда, зарплата выдана в январе за декабрь.

Входит в расходы по УСН? К сожалению, расходы на зарплату за прошлый период включить в расходы нельзя. Если убытки на УСН «доходы минус расходы» с дохода 190 млн руб., то тоже 1%?

Да, 1% вы уплачиваете в любом случае. При УСН «доходы минус расходы» убытки можно учесть в следующих периодах.

Если в 2021 году мы были на УСН и ЕНВД, при переходе на патент мы по остальным видам деятельности автоматически остаёмся на УСН? Если ранее применяли УСН и писали советующее заявление, то повторных заявлений отправлять не нужно (письмо ФНС России от 20.11.2021 № ООО имело 2 режима налогообложения: лесозаготовки – УСН (6%), розничная торговля – ЕНВД.

Возможен ли переход с ЕНВД на УСН (15%), а лесозаготовки так и останутся на 6%? Текущее законодательство запрещает одной организации совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы-расходы».

Доходы получены в 2021 году за товар, приобретенный в 2021 году при применении ЕНВД. При УСН «доходы-расходы» будут ли учитываться эти расходы при расчете налога? Да, можно учесть в расходах. Письмо ФНС России от 20.11.2021 № У нас розничный магазин.

При определении дохода возвраты денег покупателям являются расходом или уменьшают доход при УСН «доходы минус расходы»?

«Упрощенщик» вправе уменьшить полученные доходы на сумму возвращённых денежных средств. Подобные расходы учитываются в день их списания со счета в банке или возврата из кассы.

ИП является банковским платёжным агентом.

Выручка от оказания услуг не является собственными средствами, агент получает вознаграждение за услуги. Если выбрать систему УСН 6%, как будет облагаться эта выручка?

В доход в данном случае включается только агентское вознаграждение (комиссия), которое вы взимаете с клиентов или получаете (удерживаете) от поставщиков. Но имейте в виду, что это вознаграждение специалисты налоговой всегда сравнивают с теми суммами, которые вы со специального счёта переводите на свой расчётный счёт – совпадает ли она с той суммой, которую вы декларируете.

Те средства, которые не участвуют в вашем налогообложении, должны попадать на ваш специальный счёт и перечисляться на специальный счёт поставщика. Любые «левые» платежи (перечисления) будут рассматриваться налоговиками, как ваш доход.

ИП, розничная торговля. Имеет 7 магазинов в одном регионе в разных муниципальных образованиях. Надо ли при переходе на УСН в 2021 году подавать сведения в налоговую об открытии обособленного подразделения? При применении общего или упрощённого режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учёт в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест).

Предприниматель продолжает стоять на учёте в ИФНС по месту жительства, туда сдаёт всю отчётность и платит налоги по всей деятельности в целом. С нового года выбрали УСН «доходы минус расходы». Как быть с остатком товара на 01.01.2021 по закупке, если оплачен он в 2021 году?

Товар можно реализовывать при новой системе налогообложения.

При этом, если вы продаёте товары на УСН «доходы минус расходы», то можно учесть суммы, потраченные на покупку товаров при ЕНВД, как расходы при УСН. Что является при УСН «доходы минус расходы» доходом с превышения 300 000 тыс.

руб. в ПФР (разница между доходом и расходом, либо чистый доход)?

Если доходы по УСН превысили предел в 300 тыс руб., ИП нужно оплатить дополнительные взносы.

Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 тыс.

руб. Дополнительные взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один, или у него есть сотрудники. Будет ли действовать в Приморском крае в 2021 году льготная ставка 1% для аптек на УСН доход?

И можем ли мы перейти до 01.01.2021 на этот режим с пониженной ставкой? Данную информацию необходимо уточнять в территориальных налоговых органах. В любом случае перейти на УСН вы можете только с начала следующего года.

Сколько процентов с валового оборота придётся платить при упрощёнке? УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%. По ЕНВД платали по двум ОКТМО. По УСН, когда перейдём, тоже надо будет платить и сдавать по двум ОКТМО декларации и платежки? Зависит от того, где конкретно располагаются эти две точки.
Зависит от того, где конкретно располагаются эти две точки.

В одном регионе или нет? Если в одном регионе и на территории одной налоговой инспекции, то не надо. Можно ли использовать УСН при розничной продаже ювелирных изделий?

Да, можно. Промтовары, используем личный транспорт, расходы учитываются на УСН? Если у вас УСН «доходы минус расходы», то вы можете учитывать расходы.

Если подадим уведомление на применение УСН, но отдадим предпочтение патенту и деятельность на УСН вести не будем, нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН? Вы подаёте заявление по одному виду деятельности, в налоговой вас автоматически переведут согласно поданной вами информации в последнем заявлении. Только учтите, что патент оформляется не менее чем за 10 дней начала деятельности.

А заявление на применение УСН можно писать за день.

Если я выберу патент для торговли с 1 января, а потом, в феврале, например, будет введен запрет на торговлю на патенте, смогу ли я перейти на УСН в феврале, учитывая, что переход на УСН возможен только с начала года? Если речь идет о продаже маркированной продукции, то да, такая возможность предусмотрена. Если вводиться маркировка в середине года с обязательным видом работы в УСН, как быть, ведь УСН только с нового года?

При введении маркировки вносятся соответствующие поправки, и вы сможете поменять систему НО с момента старта обязательной маркировки.

Если перейти с ЕНВД на УСН с 1 января 2021 года, можно ли не учитывать амортизацию ОС в расходах? Если вы переходите на УСН «доходы», то можете не учитывать.

Можно ли применять УСН при продаже алкоголя? При продаже можно, при производстве нельзя.

Организация совмещает УСН и ЕНВД, что делать после отмены ЕНВД? Всё равно подавать заявление на переход на УСН в декабре 2021 года?

Подавать заявление не нужно, вас автоматически переведут на УСН, при условии, что вы применяли УСН ранее. Компания имеет два магазина. Один применяет налогообложение ЕНВД, а второй – УСН. Компания должна подавать заявление в ФНС на смену налогообложения по магазину, который был на ЕНВД, или автоматически будет применятся режим с 01.01.2021 УСН по двум магазинам?

Если вы ранее направляли заявление о переходе на УСН, то дополнительно никаких заявлений писать не нужно. Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения.

Ознакомиться с ними можно . Отправить Запинить Твитнуть Поделиться Поделиться

Можно ли перейти с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот

С 2021 года ЕНВД отменили, применять этот режим больше нельзя. Для ИП есть выгодная альтернатива — . Для ООО остаётся УСН — об этой системе мы тоже .

Статья о переходе с ЕНВД и на ЕНВД остается уже только для истории. В 2021 году , что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую.

Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе.

От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД.

В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО).

Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН. Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты. Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте.
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность.

Для организаций форма заявления , для ИП — .

Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло.

Минфин в письме пишет так:

Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД. Для полной уверенности, советуем уточнить этот момент в вашей налоговой. Перейти с ЕНВД на УСН можно: 1.

Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН.

Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме , ИП — .

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам: – в городе для такой деятельности отменили ЕНВД; – вас признали крупнейшим налогоплательщиком; – начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом; – открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет. Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв.

м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20. Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). , что к этому приравнивается и превышение физических показателей.

А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН.

Пример Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО.

Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём , но в самом законе их нет.

Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД.

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования . Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно: — отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности.
Для этого нужно: — отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление , ИП — ; — перейти на УСН.

Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД. Пример 4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Переход на ЕНВД с УСН

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 2 августа 2021 г. Внимание! С 2021 года больше не существует такого режима налогообложения, как ЕНВД Компании и предприниматели на УСН вправе перейти на другие режимы налогообложения. Поговорим о том, как перейти с УСН на ЕНВД.

Плательщики УСН могут перейти на вмененку:

  1. в отношении всей деятельности (то есть замена режима налогообложения: с УСН на ЕНВД) ();
  2. в отношении только одного или нескольких видов деятельности (то есть на условиях совмещения двух режимов налогообложения: ЕНВД и УСН) (, ).

Если в отношении осуществляемой деятельности местными властями в этом регионе введен вмененный налог, то организации (предприниматели) на УСН, при условии их соответствия требованиям применения ЕНВД, вправе перейти на его уплату (, ). Если деятельность, по которой планируется перейти на ЕНВД, является единственным направлением бизнеса упрощенца и компания (ИП) хочет полностью отказаться от применения УСН, заменив режим налогообложения на ЕНВД, то необходимо будет выполнить следующие действия:

  • Уведомить ИФНС о прекращении применения УСН. Отметим, что переход с упрощенки возможен только с начала следующего календарного года. Об отказе от УСН необходимо сообщить в налоговую не позднее 15 января года, с начала которого планируется переход (). Уведомление об отказе от применения УСН подается по , утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности. Заявление направляется в налоговую в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения вмененной системы налогообложения (). Организации подают заявление по форме № ЕНВД-1, ИП – по форме № ЕНВД-2, бланки которых утверждены .

Таким образом, при переходе с упрощенки на вмененку организации (ИП) должны соблюсти два срока – срок уведомления об отказе от УСН и срок подачи заявления о постановке на учет по ЕНВД.

Подробнее о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика вмененного налога, читайте в . Также следует отметить, что вернуться на упрощенную систему налогообложения компания (ИП) сможет только не ранее чем через один год, после перехода с УСН ().

Если компания начинает вести новый вид деятельности, облагаемый ЕНВД, то перейти на уплату вмененного налога по этой деятельности можно, не дожидаясь окончания текущего года и не отказываясь при этом от упрощенки по остальным видам деятельности (, ). В этом случае в ИФНС направляется только заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД ().

По остальным видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, компания может продолжать применять УСН (, ). Подробнее о совмещении ЕНВД и УСН читайте .

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Выбор налогового режима после отмены ЕНВД и переход на УСН в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

23.12.2021 подписывайтесь на наш канал

Продолжаем рассказывать об отмене ЕНВД с 2021 года.

Как перейти на другой налоговый режим и какие особенности налогового законодательства необходимо учитывать, см. в статье . В этой статье эксперты 1С рассказывают, какие учетные операции следует отразить в программах 1С, например в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 и «1С:БизнесСтарте», при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД. Поможет выбрать оптимальный налоговый режим встроенный в программы помощник «Сравнение режимов налогообложения».

Чтобы подобрать оптимальный режим для конкретной компании, предлагаем использовать встроенный в программу «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 помощник Сравнение режимов налогообложения. Данный сервис позволяет сравнить налоговую нагрузку с учетом региональных особенностей при применении следующих режимов налогообложения:

  1. налог на профессиональный доход для «самозанятых» (НПД) — только для ИП.
  2. упрощенный (УСН) с объектом «доходы минус расходы»;
  3. общий (ОСНО);
  4. упрощенный (УСН) с объектом налогообложения «доходы»;
  5. патент (ПСН) — только для индивидуальных предпринимателей (ИП);

Расчет налоговой нагрузки для ЕНВД поддерживается только до конца 2021 года.

Показатели для расчета можно заполнить как вручную, так и по данным учета из информационной базы. В качестве исходных данных для расчета берутся три основных показателя: выручка, расходы и фонд оплаты труда. Для включения в сравнение НПД необходимо указать регион регистрации.

Для патентной системы — регион регистрации, вид деятельности и стоимость патента (ее можно рассчитать, перейдя на региональную страницу ФНС по ссылке Узнать стоимость). Помощник автоматически определяет выполнение условий для применения того или иного налогового режима.

При заполнении или изменении исходных данных расчет налоговой нагрузки происходит автоматически, при этом расчет для ИП и организаций различается. Наиболее выгодный режим отмечается зеленым цветом. Полученный результат можно расшифровать.

Если в регионе применяются льготные ставки налогов, то для достоверного расчета налоговой нагрузки следует скорректировать региональные значения ставок. Информация об актуальных региональных ставках доступна на региональной странице ФНС, куда можно перейти по соответствующим гиперссылкам. Но где найти помощник для расчета налоговой нагрузки, если учет не велся и программы попросту нет?

Такие организации или ИП могут получить бесплатный доступ к программе «1С:БизнесСтарт» на 30 дней, зарегистрировавшись на сайте . «1С:БизнесСтарт» — это простая и удобная программа, созданная на основе «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

«1С:БизнесСтарт» в первую очередь предназначен для нового бизнеса — небольших предприятий и начинающих предпринимателей, которые решили самостоятельно вести свой учет и сдавать отчетность. По умолчанию в «1С:БизнесСтарте» установлен простой интерфейс, интуитивно понятный директорам и предпринимателям, а не только специалистам по учету.

В простом интерфейсе помощник доступен из раздела Налоги по команде Еще. — Сравнение режимов налогообложения.

Работа сервиса не зависит от интерфейса.

Предположим, организация (ИП) примет решение, что самым подходящим режимом для нее будет УСН. В этом случае не позднее 31.12.2021 в ИФНС по месту регистрации организации (по месту жительства ИП) необходимо представить уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № В уведомлении потребуется указать объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (письмо ФНС России от 20.10.2021 № Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, подавать уведомление о переходе на УСН c 01.01.2021 не нужно.

Однако если совмещающий УСН и ЕНВД налогоплательщик решит сменить с 01.01.2021 объект налогообложения по УСН, в налоговую инспекцию не позднее 31.12.2021 следует подать уведомление по форме № 26.2-6 (утв.

приказом ФНС России от 02.11.2012 № Указанные формы уведомлений доступны в программах «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:БизнесСтарт» в едином рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления (кнопка Создать).

В простом интерфейсе к сервису 1С-Отчетность можно перейти из раздела Настройки.

Особенности отражения в программе учетных операций по переходу с ЕНВД на УСН и другие налоговые режимы зависят от ряда условий:

  1. велся ли до этого учет в программе;
  2. с каким основным режимом (общим или упрощенным) совмещался ЕНВД при ведении учета в 1С;
  3. как учитывались товары в рознице при ведении учета в программе — детально или в суммовом выражении.

В программах 1С (в том числе в «1С:Бухгалтерии 8» и в «1С:БизнесСтарте») настраивать учет при ЕНВД (до конца 2021 года) можно только совместно с основной системой налогообложения (УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» или ОСНО). И если в программе велся учет товаров по каждой номенклатурной позиции, а ЕНВД совмещался с УСН, то для перехода на УСН ничего специально делать не нужно.

Ну или почти ничего. Для обобщения информации о доходах по деятельности:

  1. с основной системой налогообложения — используется субсчет 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
  2. переведенной на уплату ЕНВД — применяется специальный субсчет 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

Расходы по УСН и ЕНВД также учитываются на разных субсчетах третьего уровня счета 90 «Продажи».

После отмены ЕНВД и перехода на УСН вся выручка должна учитываться на счете 90.01.1, а себестоимость товаров — на счете 90.02.1

«Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»

. Чтобы в документах реализации счета учета доходов и расходов подставлялись автоматически и корректно, рекомендуем в 2021 году проверить и при необходимости скорректировать настройки Счетов учета номенклатуры для видов номенклатуры Товары ЕНВД и Услуги ЕНВД.

Это можно сделать непосредственно из карточки номенклатуры следующим образом (рис.

1): Рис. 1. Настройки счетов учета номенклатуры в 2021 году

  1. перейти по ссылке Счета учета номенклатуры в форму Счета учета номенклатуры;
  2. открыть карточку вида номенклатуры;
  3. поменять счет доходов на счет 90.01.1, а счет расходов — на счет 90.02.1.

Перенастройку счетов можно выполнять только после того, как введены все первичные документы за 2021 год.

Но даже если счета не перенастроены, программа предотвратит некорректное отражение доходов от реализации. В документах 2021 года доходы и расходы от реализации будут автоматически отражены по основной системе налогообложения (УСН или ОСНО).

В простом интерфейсе карточку номенклатуры можно найти в разделе Товары — Основное.

Не забудьте внести изменения с 2021 года в форме настроек налогов и отчетов. В разделе Система налогообложения следует перейти по гиперссылке История изменений и создать новую запись регистра по дате применения с 01.01.2021, где указать систему налогообложения Упрощенная (доходы) или Упрощенная (доходы минус расходы).

В разделе Система налогообложения следует перейти по гиперссылке История изменений и создать новую запись регистра по дате применения с 01.01.2021, где указать систему налогообложения Упрощенная (доходы) или Упрощенная (доходы минус расходы). Если в программе велся детальный учет товаров и ЕНВД совмещался с общим режимом, то при переходе на УСН потребуется ввести начальные остатки для корректного ведения книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Иными словами, в налоговом учете при УСН нужно учесть остатки по тем расходам, которые можно будет признать после перехода на УСН, а также остатки по неоплаченным расходам, которые уже признаны для целей налогообложения прибыли (для того, чтобы они не были признаны повторно при их оплате в период применения УСН).

С этой целью рекомендуем воспользоваться Помощником по переходу на УСН, который не только сформирует начальные остатки по специальным регистрам УСН, но и отразит в программе определенные учетные операции (например, включит в доходы УСН остатки авансов покупателей), а также выполнит ряд действий технологического характера (например, спишет остатки из регистров, которые для учета при УСН не используются). В простом интерфейсе Помощник по переходу на УСН доступен из раздела Настройки. Прежде чем приступать к работе с Помощником, в форме настроек налогов и отчетов в разделе Система налогообложения следует перейти по гиперссылке История изменений и создать новую запись регистра по дате применения с 01.01.2021, где (рис.

2): Рис. 2. Настройка системы налогообложения при переходе с ЕНВД на УСН

  1. установить в качестве основной систему налогообложения Упрощенная (доходы) или Упрощенная (доходы минус расходы);
  2. включить флаг До перехода на УСН применялся общий налоговый режим и указать дату перехода на УСН — 01.01.2021;
  3. сохранить выполненные настройки — кнопка ОК.

Остановимся на вводе начальных остатков. Помощник по переходу на УСН включает эти операции, но именно пользователь должен правильно определить порядок учета переходящих расходов, понесенных при ЕНВД. Будут ли эти расходы учтены при УСН с объектом «доходы минус расходы»?

При переходе с ЕНВД на УСН с объектом «доходы минус расходы» Налоговый кодекс РФ разрешает учесть стоимость товаров в расходах (новый п.

2.2 ст. 346.25, введен Федеральным законом от 01.04.2021 № 102-ФЗ), если товары:

  1. приобретены при ЕНВД, а оплачены и проданы при УСН;
  2. предварительно оплачены при ЕНВД, а приобретены и проданы при УСН.
  3. приобретены и оплачены при ЕНВД, а проданы при УСН;

А вот если товары приобретены и проданы при ЕНВД, а оплачены уже при УСН, то их стоимость в расходы при УСН не принимается.

Стоимость сырья и материалов можно учесть в расходах УСН на дату оплаты поставщику (независимо от того, когда они были приобретены и списаны). До недавнего времени нельзя было учитывать в расходах стоимость материалов, оплаченных при ЕНВД, а списанных при УСН.

Изменения в налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 23.11.2021 № 373-ФЗ, который разрешает учитывать в расходах УСН материалы, полученные и оплаченные во время ЕНВД, по мере их списания.

1С:ИТС Подробнее см. в справочнике «Учет при применении УСН» раздела «Инструкции по учету в программах «1С». При суммовом учете товары «обезличены». В справочнике номенклатуры может быть только одна запись, например, Товары в рознице.

Как правило, такой порядок учета используется в мелкой рознице, когда товары учитываются по продажным ценам.

Если организация (ИП) переходит на УСН с объектом «доходы минус расходы» и хочет продолжать вести только суммовой учет, то для расчета стоимости оплаченных и проданных товаров можно руководствоваться методикой, предложенной в письмах Минфина России от 15.05.2006 № 03-11-04/2/106 и от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94. Расчет следует выполнять помесячно.

На основании расчета следует внести запись в КУДиР при помощи документа Запись книги доходов и расходов УСН (рис.

3). В простом интерфейсе документ Запись книги доходов и расходов УСН доступен из раздела Бухгалтерия. Рис. 3. Запись книги доходов и расходов УСН Предположим, организация или ИП прекращает вести суммовой учет и переходит на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Для начала полноценного детального ведения учета по номенклатуре необходимо выполнить инвентаризацию товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и ввести начальные остатки по товарам и материалам, как для целей бухгалтерского учета, так и по специальным регистрам для целей УСН.

В простом интерфейсе помощник ввода начальных остатков доступен из раздела Настройки. В этом случае после выбора оптимальной системы налогообложения необходимо выполнить инвентаризацию и ввести начальные остатки для целей бухгалтерского и налогового учета.

Остатки следует вводить по всем объектам учета, то есть:

  1. задолженности организации (ИП) перед бюджетом и т. д.
  2. задолженности организации (ИП) перед поставщиками и другими контрагентами;
  3. задолженности покупателей, заказчиков и других контрагентов перед организацией (ИП);
  4. задолженности организации (ИП) перед работниками;
  5. по товарам и материалам;

1С:ИТС О вводе начальных остатков см. в справочнике раздела «Инструкции по учету в программах «1С».

Также доступны для просмотра всем желающим материалы, связанные с отменой ЕНВД с 2021 года, — см. тематическую подборку . В 1С:Лектории состоялись онлайн-лекции по вопросам отмены ЕНВД с 2021 года и поддержки в 1С с участием представителей Минфина России, ФНС России и экспертов 1С.

В частности:

  1. «Отмена ЕНВД с 2021 года. Переход с ЕНВД на УСН»;
  2. «Отмена ЕНВД с 2021 года. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода»;
  3. «Отмена ЕНВД с 2021 года. Переход с ЕНВД на патент и УСН, программы учета».

Видеозаписи лекций доступны для просмотра всем желающим — см. на странице . Здесь же есть актуальное расписание онлайн-лекций.

Темы: , , , , , , , , , Рубрика: , , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Обжалование решений налоговых органов Приходилось ли вам обжаловать решения налоговых органов? Да, наша организация делала это неоднократно.

Да, мы обжаловали решение налогового органа, но было это один раз. Нет, мы соглашались с решениями инспекции и не обжаловали их.

У нас не было проверок и иных поводов для обжалования.

8–29 апреля 2021 года — 14 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 29 апреля 2021 года (четверг, все желающие) — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Переход с ЕНВД на УСН в 2021-2021 году

Ксения Корчагина, юристС 1 января 2021 «вмененку» отменили.

подайте заявление о переходе с ЕНВД на УСН, если не делали это раньше, например, при регистрации фирмы. Иначе придется платить 20% НДС, сдавать декларации и вести учет по общей системе налогообложения. А розничным магазинам еще и покупать в кассу фискальный накопитель на 15 месяцев, вместо 36.Переходите на «упрощенку» даже если будете использовать патент.

Вам не придется пересчитывать НДС «задним числом», когда доходы от патента превысили 60 млн рублей или часть товара продана в онлайн.Стать упрощенцем может ИП с любым доходом и организация с доходом за январь-сентябрь 2021 года.

Поступления от деятельности на ЕНВД .Но чтобы работать на упрощенной системе в 2021, надо выполнять . Иначе «автоматом» переведут на Общая система налогообложенияОСНО с квартала, в котором допущено нарушение. Например, для перехода с вмененки на УСН Письма Минфина 03-11-06/2/254 от 01.12.09, 03-11-06/2/248 от 25.11.09не имеет значения сколько было сотрудников в 2021 году.

Но тот, кто в 2021 году превысит число работников, «слетит» с упрощенки.В 2021 году действовали ограничения для работы на УСН: 150 млн рублей годовой доход и 100 работников.

С января 2021 до 200 млн и 130 человек.

А еще на 2021 год 1,032. На него умножаем ставки годового дохода.Рассказываем критерии работы на УСН с учетом последних изменений НК РФ.

  1. до 130 сотрудников.Считаются граждане, принятые по трудовым договорам, подряда, услуг, занятые видами деятельности на патенте.Но до 100 сотрудников ставка налога обычная, а — ставка 8% от доходов и 20% от доходы-расходы.
  2. производителям подакцизных спирта, табака, банкам, страховым, микрофинансовым отраслям.
  3. Остаточная стоимость основных средств до 150 млн.
  4. Доход за 2021 год .Но при доходе Цифра дохода умножена на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 год Приказом Минэкономразвития 720 от 30.10.20до 154,8 млн ставки налога обычные, — 8% от доходов и 20% от доходы-расходы.

Для организаций действуют те же критерии, что для ИП. И есть дополнительные:

  1. Нельзя иметь филиалы.
  2. Доля участия других фирм в организации не больше 25%.
  3. Запрещено казенным и бюджетным учреждениям.

С 2021 года , зависит от годового дохода и численности сотрудников.

В 2021 ставка была неизменная.

У вас в регионе % налога могли снизить или объявить налоговые каникулы. Проверяйте это .Условия на 2021 годСтавки«Доходы»«Доходы-Расходы»до 154,8 млн руб.

годовой доход илидо 100 сотрудников6%если есть работники, можно уменьшить до 3%15%но не меньше 1% с доходов154,8 — 206,4 млн руб. годовой доход или100-130 сотрудников8%20%УСН Доходы выбирают салоны красоты, перевозчики, кто оказывает услуги или не хочет заморачиваться с документами на расходы.ИП без работников ремонтирует квартиры и несет расходы только на покупку инструмента.

Юрист арендует помещение за наличку. Магазин покупает товар на рынке «Садовод» за наличку и не получает чеки, накладные.

Им интереснее УСН Доходы, потому что тут не важно, сколько потрачено. И этот вид упрощенки реже всего проверяют.УСН Доходы-Расходы выбирают кафе, магазины, производители, те у кого доля расходов больше 60%. А если есть работники, то доля больше 80%.

Тут нужны документы, подтверждающие расходы: об оплате купленного товара, аренды, о выплате зарплаты.ИП строит каркасные дома за 1 млн рублей, из них 700 тысяч тратит на покупку бруса и аренду техники. При УСН 15% он заплатит 45 тысяч налога (15% с 300 тыс.).

При УСН 6% — 60 тысяч (1млн * 6%).Если ваши заказчики работают с НДС, они могут отказаться от сотрудничества.

Потому что теряют НДС и переплачивают до 20% от суммы сделки.Чтобы закрыть «вмененку», . Налоговая сама снимет с учета по ЕНВД 31 декабря 2021 года.Чтобы применять УСН с 2021 года, подайте уведомление в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП. Срок подачи уведомления для бывших «вмененщиков» .

Если опоздаете — упрощенку . о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Отправьте , в личном кабинете на nalog.ru или заказным письмом.Вы автоматически становитесь «упрощенцем», если заявление подано вовремя и выполнены условия по доходам за 2021. Никакой выписки от налоговой не ждите. А если хотите официальное подтверждение перехода на упрощенку, запросите в своей налоговой.

В ответ вам пришлют письмо по форме 26.2-7.

  1. В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).Графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября» .
  1. В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).В графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» вписывайте доходы .

Измените в кассе систему налогообложения. Если в 2021 в чеке будет написано ЕНВД — .

Как самому изменить в настройках кассы систему налогообложения с ЕНВД на УСН .А еще выбивать чеки на позиции «ТОВАР» или «УСЛУГА», надо указывать конкретное наименование и количество. Нельзя даже написать «Хлеб», надо «Хлеб Пшеничный, 300 гр.».

Для УСН Доходы-Расходы лучше начать работать по правилам с 1 января 2021, чтобы принимать в расходы себестоимость конкретного товара.Чтобы не испортить фискальный аппарат или не потерять гарантию на кассы, :

  1. Инженер приезжает к вам или настраивает кассу удаленно.
  2. Вам звонит наш менеджер и согласовывает удобное время.
  3. Вы оставляете заявку.

Неважно, какую систему налогообложения выбираете после ЕНВД. Чтобы правильно платить налоги в 2021 году, придется вести учет и считать доходы или доходы с расходами.В книгу доходов нужно заносить все поступления на расчетный счет.

Входящие платежки от юрлиц заносят в книгу как есть. А при эквайринге на счет приходит сумма за вычетом комиссии банка, а в книгу доходов надо занести всю сумму с комиссией. Можно высчитывать комиссию по банковским выпискам или подключить СБИС.

Он распознает назначение платежа и поставит в книгу доходов правильные цифры.

Если расчетных счетов несколько, СБИС подгрузит и обработает выписки из каждого банка.Ваша задача учитывать наличку. А для этого нужно каждый день оформлять кассовый ордер на сумму проданных за наличку товаров и заполнять книгу доходов-расходов. Чтобы не тратить время, подключите СБИС.

Он по итогам кассовой смены сам формирует ордер и заполняет книгу.На УСН Доходы налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Если у ИП нет сотрудниковЗа ИП на 100%, за сотрудников на 50%. Сумму взносов за ИП легко определить, а если есть сотрудники, придется рассчитывать зарплату.СБИС поможет.

Указывайте оклад, заполняйте табель, отпуска и больничные, а СБИС рассчитает зарплату, взносы, налоги, подготовит «зарплатные» отчеты и даст сумму страховых взносов для уменьшения налога по УСН.На этом виде «упрощенки» учет кассы, банка, зарплаты такой же. Плюс нужно вести учет товаров при переходе с ЕНВД, закупку материалов, покупку основных средств.Чтобы уменьшать налог на расходы по покупке ТМЦ, надо фиксировать приход и расход материалов, реализацию товаров.Сможете делать это быстрее, если подключите СБИС.

Многостраничные бумажные накладные фотографируйте и загружайте в СБИС, он их распознает и учтет. Он отследит момент оплаты и отгрузки товара и только тогда поставит в расходы.Стоимость основных средств п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФнельзя сразу поставить в расходы, ее учитывают равными долями ежеквартально.

Если работаете в СБИС, он сам высчитает сумму и не забудет учесть для уменьшения налога.При УСН каждый квартал надо рассчитывать налог и платить аванс. Это быстро, если ведете учет в СБИС.

Он рассчитает сумму аванса и сформирует декларацию с платежками на уплату налога.До 31 марта 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию со скидкой:

  1. для Москвы — 7 400 ₽ (сэкономите 4 100 ₽);
  2. для Санкт-Петербурга — 6 400 ₽ (сэкономите 3 100 ₽).
  3. для регионов — 5 600 ₽ (сэкономите 2 400 ₽);

Подключить

  • Мы отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
  • Вы оставляете заявку.
  • Наш менеджер звонит, согласовывает детали.

Оставить заявку

  1.  изменить объект налогообложения или отказаться от «упрощенки», но до 31 декабря. До конца года подайте в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП:
    • обращение в свободной форме об отказе от упрощенной системы,
    • или новое уведомление с другим объектом налогообложения.
  2. Ваше Уведомление о переходе по форме 26.2-1. На нем должен стоять штамп налоговой или приложена почтовая квитанция об отправке в налоговую.
  3. Еще одно уведомление на УСН (главное успеть до 31 декабря 2021).
  4. Информационное письмо из налоговой .

    Оно, как и уведомление, подтвердит применение упрощенной системы.

  5. Запрос о системе налогообложения.

    о применении УСН. Налоговая пришлет информационное письмо.

  6. ИП не увидит сведения о системе налогообложения ни в выписке ЕГРИП, ни в сервисе налоговой «Прозрачный бизнес».Ищите в своих документах:
    • Ваше Уведомление о переходе по форме 26.2-1. На нем должен стоять штамп налоговой или приложена почтовая квитанция об отправке в налоговую.
    • Информационное письмо из налоговой . Оно, как и уведомление, подтвердит применение упрощенной системы.

    Или подайте в налоговую по месту регистрации:

    • Запрос о системе налогообложения. о применении УСН. Налоговая пришлет информационное письмо.
    • Еще одно уведомление на УСН (главное успеть до 31 декабря 2021).

    , из кабинета nalog.ru или заказным письмом.

  7. или новое уведомление с другим объектом налогообложения.
  8. обращение в свободной форме об отказе от упрощенной системы,
  9. Перейти сможете. Численность сотрудников Письма Минфина 03-11-06/2/254 от 01.12.09, 03-11-06/2/248 от 25.11.09не учитывают при переходе на УСН с другого режима.А вот чтобы работать на «упрощенке», численность лимиты.

    Считаем не просто сотрудников, а их «среднюю численность за налоговый период».

    Суммируем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте и делим на число месяцев.Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.Другой пример: в апреле 70, в мае 130, в июне 130.