Ип налогообложение формула расчета налогов доходы минус расходы

Ип налогообложение формула расчета налогов доходы минус расходы

Налоги ИП на УСН в 2021 году без работников


– это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2021.На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

  1. , стандартная ставка 6%;
  2. , стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны.

Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства.

Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.Устанавливая такие льготные ставки для отдельных , власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов.

Стандартный лимит составляет 150 млн рублей в год.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек.

В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.Кроме того, с 2021 года на УСН действуют также другие () лимиты: 200 млн рублей и 130 работников. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартными и повышенными лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят.

НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается.

Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е.

авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  1. за девять месяцев – 25 октября.
  2. за полугодие – 25 июля;
  3. за первый квартал – 25 апреля;

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал.

Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя.

Эти платежи тоже уменьшают размер налога.Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

– это суммы, которые ИП оплачивает на своё пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2021 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  1. взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  2. взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2021 год запланированы такие суммы: 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС.

Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.Предположим, предприниматель заработал в 2021 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей.

Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 46 174 рубля.Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому.

Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2021 год доход от пошива и ремонта одежды составил 740 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться .

Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.Итак, в течение года получено доходов:

  1. в 4 квартале – 286 000 рублей.
  2. во 2 квартале – 119 000 рублей;
  3. в 1 квартале – 183 000 рублей;
  4. в 3 квартале – 152 000 рублей;

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере.

Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (152 000 * 6%) 9 120 рублей, при этом 9 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  1. всего фиксированная сумма взносов 40 874 рублей;
  2. оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 9 020) = 27 000 рублей;
  3. доплатил в декабре 13 874 рубля.

Полная сумма единого налога за год равна (740 000 * 6%) 44 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансовых платежей и 40 874 рубля фиксированных взносов.

Получаем, что сумма налога к доплате по итогам года равна: 44 400 – 240 – 40 874 = 3 286 рублей.А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 9 120) на сумму 27 240 рублей. Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 40 874 рубля.

При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (44 400 – 27 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 40 874<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. однако в этом случае образовалась переплата налога в размере 23 714 рублей. переплату можно вернуть или зачесть после сдачи годовой декларации и подачи заявления в>Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.Что касается дополнительного страхового взноса в размере (740 000 – 300 000) * 1%) 4 400 рублей, то ИП вправе заплатить его в следующем году – до 1 июля 2022 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2022 года.У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой.

Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам.

Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.ПериодДоходыРасходы, без взносовУплаченные взносы1 кв.320 000243 0006 5002 кв.382 000196 00010 0003 кв.158 00084 00013 0004 кв.570 000310 00011 374Всего1 430 000833 00040 874Считаем авансовые платежи к уплате:

  1. за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.
  2. за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
  3. за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;

Рассчитанные налоги для ИП в 2021 году из нашего примера составят (1 430 000 – 833 000 – 40 874) * 15% = 83 419 рублей, но из этой суммы уже уплачено авансом 46 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 794 рубля. Что касается дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, то ФНС наконец право учитывать расходы при расчёте базы для уплаты взносов (письмо от 01.09.2021 № БС-4-11/14090).

Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАрсеньевАрхангельскАстраханьБалашихаБарнаулБелгородБрянскВеликий УстюгВладимирВолгоградВоронежДимитровградДомодедовоЕкатеринбургЕссентукиИжевскИркутскКазаньКалугаКемеровоКировКовровКомсомольск-на-АмуреКоролёвКостомукшаКраснодарКрасноярскКурганКурскЛипецкМагаданМахачкалаМоскваМурманскНаходкаНижний НовгородНовокузнецкНовороссийскНовосибирскНовоуральскОдинцовоОмскОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПодольскПятигорскРаменскоеРостов-на-ДонуРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСевастопольСимферопольСмоленскСочиСтавропольСургутСызраньТверьТольяттиТомскТоржокТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУфаХабаровскХанты-МансийскХимкиЧебоксарыЧелябинскЧусовойЭлектростальЯлтаЯрославльКудровоМытищиШаховская Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете .

Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на

Упрощенная система налогообложения

^ Расчет налога производится по следующей формуле (): Сумма налога=Ставка налога*Налоговая база Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.

Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.

д. Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2021 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ).

Период действия этих налоговых каникул — по 2023 г.

С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

  1. 20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
  2. 8% для объекта «доходы»;

Расчет налога УСН 15%

Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто.

Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате.

В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог. Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%.

В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж.

Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

  1. За 9 месяцев — до 25 октября.
  2. За 1 квартал — до 25 апреля.
  3. За 1 полугодие — до 25 июля.

По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

  1. ИП — до 30 апреля.
  2. ООО делают это до 31 марта.

Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов.

Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст.

и НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

Рекомендуем прочесть:  Импорт лома меди из казахстана ндс

Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в .

Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое.

Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже , какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку. Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи.

По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом. Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи 1 квартал — 300 000 рублей 220 000 рублей 12 000 рублей 2 квартал — 270 000 рублей 240 000 рублей 4 500 рублей 3 квартал — 310 000 рублей 260 000 рублей 7 500 рублей 4 квартал — 320 000 рублей 280 000 рублей Итого: 1 200 000 рублей 1 000 000 рублей 24 000 рублей Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года: (1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.

Рассчитываем сумму минимального налога: 1 200 000 * 1% = 12 000 рублей. Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог. Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи: 30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.

Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей. Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты.

Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

УСН доходы минус расходы в 2021 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

/ / , , 2,928 Просмотров Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2021 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС. Оглавление

имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками.

Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы. При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены. Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет.

Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям. К ним относятся:

  1. Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  2. Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  3. Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  4. Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  5. Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН.

В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на . Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности.

Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них. Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%.

Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%.

При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности. Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов: Регион России Ставка налога Виды деятельности Москва 10% Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%.

К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях. -спортивная деятельность. -научные разработки и исследования.

-деятельность обрабатывающих производств.

-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания. -услуги по управлению жилого и нежилого фонда.

Московская область 10% 0% Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %.

К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.

– производство химикатов. – производство фармацевтической продукции. – производство резины, стекла, чугуна, стали – производство мебели. – производство изделий народного творчества.

-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года Санкт-Петербург 7% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ленинградская область 5% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ростовская область 10% 5% Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.

Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность. Красноярский край 0% Действует в отношении ИП впервые вставших на учет после 01.07.2015 года и работающих по перечисленным в законе № 8-3530 от 25.06.2015 года направлениям деятельности (сельское хозяйство, строительство, транспорт и связь, и т.д.) Многим хозяйствующим субъектам приходится сталкиваться с необходимостью делать выбор между системами УСН 15% и .

По ставкам налога судить о выгодности системы не следует.

Так, в первом случае обложению подлежит база, где доходы снижаются произведенными расходами.

Во втором случае — к расчету принимается база с полными доходами. Поэтому при определении выгодности нужно учитывать сумму производимых субъектом расходов на осуществления деятельности, принимаемых к учету.

Внимание! Практика показывает, что система УСН 15% выгоднее, если доля расходов в выручке компании составляет более 60%. Поэтому систему УСН 6% рекомендуется выбирать в случаях, когда компания производит незначительные расходы по осуществлению деятельности.К тому же при расчете УСН 6% можно сумму единого налога уменьшить на оплаченные взносы за работников в ПФР и на ОМС, а также на величину перечисленных . В этом случае доля расходов, при которой выгодна УСН 15% составляет свыше 70 %.

Рассмотрим подробнее на примере. Месяц Доходы Расходы (Зарплата) Расходы (Отчисления) УСН Доходы (6%) с учетом оплаченных взносов УСН Доходы-Расходы (15%) Январь 500 250 75 15 26,25 Февраль 1000 500 150 30 52,5 Март 1500 750 225 45 78,75 Апрель 2000 1000 300 60 105 Май 2500 1250 375 75 131,25 Июнь 3000 1500 450 90 157,5 Июль 3500 1750 525 105 183,75 Август 4000 2000 600 120 210 Сентябрь 4500 2250 675 135 236,25 Октябрь 5000 2500 750 150 262,5 Ноябрь 5500 2750 825 165 288,75 Декабрь 6000 3000 900 180 315 Месяц Доходы Расходы (Зарплата) Расходы (Отчисления) УСН Доходы (6%) с учетом оплаченных взносов УСН Доходы-Расходы (15%) Январь 500 350 105 15 6,75 Февраль 1000 700 210 30 13,5 Март 1500 1050 315 45 20,25 Апрель 2000 1400 420 60 27 Май 2500 1750 525 75 33,75 Июнь 3000 2100 630 90 40,5 Июль 3500 2450 735 105 47,25 Август 4000 2800 840 120 54 Сентябрь 4500 3150 945 135 60,75 Октябрь 5000 3500 1050 150 67,5 Ноябрь 5500 3850 1155 165 74,25 Декабрь 6000 4200 1260 180 81 На рассмотренном примере видно, что в первом случае выгодно субъекту хозяйствования применять УСН 6%, а во втором случае — УСН 15%. Но принимать решение об использовании той или иной системы нужно индивидуально, рассматривая собственные данные при расчете.

Закон устанавливает несколько возможностей начать использовать УСН «Доход расход». Если субъект бизнеса подает документы на или , он может вместе с пакетом бумаг оформить В этой ситуации во время получения на руки бумаг с регистрационными данными, он также получает и уведомление о переходе на упрощенку.

Кроме этого, закон дает возможность произвести такой переход в течение 30 дней с момента регистрации субъекта бизнеса.

В НК указаны возможности произвести переход на упрощенку, когда используется другая налоговая система. Однако произвести такой шаг можно только с 1 января будущего года. Чтобы начать применение УСН необходимо до 31 декабря нынешнего года подать заявление в установленном формате в налоговую. При этом в данном бланке должны быть проставлены критерии на право применения УСН.
При этом в данном бланке должны быть проставлены критерии на право применения УСН.

Они рассчитываются на 1 октября нынешнего года.

Чтобы начать применение упрощенки с 2021 года необходимо, чтобы доходы субъекта бизнеса за 9 месяцев 2021 года не были выше 112,5 млн. рублей. Другая процедура смены налоговой системы в НК не предусмотрена.

НК дает возможность по желанию субъекта бизнеса поменять одну систему на другую внутри УСН, т.

е. перейти с «Доходов» на «Доходы расходы» и обратно. Чтобы сделать такой шаг, необходимо подать заявление в установленном формате до 31 декабря текущего года. Применение новой системы начнется с 1 января нового года.

В качестве доходов признаются следующие поступления денежных средств:

  1. Доходы от продажи, указанные в ст. 249 НК РФ;
  2. Внереализационные доходы, проставленные в ст. 250 НК РФ;

Доходы в иностранной валюте подлежат пересчету на день поступления по действующему курсу. Доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Из списка доходов необходимо убрать:

  1. Доходы по действиям с ценными бумагами.
  2. Поступившие дивиденды;
  3. Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
  4. Доходы иностранных фирм, за которых плательщик УСН платит налог на прибыль;

Внимание!

В качестве дня получения дохода считается день его поступления на счет в банке либо в кассу.

Список расходов, которые можно включать в базу при расчете налога строго закреплен в п.

1 ст. 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым и не подлежит расширению. Поэтому, если понесенного расхода нет в указанном перечне, то вносить его в базу нельзя. Все расходы можно внести в базу только после их фактической оплаты.

Кроме этого, они также должны соответствовать некоторым требованиям:

  1. Подтверждаться первичными документами;
  2. Использованы на основной вид деятельности.
  3. Быть экономически оправданными;

Также есть перечень расходов, которые однозначно нельзя включать в базу, сюда входят:

  1. Расходы на приобретение бутилированной воды (для кулеров);
  2. Подписку на печатные издания;
  3. Оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
  4. И многое другое.
  5. расходы по уборке территорий от снега и наледи
  6. Услуги СОУТ;
  7. Штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
  8. Списание долгов, невозможных к взысканию;
  9. Расходы на установку рекламной конструкции;

Базой для определения налога является сумма доходов, которые необходимо уменьшить на размер понесенных за период расходов.

Перечисление налога должна выполняться по истечении каждого квартала в виде авансовых сумм.

Далее, когда завершается календарный год, производится полный расчет платежа, после чего доплачивается разница между ним и уже перечисленными авансами. При расчете необходимо также просчитать минимальный налог, чтобы определить — какой именно платеж в конечном итоге придется перечислять.

Даты, когда выплачиваются авансовые платежи, закрепляются в НК. Там сказано, что производить перечисление необходимо до 25 дня месяца, который идет за закончившимся кварталом.

Это значит, что дни уплаты следующие:

  1. За 9 месяцев — до 25 октября.
  2. За 1-й квартал — до 25 апреля;
  3. За полгода — до 25 июля;

Важно! День, до которого необходимо перечислить окончательный расчет по налогу, отличается для компаний и предпринимателей.

Фирмам необходимо это сделать до 31 марта, а ИП — до 30 апреля. В случае нарушения сроков на субъект бизнеса будут накладываться штрафы.

Перечислять налог необходимо в ФНС по месту жительства предпринимателя либо нахождения компании. Для перечисления предназначены три кода КБК УСН доходы минус расходы: Налог, авансовые платежи, минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 Штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110 С 2017 года КБК для основного налога и минимального был объединен.

Это дает возможность производить зачет при необходимости без вмешательства самого субъекта бизнеса.

В НК определено, что есть субъект бизнеса находится на системе «Доходы минус расходы», и по итогам года он получил незначительную прибыль либо вообще убыток, то ему в любом случае придется оплатить некоторую сумму налога. Этот платеж получил название «Минимальный налог». Его ставка равняется 1% от всех полученных субъектом бизнеса доходов за налоговый период.
Его ставка равняется 1% от всех полученных субъектом бизнеса доходов за налоговый период.

Расчет минимального платежа производится только по истечении календарного года. После того, как по прошествии года субъект подсчитал все полученные доходы и произведенные расходы, а также произвел расчет налога по стандартному алгоритму, ему также необходимо рассчитать и минимальный налог.

После этого два полученных показателя сравнивается. Если сумма минимального налога оказалась больше той, что получена по общим правилам, то в бюджет нужно перечислять именно минимальный. А если обычный налог больше — то уплачивается он.

Внимание! Если по итогам года необходимо перечислять минимальный налог, то раньше субъекту бизнеса приходилось отправлять в свою налоговую письмо, с просьбой произвести зачет ранее перечисленных авансовых платежей в счет минимального платежа.

Теперь в этом необходимости нет, ФНС сама после получения декларации производит необходимые действия. Стандартный случай расчета ООО «Гвоздика» в течение 2021 года получило следующие показатели деятельности: Квартал Доход Расход 1-й квартал 128000 71000 2-й квартал 166000 102000 3-й квартал 191000 121000 4-й квартал 206000 155000 Рассчитаем суммы авансовых платежей:

  1. По итогам 2-го квартала: (166000-102000)х15%=9600 руб.
  2. По итогам 1-го квартала: (128000-71000)х15%=8550 руб.
  3. По итогам 3-го квартала: (191000-121000)х15%=10500 руб.

Итоговая сумма налога к уплате по итогам года: (128000+166000+191000+206000)-(71000+102000+121000+155000)=691000-449000=242000х15%=36300 руб. Для сравнения определим сумму минимального налога: 691000х1%=6910 руб.

Размер минимального налога меньше, значит в бюджет необходимо будет уплатить налог, определенный на общих основаниях. Перечислено авансовых платежей в течение года: 8550+9600+10500=28650 руб. Значит по итогам года необходимо доплатить: 36300-28650=7650 руб налога.
ООО «Ромашка» в течение 2021 года получило следующие показатели деятельности: Квартал Доход Расход 1-й квартал 135000 125000 2-й квартал 185000 180000 3-й квартал 108000 100000 4-й квартал 178000 175000 Рассчитаем суммы авансовых платежей:

  1. По итогам 2-го квартала: (185000-180000)х15%=750 руб.
  2. По итогам 3-го квартала: (108000-100000)х15%=1200 руб.
  3. По итогам 1-го квартала: (135000-125000)х15%=1500 руб.

Итоговая сумма налога к уплате по итогам года: (135000+185000+108000+178000)-(125000+180000+100000+175000)=606000-580000=26000х15%=3900 руб. Для сравнения определим сумму минимального налога: 606000х1%=6060 руб.

Размер минимального налога больше, значит в бюджет нужно будет перечислить его.

Перечислено авансовых платежей в течение года: 1500+750+1200=3450 руб.

Значит по итогам года необходимо доплатить: 6060-3450=2610 руб налога. Основным отчетом, который подается при упрощенной системе, является единая декларация по УСН. Ее необходимо отправлять в ФНС единожды, до 31 марта года, идущего за отчетным.

Крайний день может быть перенесен на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной.

Кроме этого, есть еще зарплатные отчеты, а также необязательные налоговые отчеты. Последние подаются только в том случае, если по ним есть объект расчета налогов.

Полный список требуемых отчетов выглядит следующим образом:

  1. Отчеты в по каждому сотруднику за год;
  2. ;
  3. Обязательные отчеты в ПФР по работникам — и ;
  4. Декларация по налогу НДС (если налог был указан в отгрузочных документах);
  5. ;
  6. Декларации по земельному и транспортному налогам (если существуют объекты обложения);
  7. Отчет в поквартально;
  8. Отчетность в соцстрах 4-ФСС;
  9. Расчет по страховым взносам один раз в квартал;
  10. Отчетность в статистику (обязательные бланки и по выборке);

Внимание! Фирмы обязаны подавать полный комплект бухгалтерской отчетности. При этом малые организации наделены правом их составлять в упрощенной форме.

НК содержит перечень критериев, которые каждый субъект бизнеса, определяющий налог на упрощенной системе, обязан соблюдать. Однако в процессе деятельности могут возникнуть следующие нарушения:

  1. В число владельцев организации вошли другие фирмы, при этом они владеют долей более 25% от всего капитала;
  2. Балансовая стоимость всех ОС превысила 150 млн. рублей;
  3. Среднее число трудоустроенных превысило 100 работников.
  4. Доходные поступления с начала текущего года больше 120 млн. рублей;

В случае, когда произошло хотя бы одно из указанных нарушений, то субъект бизнеса обязан самостоятельно начать использовать общий режим налогов. При этом обязанность на отслеживание соответствия данным показателем лежит полностью на самом субъекте бизнеса.

Как только налогоплательщик обнаружил, что потеряла возможность применять УСН дальше, ему необходимо сделать:

  1. Отправить в орган декларацию по УСН. Это необходимо выполнить до 25-го дня месяца, идет за кварталом потери права.
  2. Передать в ФНС, к которой он относится специальное уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать до 15-го дня месяца, после квартала потери такого права.
  3. Самостоятельно произвести расчет и перечисление всех налогов, которые субъект бизнеса должен был бы оплачивать на общей системе, за все месяцы текущего года, когда использовалось УСН. Сделать это нужно до 25-го дня месяца, идет за кварталом потери права.

НК определяет, что если декларация по налогу отправляется в орган с опозданием, то на субъект бизнеса будет наложен штраф. Его размер составляет 5% за каждый месячный период (независимо, полный он либо нет) просрочки от суммы налога по декларации. Кроме этого, устанавливается наименьшая сумма штрафа, составляющая 1000 руб.

Обычно накладывается если невовремя отправлен нулевой отчет. Максимальная сумма штрафа ограничена размером в 30% от суммы налога по декларации.

Он будет начислен, если компания опоздает с отправкой отчета на 6 месяцев, либо более. Также ФНС наделена правом производить блокировку счетов субъекта бизнеса в банке, если по истечении 10-го дня просрочки со сдачей отчета он так и не будет сдан.

Согласно КОАП, при обращении ФНС в судебные органы, штрафы могут также быть наложены на предпринимателя либо должностных лиц (руководителя, главбуха). Его сумма составляет 300-500 рублей.

Внимание! Если компания опаздывает с перечислением обязательного платежа, то на не вовремя оплаченную сумму налоговый орган будет начислять пени.

Воспользуйтесь для их расчета.Их размер составляет:

  1. Начиная с 31 дня просрочки — 1/150 ставки рефинансирования.
  2. За первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;

Данное разделение не распространяется на предпринимателей, которые за весь период просрочки уплачивают пени в размере 1/300 ставки. Кроме этого, налоговая может применить санкции в виде штрафа, который равен 20% от не перечисленной суммы.

Однако она это может сделать если докажет, что неуплата произведена умышленно. Если субъект бизнеса подал декларацию в срок и указан в ней верный размер налога, но не перечислил его, то ФНС может начислить только пени. Штраф за перечисление авансовых платежей не вовремя наложить нельзя.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(7 оценок, среднее: 4,71 из 5) Загрузка.

Поделиться Тэги 06.04.2018 21.03.2018 15.03.2018

Как ИП работать на УСН

Редактор: Анастасия Волошенко 01.03.2021 3 029 Виктория Губина Бухгалтер Тинькофф Бизнеса Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы, как платить и как вести отчетность.

У нас уже была большая статья про упрощенную систему, а это выжимка самого главного. УСН — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, его еще называют «упрощенка».

Этот режим подходит большинству предпринимателей.

У ИП на УСН есть вот такие обязанности:

  1. платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
  2. платить налоги;
  3. сдавать отчетность в налоговую за себя и за сотрудников, если есть.

Давайте разбираться с каждым. На УСН есть два режима: «Доходы» и «Доходы минус расходы».УСН «Доходы».

Максимальная ставка на УСН «Доходы» — 6%. В разных регионах она будет разной, уточняйте на сайте налоговой. При расчете налога учитываются только доходы: Сумма налога = Доходы × Ставка налога Если за первый квартал 2021 года вы заработали 500 000 ₽, то надо заплатить 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налог платят с разницы между доходами и расходами, максимальная ставка — 15%.

Если расходы превышают доходы, для этого варианта УСН есть минимальный налог: 1% от суммы дохода.Регионы по своему усмотрению могут установить пониженные налоговые ставки.

Информация о том, есть ли льготы в вашем регионе, есть . ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.Фиксированные взносы.

Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽.

Эти взносы идут на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.Дополнительные страховые взносы.

Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от системы налогообложения: Для УСН «Доходы»: (Доходы − 300 000 ₽) × 1% Для УСН «Доходы минус расходы»: (Доходы − Расходы − 300 000 ₽) × 1% Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года.

То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.

За 2021 год вы заработали 5 000 000 ₽ на УСН «Доходы». Рассчитаем сумму всех страховых взносов: дополнительных и фиксированных. Дополнительные взносы: (5 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 47 000 ₽.

Фиксированные взносы: 40 874 ₽. Всего взносов за год: 47 000 ₽ + 40 874 ₽ = 87 874 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽.

Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽. ИП должен платить налоги и взносы по определенному графику.Налоги.

Платят четыре раза в год — в течение 25 дней после окончания квартала. Первый квартал 2021 года26 апреля 2021 годаПервое полугодие 2021 года26 июля 2021 годаДевять месяцев 2021 года25 октября 2021 года2021 год30 апреля 2022 года Взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и тем самым экономить на налогах.

Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить ее четыре раза в год перед уплатой налогов за квартал.

За первый квартал 2021 года вы заработали 300 000 ₽.

Надо заплатить УСН за первый квартал — 6% от этой суммы. 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить с 1 по 25 апреля. Чтобы получить налоговый вычет, надо заплатить часть взносов в первом квартале до момента уплаты налогов — до 1 апреля.

Платим 10 000 ₽ в любой день до 1 апреля 2021 года. Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из авансового платежа: 18 000 ₽ − 10 000 ₽ = 8000 ₽. Чтобы экономить на налогах, лучше всего платить страховые взносы четырьмя частями — раз в три месяца.

Первый квартал 2021 года ¼ взносов — до 31 марта 2021 года Налоги — до 26 апреля 2021 года Первое полугодие 2021 года ¼ взносов — до 30 июня 2021 года Налоги — до 26 июля 2021 года Девять месяцев 2021 года ¼ взносов — до 30 сентября 2021 года Налоги — до 25 октября 2021 года 2021 год ¼ взносов — до 31 декабря 2021 года Налоги — до 30 апреля 2022 года Чтобы заплатить налоги, посмотрите реквизиты налоговой в вашем регионе на сайте. Онлайн-бухгалтерия Тинькофф поможет упростить расчеты.

Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую.

Вам останется только подписать.

На УСН ИП надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.КУДиР.

В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.

Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится. Если подключить Онлайн-бухгалтерию, сервис будет вести КУДиР автоматически. Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 30 апреля следующего года.

Так, декларацию за 2021 год можно подать до 30 апреля 2022 года. На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия».На УСН «Доходы минус расходы» декларация немного сложнее — для ее подготовки понадобится сервис «Бухгалтерское обслуживание».Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности.