Импорт из беларуси ндс и бухгалтерский учет 2021

Импорт из беларуси ндс и бухгалтерский учет 2021

Импорт из ЕАЭС: оформление и НДС


→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 марта 2021 г. ШПАРГАЛКА

Л.А. Елина,ведущий экспертВвозите товары из Казахстана, Белоруссии, Киргизии или Армении? Вполне вероятно, что вам придется заплатить ввозной НДС.

Причем независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация или ИП: ОСН, упрощенку, ПСН, ЕНВД или ЕСХН. Какие документы понадобятся, как рассчитать НДС, когда его платить и как по нему отчитываться? Об этом мы и поговорим. Рассматривать будем ситуацию, когда в Россию ввозятся товары без участия посредников.

Об этом мы и поговорим. Рассматривать будем ситуацию, когда в Россию ввозятся товары без участия посредников. Независимо от применяемой системы налогообложения любая организация или предприниматель при ввозе в Россию товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии) должны платить НДС (далее — Протокол). Это значит, что исчислять и уплачивать ввозной НДС придется и спецрежимникам — неплательщикам НДС.

Формула для расчета ввозного НДС такая, : При этом учтите следующие особенности.

1. Налоговую базу по НДС (стоимость товаров + акциз) вам надо определять на дату, когда вы приняли к бухучету приобретенные товары. К примеру, отразили на счете 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы» или 41 «Товары». Причем, когда стоимость товаров установлена в иностранной валюте, ее надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учету.

2. Ставку НДС также надо определять на дату принятия товаров к учету. Это значит, что даже если товары были отгружены иностранным продавцом в 2018 г., но приняты на учет вашей организацией в 2021 г., то придется исчислить НДС по ставке; , , : •или 20% (а не 18%); •или 10% — если ввозятся продовольственные, детские, медицинские и другие социально значимые товары, указанные в п. 2 ст. 164 НК РФ и в специальных правительственных перечнях, , .

3. Если в стоимость товаров по условиям договора не включены дополнительные услуги, то их не надо включать в налоговую базу. Даже если услуги, к примеру транспортировка, указаны в том же договоре, но имеют свою обособленную стоимость. Связано это с тем, что для таких услуг установлены особые правила.

Если же местом реализации услуг не является Россия (как, например, в случае, если продавец оказывает вашей компании услуги по транспортировке), то он сам должен заплатить НДС в своей стране (если это требуется).

Справка При ввозе ряда товаров не надо платить НДС; . К ним относятся, например, некоторые медицинские товары, которые прямо поименованы в специальном правительственном перечне.

Также не надо платить ввозной НДС, если реализация товаров освобождена от НДС по правилам ст. 149 Налогового кодекса РФ; ; ; . Однако даже при ввозе «освобожденных» товаров все равно придется подтверждать импорт.

То есть подавать в свою инспекцию декларацию по косвенным налогам, а также заявление о ввозе товаров и документы, подтверждающие ввоз. В бухучете начисление ввозного НДС отражается проводкой по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС». Рассчитанную сумму НДС надо заплатить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором приняли к бухучету импортированные товары.

Для такого НДС предусмотрен специальный КБК: 182 1 04 01000 01 1000 110, . Платить этот НДС надо по реквизитам своей ИФНС (а не таможни, как при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС).

Если у вас есть переплата по другим федеральным налогам, можете написать в инспекцию заявление о зачете. Только сделайте это заблаговременно: у инспекции должно быть 10 рабочих дней для проведения зачета. Если подобный зачет будет проведен инспекцией после 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету, то вам начислят пени по ввозному НДС.

О ввозе товаров из ЕАЭС надо отчитаться специальным образом: подать в свою инспекцию декларацию по косвенным налогам. Учтите, что она не имеет ничего общего с обычной НДС-декла­рацией: у них разные формы, сроки подачи и периоды, за которые они составляются. Сдать такую декларацию надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету.

Если среднесписочная численность работников за прошлый год не превышает 100 человек и ваша компания не является крупнейшим налогоплательщиком, вы можете выбирать, сдавать вам отчет в бумажном виде или в электронном виде по ТКС. В противном случае декларацию по косвенным налогам следует подавать только в электронном виде. К декларации по косвенным налогам в обязательном порядке требуется приложить целый ряд документов, подтверждающих ввоз товаров и уплату НДС, а также заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Такое заявление надо оформлять отдельно по каждому договору, на основании которого ввозились товары в РФ в течение прошлого месяца. Ввоз нескольких партий товара по одному договору можно отразить в одном заявлении (далее — Правила заполнения заявления о ввозе).

В инспекцию заявление о ввозе товаров направляется: •или в четырех экземплярах на бумаге плюс электронный вариант такого заявления на съемном электронном носителе (диске, флешке); •или только в электронном виде, если оно подписано усиленной квалифицированной электронной подписью. В этом случае подавать его на бумаге не нужно.

Внимание Не откладывайте уплату ввозного НДС на последний день.

Ведь банковскую выписку, подтверждающую его уплату, надо приложить к декларации по косвенным налогам. Кроме оригинала заявления, к декларации должны быть приложены следующие документы (оригиналы или заверенные копии): •выписка банка, подтверждающая перечисление в бюджет НДС и акцизов по ввезенным товарам.

Если вы не уплачивали ввозные налоги, а погасили задолженность по ним путем зачета имеющейся переплаты по иным налогам, то выписка банка не потребуется; •транспортные/товаросопроводительные и/или иные документы, подтверждающие ввоз товаров из страны ЕАЭС в Россию. К примеру, CMR-накладные, товарные накладные по форме ТН-2, железнодорожные накладные (СМГС) или авиационные; •счета-фактуры от зарубежного продавца. Их может не быть, если законодательством страны такого продавца не предусмотрено выставление счетов-фактур либо он не является резидентом страны ЕАЭС.

Тогда надо приложить к декларации другой документ, подтверждающий стоимость ввезенных товаров: счет, инвойс, транспортные/товаросопроводительные документы и прочее; ; •договоры на покупку товаров, . Если вы ввозите из Казахстана товары из особого перечня, по которым в Казахстане применяются пониженные ввозные пошлины, то вам надо представить в ИФНС бумажную копию электронного счета-фактуры, заверенную печатью Комитета госдоходов Минфина Казахстана, а также один из следующих документов: •если ввозимый товар произведен в Казахстане — оригинал сертификата о происхождении товаров по форме СТ-1; •если ввозимый товар ранее был импортирован в Казахстан из другой страны ЕАЭС — копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; •если ввозимый товар ранее был импортирован в Казахстан из третьих стран — копию таможенной декларации, заверенную печатью Комитета государственных доходов Минфина Республики Казахстан.

В течение 10 рабочих дней инспекция должна проверить полученное от вас заявление о ввозе товаров и иные документы, приложенные вами к декларации по косвенным налогам. Если в ходе камеральной проверки декларации инспекция не выявит каких-либо несоответствий, на бумажном варианте заявления о ввозе она должна поставить отметку об уплате налога или освобождении от него. Три экземпляра заявления инспекция вам вернет: один оставляете себе, два других передаете своему продавцу (они нужны для подтверждения нулевой ставки НДС); .

В случае если вы направляли заявление в электронной форме, вы получите от инспекции в электронном виде отдельный документ с подтверждением. А своему продавцу вам надо будет направить в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждения, полученного от ИФНС.

Если же инспекция обнаружит ошибки и несоответствия, препятствующие подтверждению уплаты ввозного НДС, то она сообщит вам об этом. Чтобы исправить недоработки, может потребоваться: •доплатить налог; •собрать недостающие документы; •составить уточненное заявление о ввозе и представить его в инспекцию; •исправить ошибки в декларации и подать в инспекцию уточненку, приложив к ней требуемые документы (их копии).

Режим налогообложения покупателя Особенности Действия с уплаченным ввозным НДС ОСН, ЕСХН Ввезенные товары предназначены для облагаемых НДС операций НДС принимается к вычету; Товары предназначены: •для не облагаемых НДС операций; •для операций, местом реализации которых не признается территория России; •для операций, которые не признаются реализацией, НДС учитывается при формировании стоимости ввезенных товаров ОСН, ЕСХН — при получении освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС по статьям 145, 145.1 НК РФ — «Доходно-расходная» УСН — НДС можно учесть как отдельный расход; «Доходная» УСН, ЕНВД, ПСН — НДС нельзя учесть для целей налогообложения, , Если организация (ИП) имеет право на вычет НДС, то для этого в книге покупок надо зарегистрировать заявление о ввозе; , ; : •или в том квартале, в котором инспекция подтвердила уплату НДС; •или в одном из следующих кварталов, но в пределах 3 лет с даты принятия к учету ввезенных товаров, ; .

В бухучете вычет ввозного НДС отражается проводкой по дебету субсчета «Расчеты по НДС» к счету 68 и кредиту счета 19.

* * * При дальнейшей продаже на российской территории товаров, импортированных из стран ЕАЭС, счета-фактуры оформляются так; , : •в графах 10 и 10а, в которых указываются сведения о стране происхождения товара, можно поставить прочерк, ; ; •в графе 11 счета-фактуры, предназначенной для указания номера таможенной декларации, надо поставить прочерк.

* * * При дальнейшей продаже на российской территории товаров, импортированных из стран ЕАЭС, счета-фактуры оформляются так; , : •в графах 10 и 10а, в которых указываются сведения о стране происхождения товара, можно поставить прочерк, ; ; •в графе 11 счета-фактуры, предназначенной для указания номера таможенной декларации, надо поставить прочерк. Ведь при импорте товаров из стран ЕАЭС такая декларация не оформляется; ; . Понравилась ли вам статья?

  1. Есть ошибки
  2. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  3. Статья появилась слишком поздно
  4. Нет ответа по поставленные вопросы
  5. Другое
  6. Тема не актуальна
  7. Ничего нового не нашел
  8. Аргументы неубедительны
  9. Почему оценка снижена?
  10. Нужно больше примеров
  11. Слишком много слов

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 2
  • , № 9
  • , № 8
  • , № 7, № 7
  • , № 17
  • , № 11

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Импорт из Белоруссии

Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля.

Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую. Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком.

В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты. Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Выбор валюты договора. Валютное законодательство Белоруссии разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте.

Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях. Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Белоруссии обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента Республики Беларусь № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции.

Это предписывает Указ Президента Республики Беларусь № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции.

За нарушение правил его оштрафуют.

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной.

Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

Между Белоруссией и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер.

Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается.

НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ. Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС.

Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения.Вы платите НДС, когда:

  1. вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
  2. если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.
  3. вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
  4. право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или территории России;

То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Белоруссии. Освобождение от ввозного НДС получают:

  1. товары, переданные по договору между российскими организациями;
  2. при передаче товара в режиме свободной таможенной зоны.
  3. при передаче товара в рамках одной организации;
  4. товары, перечисленные в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе При импорте товара из Белоруссии и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно, хотя для импорта из третьих стран это делают таможенники. Ставки налога стандартные — 20% и 10%.

Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст. 164 НК РФ. Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика.

Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету.

Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету. Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом.

В платежном поручении указывайте КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № Она включает НДС и акцизы.

Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел.

Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

  1. Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
  2. Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
  3. Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
  4. Транспортные и сопроводительные документы.
  5. Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП. Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров.

Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС. Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней.

Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Импортировать товары могут налогоплательщики на ОСНО и спецрежимах.

Как и при покупках внутри страны, если вы покупаете товар, который будете использовать в производстве другой продукции, то НДС можете принять к вычету.

Если вы применяете ОСНО и не освобождены от уплаты НДС, сумму налога можете принять к вычету.

Платежи по НДС учитывают в себестоимости товара налогоплательщики на спецрежимах. Заявить вычет вы можете после получения своего экземпляра заявления о ввозе товара от налоговиков.

Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платежного документа, по которому платили НДС в бюджет.

Вычет импортного НДС заявляйте в обычной ежеквартальной декларации по НДС, а его сумму отражайте в строке 160 раздела 3.

Применить вычет можно не раньше квартала, в котором товары были приняты к учету и получена отметка на заявлении. Срок для получения — 3 года после принятия товара к учету.

Автор статьи: Елизавета Кобрина Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Порядок учета операций импорта из стран ЕАЭС в УПП 1.3

Признак учета для выбранных субконто оставляем — суммовой.

Рисунок 3. Добавление нового субсчета В итоге должны получить вид, отображенный на рисунке 4: Рисунок 4. Создание субсчета 68.33 Оформляем поступление товаров из государств-членов ЕАЭС документом «Поступление товаров и услуг» (см.

Рисунок 5), заполняя данными из первичных документов контрагента. При вводе данных важно понимать, что значение «% НДС» обязательно «0 %», а не «Без НДС». Это две принципиально разные ставки.

Поле «Сумма НДС», согласно первичным документам поставщика, остается пустым. Для учета НДС выбираем ранее созданный счет 19.10 «НДС, уплачиваемый налоговым органам при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС». Рисунок 5. Документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» Регистрируя счет-фактуру необходимо обратить внимание на код вида операции.

Рисунок 5. Документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» Регистрируя счет-фактуру необходимо обратить внимание на код вида операции. Он должен быть – 19 «Ввоз товаров из Евразийского экономического союза» (см.Рисунок 6). Рисунок 6.Регистрация счет-фактуры к документу «Поступление товаров и услуг» В результате оформления документа «Поступление товаров и услуг» получим проводки отображенные на Рисунке 7: Рисунок 7.

Результат оформления документа «Поступление товаров и услуг» При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию. Сумма НДС определяется по следующей формуле: Сумма импортного НДС = Налоговая база * Ставка НДС Налоговая база = Стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары).

Начисление НДС к уплате в бюджет формируем документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет) (см. Рисунок 8): Выбираем по Дт Выбираем по Кт — сч.19.10 — сч.68.33 — Контрагента поставщика-нерезидента — Налог (взносы): начислено / уплачено — Счет-фактуру полученный (созданный при поступлении товара) — Контрагента поставщика-нерезидента — Счет-фактуру полученный (созданный при поступлении товара) Для рассматриваемого примера сумма НДС по ввезенному импортному товару, подлежащая уплате в бюджет составляет: 9 100 руб.

= 45 500 руб. * 20% Рисунок 8. Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представ­ления соответствующей декларации. Например, если товар ввезен в Россию в январе 2021 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 22.02.2021г.

При перечислении платежей по данному налогу в поле 104 платежного поручения указываются следующие КБК (см.Рисунок 9). Рисунок 9. КБК по НДС Для выполнения данной операции необходимо создать документ «Платежное поручение» (Примечание: платежное поручение составляется по каждому оформленному заявлению о ввозе товаров) с указанием (см.

Рисунок 11 и Рисунок 12): — суммы начисленного НДС, которая к данному этапу отображается в ОСВ по кредиту счета 68.33 в разрезе конкретного поступления (см. Рисунок 10); Рисунок 10. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.33 — статьи движения денежных средств – «Уплата налогов и сборов»; — ранее созданного счета учета налога «68.33» с заполнением трех субконто:

  • Виды платежей в бюджет (фонды) – «Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Контрагент поставщик-нерезидент;
  • Счета-фактура полученный (созданный при поступлении товара).

Рисунок 11. Документ «Платежное поручение (исходящее)» Рисунок 12.

Документ «Платежное поручение (исходящее)». Заполнение КБК В результате операций уплаты НДС по импорту получим результат отображенный на Рисунке 13. ОСВ счета 68.33 примет следующий вид: Рисунок 13.

Проводки и оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.33 в результате уплаты НДС В этот же срок налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)).

Вместе с ней представляется пакет документов, предусмотренный пунктом 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС). В него входят заявление о ввозе товаров по форме, утвержденной Протоколом от 11.12.09 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов».

В него входят заявление о ввозе товаров по форме, утвержденной Протоколом от 11.12.09

«Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов»

. Если оно подается в бумажной форме, заполнить его требуется в четырех экземплярах (пп.

1 п. 20 Протокола). Кроме того, нужно сдать копию банковской выписки, подтверждающей уплату НДС, договора (контракта), на основании которого куплено ввозимое имущество, транспортных, товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих ввоз товара, если таковые составлялись, и счета-фактуры иностранного продавца, если таковой выставлялся.

Автоматический учет НДС при ввозе товаров из Таможенного союза (новые возможности «1С:Бухгалтерии 8») + видео

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.10.2014 подписывайтесь на наш канал При импорте в государства-члены Таможенного союза организации и предприниматели вне зависимости от применяемой системы налогообложения обязаны уплатить косвенные налоги, заполнить отчетные формы.

Плательщики налога на добавленную стоимость имеют право уменьшить НДС на сумму налога, уплаченную при ввозе товаров. В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.35 автоматизирован учет НДС, исчисляемый при ввозе товаров из государств Таможенного союза. О том, как работает новая методика, читайте в статье экспертов «1С».

В справочнике Контрагенты теперь есть возможность указать страну регистрации. Если в поле Страна регистрации указано, что контрагент зарегистрирован за рубежом, то появляется возможность вместо ИНН и КПП вводить налоговый и регистрационный номер в стране регистрации (рис.

1). Рис. 1. Карточка контрагента Сведения о стране регистрации, налоговом и регистрационном номере в стране регистрации используются для заполнения документов Заявление о ввозе товаров и Статистическая форма учета и перемещения товаров. Обратите внимание! Для использования возможностей по учету товаров, страной происхождения которых являются иностранные государства, в том числе государства-члены Таможенного союза, необходимо установить флаг Импортные товары (раздел Главное – Функциональность – Запасы). После установки функциональной возможности учета импортных товаров в элементе справочника Номенклатура помимо полей Импортер, Страна происхождения и Номер ГТД станет доступным поле кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности — ТН ВЭД (рис.

2), который необходим при заполнении документов Заявление о ввозе товаров и Статистическая форма учета и перемещения товаров. Рис. 2. Карточка номенклатуры Для отражения в учете ввоза товаров из государств Таможенного союза предназначен документ Заявление о ввозе товаров, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Покупки (рис. 3). Рис. 3. Заявление о ввозе товаров Документ может быть составлен на неограниченное количество поставок от одного контрагента за отчетный период (месяц).

Табличная часть документа заполняется автоматически по данным документов Поступление товаров и услуг. Дополнительно в документе указывается: · код по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД); · вес товара; · код вида транспорта; · реквизиты товаросопроводительных документов; · реквизиты спецификаций и участников сделки (при покупке товаров через комиссионера). После проведения документа формируется проводка: Дебет 19.10 Кредит 68.42 — на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Новые счета 19.10 и 68.42 добавлены в типовой план счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) специально в рамках решения задачи по автоматизации учета НДС, исчисляемого при ввозе товаров из государств Таможенного союза.

Счет 19.10 —

«НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза»

— используется для учета НДС при ввозе товаров из государств Таможенного союза. Счет 68.42 — «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» — предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость при импорте товаров из Таможенного союза. В регистр накопления НДС предъявленный вводится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС Поставщиком на сумму начисленного НДС.

После того, как документ Заявление о ввозе товаров сохранен, по кнопке Печать можно вывести печатную форму документов Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Статистическая форма учета и перемещения товаров, а по кнопке Выгрузка -сформировать файлы выгрузки этих форм отчетности. С помощью кнопки Отправка можно отправить заявление напрямую в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, используя сервис 1С-Отчетность. Новый документ Заявление о ввозе товаров одновременно является и формой регламентированного отчета, поэтому точно так же его можно сформировать непосредственно из единого рабочего места 1С-Отчетность.

При этом он будет содержать записи в регистрах бухгалтерии и в регистрах накопления.

Оплата НДС в бюджет регистрируется документом Списание с расчетного счета, после проведения которого формируется бухгалтерская проводка: Дебет 68.42 Кредит 51 — на сумму НДС, уплаченного в бюджет.

После получения отметки налогового органа об уплате налога в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов надо зарегистрировать этот факт с помощью документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет (раздел Операции – Регламентные операции НДС).

Таблицу документа можно заполнить автоматически на основании документа Заявление о ввозе товаров, задолженность перед бюджетом по которому погашена.

При ручном заполнении дата оплаты указывается самостоятельно. После проведения документа в регистр накопления НДС предъявленный вводится запись с видом движения Расход на сумму начисленного НДС и запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС Поставщиком на сумму начисленного и оплаченного НДС. Если же по какой-то причине пользователь программы забудет отразить в учетной системе подтверждение оплаты НДС, при этом в программе зарегистрированы документы вида Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, по которым еще не получена отметка налогового органа об оплате, то Помощник по учету НДС отобразит документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет в списке регламентных операций.

По завершении налогового периода необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок. Таблица документа Приобретенные ценности заполняется автоматически, в том числе суммами налога, начисленными при ввозе товаров из государств Таможенного союза, оплата налога в бюджет по которым подтверждена налоговым органом (рис. 4). Рис. 4. Формирование записей книги покупок Для составления декларации по косвенным налогам в 1С:Отчетности предназначен регламентированный отчет с наименованием Косвенные налоги при импорте товаров из государств — членов таможенного союза, открыть который можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям).

Теперь в программе предусмотрено автоматическое заполнение декларации по данным налогового учета по НДС «1С:Бухгалтерии 8» (рис.

5).

Рис. 5. Декларация по косвенным налогам Строка 190 раздела 3 декларации по налогу на добавленную стоимость также заполняется автоматически суммой НДС, подлежащей вычету при ввозе из стран Таможенного союза. ИС 1С ИТС: Подробнее об особенностях исчисления налогов при ввозе и вывозе товаров в страны Таможенного союза см.

в Темы: , , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Обжалование решений налоговых органов Приходилось ли вам обжаловать решения налоговых органов? Да, наша организация делала это неоднократно. Да, мы обжаловали решение налогового органа, но было это один раз.

Нет, мы соглашались с решениями инспекции и не обжаловали их.

У нас не было проверок и иных поводов для обжалования. 8–29 апреля 2021 года — 28 апреля 2021 года — 1C:Лекторий: 29 апреля 2021 года (четверг, все желающие) — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

НДС при импорте

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 5 февраля 2021 г. По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС.

Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: , , а также организации и ИП на спецрежимах (). Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается.

Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране (). В 2021 году ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 20%. Если, например, реализация определенного товара внутри страны облагается НДС по ставке 20%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке.

При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.

Сумма НДС определяется по следующей формуле. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет (). Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС () представляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров на территорию РФ.

Например, за мартовский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее 20.04.2021.

Декларация по товаров из стран ЕАЭС представляется в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, если средняя численность работников организации/ИП превышает 100 человек за предшествующий год ().

Если же эта численность не превышает 100 человек, то декларацию можно сдать на бумаге.

товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представления соответствующей декларации. Например, если товар ввезен в Россию в марте 2021 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 20.04.2021.

При перечислении платежей по данному налогу в поле 104 платежного поручения указываются следующие КБК.

Что уплачивается КБК товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110 Пени по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110 Дополнительную информацию по теме можно найти в . В этом случае получателем импортного НДС является таможня. Ввозной НДС рассчитывается следующим образом ().

Дополнительную информацию по теме можно найти в .

Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как . Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.

услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (). Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «02».

По итогам квартала, в котором был удержан агентский услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (). Плательщики внутреннего НДС могут взять к вычету импортный НДС после принятия ввезенных товаров на учет и уплаты данного налога в бюджет. Принятие НДС по импорту к вычету производится на основании документов, подтверждающих уплату этого налога ().

Спецрежимники и освобожденные от обязанностей плательщиков НДС включают импортный НДС в стоимость приобретенных товаров/услуг.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС при импорте из Белоруссии

Автор статьи Ольга Лазарева 7 минут на чтение 11 913 просмотров Содержание Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.

Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы.

Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан.

Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС. ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом. Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола.

Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей. Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает.

Косвенный налог не платится при импорте из Беларуси в РФ товаров: (нажмите для раскрытия)

  • Которые в РФ освобождены от добавленной налоговой нагрузки, их список определяется ст.150 НК РФ;
  • Которые не предназначены для использования в предпринимательских целях;
  • Перемещение которых осуществляется внутри одной организации.

Данные три случая не обязывают покупателя платить НДС в бюджет РФ при совершении ввозных операций из Белоруссии.

Не нужно платить в РФ, если покупатель и продавец по договору – российские компании.

Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже. НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции.

Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета.

Для пересчета берется официальный курс Банка России. Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством.

В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

  1. 18% – по прочим товарам из п.3.
  2. 10% – для товаров из п. 2 указанной статьи (ТМЦ первой необходимость и широкого потребления населением);

Обязанность по фактическому перечислению исчисленной налоговой величины возникает по окончании того месяца, когда ТМЦ были получены покупателем и оприходованы. Крайняя дата перечисления – 20-ое число следующего месяца.

Оплата совершается в отделение налоговой, расположенное по месту нахождения покупателя (месту прописки ИП, юридическому адресу юрлица). В платежной документации указывается следующий КБК – 18210401000011000110. Покупателю нужно не только заплатить налог с товаров, ввезенных из Белоруссии, но и отчитаться перед налоговой о совершенной сделке.

В ИФНС по месту нахождения подается:

  • Сопроводительная документация к товарам – свидетельствующие о покупке и ввозе документы (договор, накладные, счет-фактура, передаточные акты, транспортные документы), подаются копии указанных бланков, заверенные надлежащим образом;
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – также имеет типовой формат, разработан и утвержден Протоколом от 11.12.09 об обмене информацией между членами ЕАЭС;
  • Декларация по косвенным налогам – специальная форма, разработанная для информирование налоговой о ввозе ценностей из государств таможенного союза, в числе которых и Беларусь. Формат типовой, утвержден приказом 69н от 07.07.10;
  • Платежный бланк, свидетельствующий о факте перечисления НДС (банковская выписка).

Документы подаются в налоговую в тот же день, что производится оплата косвенного налога – по факту принятия к учету ТМЦ.

Декларация, заявления и сопроводительные документы подаются в ФНС даже в случае, когда обязанности по уплате НДС не возникает.

Покупатель должен проинформировать налоговую о совершенной импортной операции независимо от налоговой обязанности. В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы.

Декларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить. Подготовленную документацию 20-го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган.

В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции.

Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет. Плательщики НДС, то есть фирмы на классическом режиме, не освобожденные от такой налоговой нагрузки, вправе уплаченную сумму зачесть в виде вычета по НДС в налоговой декларации. То есть на сумму НДС с импорта уменьшается итоговый налог к уплате.

Выполнить это можно при подаче декларации по НДС за тот квартал, в котором налоговая сделала отметку на поданном заявлении о факте уплаты добавочного налога.

Неплательщики НДС – фирмы на специальных режимах и освобожденные по одной из статей НК РФ не имеют права на вычет.

Уплаченную сумму они могут учесть в расходах. Декларация может быть подана на бумаге или через ТКС.

Первый случай возможен только при выполнении условия о средней численности работниках, не превышающей ста.

Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение: (нажмите для раскрытия)

  1. Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.
  2. Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
  3. Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
  4. Титульная страница – обязательна для всех;

Порядок заполнения первого раздела: Наименование строки Вносимая информация 010 ОКТМО организации покупателя. 020 КБК для уплаты косвенного налога, в данном случае 18210401000011000110.

030 Сумма показателей полей 031-035.

Строки 032-035 заполняются, если соответствующие ценности ввозились. 031 НДС с ввезенных ценностей (не включается налог, показанный в строках ниже 032-035). 032 НДС по продуктам переработки.

033 НДС по товарам, полученным от выполненных работ. 034 НДС по товарам, ввезенным по соглашениям займа.

035 НДС по предметам лизинга. 040 Стоимость необлагаемых товаров.

Заявление подается либо в электронном формате по ТКС, либо в бумажном. Если выбирается бумажный вариант подачи, то формируется 4 его экземпляра, при этом прикладывается также электронный носитель с экземпляром заявления в электронном виде. Если между покупателем и продавцом заключено несколько договорных соглашений, в рамках которых ввозятся ценности, то по каждому такому соглашению импортеру нужно подготовить отдельное заявление.

Если товар получен по нескольким накладным, спецификациям от одного продавца, то все их можно включить в один бланк заявления.

В заявлении три раздела и приложение:

  1. Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
  2. Первый – оформляется всеми импортерами;
  3. Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).
  4. Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;

Заполнение первого раздела В верхней части первого раздела указывают:

  1. Реквизиты покупателя и поставщика (идентификационный код и наименование);
  2. Адрес продавца и код страны (для Белоруссии 112);
  3. Реквизиты договора и спецификации к нему (если есть);
  4. Адрес и код страны покупателя (для РФ 643);
  5. Сведения о посреднике (если таковой был).

Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях.

Не нужно построчно вносить каждое наименование товара. ТМЦ группируются – по каждой отдельной строке приводятся данные по ценностям, облагаемым разными ставками, с разными единицами измерения и ввезенным по разным сопроводительным документам.

Порядок заполнения таблицы первого раздела Номер графы Вносимая информация 1 № записи по порядку 2 Название ввозимого товара, берется из сопроводительной документации.

Можно указать обобщающее название идентичным товарам, например, «мебель» вместо указания каждого отдельного предмета мебели.

3 10-тизначный код из ТН ВЭД, заполняется только по ценностям, облагаемым по ставке 10%, а также по подакцизным ценностям. 4 Единица измерения (из сопроводительных документов).

5 Количество из документов поставщика.

6 Документальная стоимость. 7 Код валюты (для белорусского рубля цифровой код 974, для российского – 643). 8 Курс Банка России на день оприходования товаров в учете покупателя.

Заполняется только по тем ценовым показателям, которые выражены в иностранной валюте. 9 и 10 Реквизиты транспортных документов 11 и 12 Реквизиты счета-фактуры от продавца.

Если с/ф нет, то указывают реквизиты любого другого сопроводительного документа, в котором прописана стоимость (можно указать те же реквизиты, что и в графах 9 и 10).

13 День оприходования товаров покупателем. 14 База для расчета акциза, заполняется только по товарам, подлежащим обложению акцизом. 15 Стоимость позиции в российских рублях.

Если в гр.6 стоимость также указана в российских рублях, то она переносится в гр.15. Если в гр.6 сумма выражена в иностранной валюте, то проводится пересчет на дату, указанную в гр.13, с учетом курса, прописанного в гр.8. 16 или 17 Ставка акциза. 18 Соответствующая налоговая ставка НДС.

Если налогом не облагается операция, то пишется «льгота».

19 Величина акциза, полученная как результат умножения показателей полей 14 и 16 (17). 20 Величина налога к уплате, полученная как результат умножения значений из полей 15 и 18.

Поле не заполняется, если операция не облагается добавленным налогом. Пример заполнения заявления

Пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии Поделитесь статьей

(голосов: 4, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Елена Освоить бухучёт с нуля

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено.