Единый вмененный налог ип

Единый вмененный налог ип

Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?


С 1 января 2022 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения: Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения. ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)да ПСНда НПДне обязательна ЕНВД15%с вмененного дохода УСН (доходы)6%с фактических доходов УСН («доходы минус расходы»)15%с разницы между доходами и расходами ПСН6% с потенциально возможного дохода НПД4% или 6% ЕНВДвмененный доход УСН (доходы)доход УСН («доходы минус расходы»)доход минус расходы ПСНпотенциально возможный доход НПДдоход ЕНВДдекларация УСН (доходы)декларация УСН («доходы минус расходы»)декларация ПСНнет НПДнет ЕНВДквартал УСН (доходы)год УСН («доходы минус расходы»)год ПСНсрок от 1 до 12 месяцев НПДмесяц ЕНВДраз в квартал УСН (доходы)раз в год УСН («доходы минус расходы»)раз в год ПСНнет НПДнет ЕНВДежеквартально УСН (доходы)авансовые платежи ежеквартально УСН («доходы минус расходы»)авансовые платежи ежеквартально ПСНзависит от срока действия патента НПДежемесячно ЕНВД• не более 100 работников• по видам деятельности УСН (доходы)• не более 100 работников• доход не более 150 млн. руб. в год УСН («доходы минус расходы»)• не более 100 работников • доход не более 150 млн.

руб. в год ПСН• не более 15 работников• доход не более 60 млн. руб. в год• по видам деятельности НПД• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн.

руб. в год• по видам деятельности ЕНВДнет УСН (доходы)книга учета доходов/расходов УСН («доходы минус расходы»)книга учета доходов/расходов ПСНкнига учета доходов НПДнет ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)страховые взносы включаются в расходы ПСНда (с 01.01.2021) НПДнет ЕНВД• ставки• льготы УСН (доходы)• ставки• льготы УСН («доходы минус расходы»)• ставки• льготы ПСН• ставки• льготы НПД ЕНВДОтменяется с 01.01.2021! УСН (доходы) УСН («доходы минус расходы») ПСН НПД Наличие госрегистрации в качестве ИП дададане обязательна Налоговая ставка 6%с фактических доходов15%с разницы между доходами и расходами6%от потенциально возможного дохода4% или 6% Налоговая база доходдоход минус расходыпотенциально возможный доходдоход Отчетность декларациядекларациянетнет Налоговый период годгодсрок от 1 до 12 месяцевмесяц Как часто сдавать декларацию?

раз в годраз в годнетнет Как часто надо платить налог? авансовые платежи ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальнозависит от срока действия патента ежемесячно Основные ограничения • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год • не более 100 работников • доход не более 150 млн.

руб. в год • не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год• по видам деятельности• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн.

руб. в год• по видам деятельности Необходимость ведения налогового учета книга учета доходов/расходовкнига учета доходов/расходовкнига учета доходовнет Возможность уменьшения налога на страховые взносы дастраховые взносы включаютсяв расходыда(с 01.01.2021)нет Региональные особенности • ставки• льготы • ставки • льготы• ставки • льготы Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2022 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Важное 30.08.2013 ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить. Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина «вменяется» государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

ЕНВД — особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода. Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну — фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму. Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно. Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности. Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.
Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД. Не могут использовать «вмененку»:

  1. крупные налогоплательщики;
  2. организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;
  3. предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);
  4. фирмы, в которых работает более 100 человек;
  5. фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

  1. организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;
  2. компания прекратила вести определенную деятельность;
  3. уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

  1. оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
  2. размещение наружной рекламы, ее распространение;
  3. ветеринарных услуг;
  4. предоставление бытовых услуг;
  5. предоставление в аренду торговых мест.
  6. проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
  7. осуществление розничной торговли;
  8. автостоянка;
  9. ведение бизнеса, связанного с общепитом;

Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК.

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности). Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.
Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность. Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, — это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги. Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае — это 7500 руб.

(в расчете на одного специалиста), во втором — 1800 руб.

(на 1 кв. м. площади помещения) в месяц. Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность.

Особый контроль устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и . Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина. Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы. Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам. Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников.

Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД. То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

  1. суммы на личное страхование.
  2. суммы пособий по временной нетрудоспособности;
  3. на страхование в Пенсионный фонд;
  4. на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;

При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%. То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя.

Причем в полном объеме. В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя — брать в расчет нельзя. ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов. При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета. Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки. Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.
Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

Рекомендуем прочесть:  Сумму налога на прибыль исчисляет

Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму. Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала). Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс.

руб. Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора. Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально.

Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . /77652 Организация, которая является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности .
  2. . применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, к вычету при исчислении НДС .
  3. . специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Госпошлина Определение от 26 ноября .
  4. . указанных маркированных товаров запрещается применять ЕНВД и ПСН. Что делать, если . решение о прекращении деятельности на ЕНВД – необходимо подать заявление не позднее . . Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП, используют документ . » – « Уведомления, сообщения и заявления» – «Создать» – «ЕНВД ». Здесь выбираем нужную нам форму . с учета в качестве плательщика ЕНВД. Обращаю внимание, что добровольный . При совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения достаточно .
  5. . осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, должны вести обособленный учет . потенциально возможный доход плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности . налогообложения организациям, являющимся плательщиками ЕНВД, рекомендуется определять доходы по . в следующих размерах: Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Январь 150 . в следующих размерах: Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Январь – 500 . деятельности, облагаемым ЕНВД, определяются ежемесячно. Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Соотношение .
  6. . 21.09.2005 № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом .
  7. . округа, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенная система налогообложения одновременно .
  8. . «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ организации переходят .
  9. . «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» снятие с учета организаций .
  10. . налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) или упрощенную систему .
  11. . применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД возможно при соблюдении соответствующих положений . рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда плательщик ЕНВД занимался розничной продажей исключительно маркированных . случае он продолжает оставаться плательщиком ЕНВД с вытекающими отсюда обязанностями. Названное . прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД. Налоговый орган в течение пяти . представлено соответствующее заявление. Совмещение уплаты ЕНВД и УСНО Предположим, что плательщик .
  12. . специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Определения от 22.10.2018 .
  13. . «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ организации переходят .
  14. . N А52-149/2016). 6. ст. 346.26 НК . 346.16 НК РФ 8. ст. 346.26 НК . нее в течение года с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 11. Налог на имущество организаций .
  15. . системы налогообложения в виде ЕНВД признано нецелесообразным, данный спецрежим . подлежащих обязательной маркировке, – уплачивать ЕНВД (Письмо Минфина России от 13 . вид деятельности, которая облагалась ЕНВД, и начал осуществлять новый . налогоплательщики, которые ранее уплачивали ЕНВД, должны отразить только выбранный объект . в качестве плательщика ЕНВД подается: организациями – по форме ЕНВД-3; индивидуальными . РФ объектом налогообложения при уплате ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. .

→ 1999-2022 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

, , , , : для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2022 года. Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой .Чтобы перейти с ЕНВД на упрощённую систему налогообложения, необходимо было подать заявление о переходе на УСН до конца 2022 года.Вменённый налог заменяет для ООО уплату:

  1. налога на прибыль;
  2. , кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  3. налога на имущество, за некоторыми исключениями.

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

для ИП вменённый налог заменяет уплату:

  1. налога на доходы физических лиц;
  2. , кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  3. налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия.

Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима , должен получать от нее определенный доход.
В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима , должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв.

м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.Какие условия имеются в виду?

Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст.

346.29 НК РФ):

  • Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимателя) составляет 7500 рублей. Если работников трое, то базовая доходность составит 7500*3 = 22500 рублей.
  • Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство. Считаем: три машины должны давать доход 6 000*3 = 18 000 рублей, а пять машин – 30 000 рублей.
  • Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. Базовая доходность объекта площадью 20 кв. м составит 20 000 рублей, а на площади 30 кв. м, соответственно – 30 000 рублей.

Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е.

снижение налоговой нагрузки.Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяцУчитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

  1. , который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
  2. БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  3. , которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  4. , устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.

Коэффициент К1 на 2022 год установлен приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 № 739 и составляет 2,005. Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате.

Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для , а муниципальное образование.

Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг.

Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.Где найти коэффициент К2?

Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к.

учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.Такую информацию можно найти и самому, на официальном сайте ФНС . Выбираете интересующий вас регион, вбиваете в поиске «ЕНВД» и находите «Особенности регионального законодательства».

В региональных нормативных актах указаны виды деятельности, разрешенные для этого режима в этом регионе, и коэффициент К2 по каждому виду.

✐Пример ▼Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2022 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г.

Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП.

Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 2,005 * 0,56 * 15% = 3789,45 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 11 368 рублей.

Читайте также:Изменить БД и К1 в формуле расчета вменного налога нельзя, но можно:1.Подобрать для деятельности тот регион, в котором коэффициент К2 будет меньше всего, при условии, что желаемый вами вид деятельности в этом регионе может работать на ЕНВД (учитывая, что местные власти имеют право сократить список видов деятельности, указанный в ст. 346.26 НК РФ).2.Уменьшить физический показатель, если это не отразится негативно на бизнесе, ваших работниках или клиентах.

Например, можно за счет более эргономичного размещения витрин или торговой мебели сократить площадь торгового зала.Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения.

Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.3. Использовать транспортное средство для работы в две смены или объект торговли (оказания услуг) в круглосуточном режиме. Это не изменит сумму налога, но позволит вам получить больший доход, т.е.

в процентном соотношении налоговая нагрузка на ЕНВД будет меньше.4. На ЕНВД, как и на упрощенке, можно учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, если они были уплачены в том же квартале, за который рассчитывают налог.Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя .✐Пример ▼ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест.

Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2022 года, равна 10 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

  1. К1 в 2022 году — 2,005;
  2. Региональный коэффициент К2 – 0,8.
  3. Базовая доходность – 1500 рублей на единицу физического показателя, т.е. одного посадочного места;
  4. Физический показатель – 20;

Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:БД * ФП * К1 * К2 * 15%= 1500 * 20 * 2,005 * 0,8 * 15% = 7 218 рублейСумма вмененного налога за квартал составит 7 218 * 3 месяца = 21 654 рубля. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е.

на 10 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 21 654 – 10 000 = 11 654 рубля.Если у ИП есть хотя бы один работник, то за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %.

Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину. ✐Пример ▼Организация занимается в г.

Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2022 года, равна 36 400 рублей.

Данные для расчета вмененного налога следующие:

  1. К1 в 2022 году — 2,005;
  2. Базовая доходность – 1800 рублей на единицу физического показателя, т.е. кв. м;
  3. Физический показатель – 30;
  4. Региональный коэффициент К2 – 0,7.

Считаем налог за месяц по формуле:БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 2,005 * 0,7 * 15% = 11 368,35 рублейСумма вмененного налога за квартал составит 11 368,35 * 3 месяца = 34 105 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 36 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 34 105/2 = 17 053 рубля.Вмененный налог, рассчитанный по указанной выше формуле, платить придется в обязательном порядке, независимо от того, получаете ли вы от деятельности реальный доход, и каковы его размеры.

Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке грузов, но заказов у вас немного, то ЕНВД может быть невыгодным, также как и в случае, если торговлю в вашем магазине бойкой не назовешь.

Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер рассчитанного налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.Чтобы понять, будет ли выгоден в вашем случае ЕНВД, надо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы будете платить на упрощёнке. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, какими будут ваши доходы, поэтому можно при регистрации ИП или ООО сначала перейти на , а потом уже, когда в вашем распоряжении будут конкретные цифры, рассчитать, будет ли выгоднее для вас уплачивать ЕНВД.Регулирует деятельность на ЕНВД Глава 26.3 НК РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обратимся к ней.Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности.

Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:

  1. деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
  2. доля участия в организации других организаций должна быть не более 25 %, кроме организаций потребкооперации и тех, в которых более половины работников составляют инвалиды;
  3. налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших;
  4. налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
  5. площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (общепит) не должна превышать 150 кв м.
  6. организации и ИП не должны быть плательщиками единого сельхозналога;

Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовых, ветеринарных, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО, аренды торговых мест и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и (с 2022 года на вмененке запрещена реализация лекарств, обуви, изделий из меха).Виды деятельности для ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного списка, устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения.

Указаны они в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса подпадающим под ЕНВД.

Вот некоторые из спорных ситуаций:

  • Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если устанавливают готовые изделия. В случае же, если клиенты делают заказы по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
  • Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания, разрешены, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, принимаемым дистанционно, по мнению Минфина, не может происходить в рамках вмененки.
  • Услуги по ремонту компьютеров, как разновидность бытовых услуг, на ЕНВД разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет. К такому мнению пришел Минфин.
  • Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя передавать в аренду часть торгового зала для размещения торгового автомата.

Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно. Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщик, желающий применять вмененку, должен встать на учет по месту деятельности, кроме следующих видов деятельности:

  1. автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  2. услуги по размещению рекламы на транспорте;
  3. развозная или разносная торговля.

При оказании таких услуг на учет встают по месту регистрации в своей налоговой инспекции.Если вы уже получили статус субъекта предпринимательской деятельности (как ИП или ООО), то стоите на налоговом учете по месту прописки или юридическому адресу.

Решив применять ЕНВД, вы должны пройти повторную регистрацию, как плательщик вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной регистрацией, то вы будете состоять на учете только в одной налоговой инспекции, если же нет, то учитывать вас будут в двух налоговых инспекциях.

Таких инспекций может быть и больше, если деятельность на ЕНВД будет вами вестись в разных муниципальных образованиях.Для постановки на учет надо в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под вмененный режим, подать в налоговую инспекцию в интересующем вас муниципальном образовании.

ФНС, в свою очередь, в течение такого же пятидневного срока выдает уведомление о постановке ИП или организации на учет в качестве плательщика вмененного налога.Снятие с учета по ЕНВД происходит в таком же порядке – в течение пяти дней со дня прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим.

И так же, в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

  1. 20 января — по итогам 4-го квартала.
  2. 20 октября — по итогам 3-го квартала;
  3. 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
  4. 20 июля — по итогам 2-го квартала;

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е.

заплатить надо не позднее:

  1. 25 октября — по итогам 3-го квартала;
  2. 25 января — по итогам 4-го квартала.
  3. 25 июля — по итогам 2-го квартала;
  4. 25 апреля — по итогам 1-го квартала;

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора: Введите дату, до которой нужно было заплатить налог:Введите дату, когда вы оплатили (оплатите) налог: Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются.

Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации.