Доходы и прибыль в оборотно сальдовой ведомости

Доходы и прибыль в оборотно сальдовой ведомости

Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример


Автор обучающих курсов «Бухгалтерский учет для продвинутых», «Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?», «Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций», «Управленческий учет и бюджетирование».

Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.

Для расчёта прибылей и убытков предусмотрен счёт 99. Если в оборотно-сальдовой ведомости на счёте 99 мы видим дебетовый остаток, это означает итоговый убыток компании, кредитовый остаток — чистую прибыль компании. Прибыль до налогообложения – это положительный финансовый результат деятельности компании (разница между полученными доходами и расходами) до вычета налога на прибыль.

Превышение расходов над доходами организации означает убыточную деятельность организации. В Отчете о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах отражается сумма при­бы­ли (убыт­ка) до на­ло­го­об­ло­же­ния по дан­ным бух­гал­тер­ско­го учета.

При­бы­ль (убыт­ок) до на­ло­го­об­ло­же­ния рас­счи­ты­ва­ет­ся по шагам:

  1. 1)Валовая прибыль (убыток) = Выручка (без НДС) – Себестоимость продаж

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так: Валовая прибыль (убыток) = 90.1 «Выручка» — 90.3 «НДС» — 90.4 «Акцизы» — 90.2 «Себестоимость» По­ло­жи­тель­ный ре­зуль­тат озна­ча­ет при­быль, от­ри­ца­тель­ный – убы­ток.

Сумма валового убыт­ка в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

  1. 2)Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – Коммерческие и Управленческие расходы

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так: Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – 90.7 «Коммерческие расходы» — 90.8 «Управленческие расходы» Сумма убыт­ка от продаж в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

  1. 3) При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния =Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению — Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так: При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния = Прибыль (убыток) от продаж + 91.1 «Проценты к получению» — 91.2 «Проценты к уплате» + 91.1 «Прочие доходы» – 91.2 «Прочие расходы» Сумма убыт­ка до на­ло­го­об­ло­же­ния в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках. При составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

Заключительная запись декабря (реформация баланса) сумму чистой прибыли отчетного года со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

При убытке отчетного года сумма со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста» 16.01.2021 Информацию на странице ищут по запросам: Корпоративная карта, расчетный счет, подотчетник, подотчет, авансовый отчет, Регистрация ООО, Регистрация ИП, налоги, заявление на регистрации ООО, заявление на открытие ИП, открытие ИП, открытие ООО, форма Р21001, освобождение от уплаты госпошлины, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка. Содержание В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль.

Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Для облегчения последующего расчета и для возможного анализа распечатываем: оборотно- сальдовые ведомости по сч.

90.1.1 (выручка), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1 (себестоимость продаж), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы- внереализационные доходы), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы).

91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы).

Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов). Подготавливаем «цифры» к расчету.

1. Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Проверка расчета налога на прибыль в 1С 8.2 В данной статье рассмотрим пошагово на примере как проверить правильность расчета налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 в программе 1С 8.2 Бухгалтерия.

Также ответим на вопросы:

  • Как проверить правильность расчета общей суммы текущего налога на прибыль.
  • Как определить условный доход или расход по каждому месяцу, сравнив его с Оборотно-сальдовой ведомостью.
  • Как провести анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль в 1С.

Если организация применяет ПБУ 18/02, то необходимо проверить правильность расчета налога на прибыль. Содержание Показатели доходов и расходов необходимо считать нарастающим итогом, а учитывать лишь те, которые относятся к налогооблагаемым.

Она формируется после проведения регламентной операции «Расчет налога на прибыль».

Расчёт налога на прибыль — пример для чайников Формулы для расчета На основании вышесказанного попробуем произвести расчет на примере. Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ.
Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

  • Ежемесячно по фактической прибыли
  • Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
  • Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн.

    После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу. Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02. Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации.
    Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации.

    Приложение 1 – Доходы организации.

    Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. Содержание Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству.

    Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников. Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

    Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

  • УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ
  • Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

    • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
    • УД – условная величина доходов;
    • ОНА – отложенные налоговые активы;
    • УР – расходы компании;

    Дидух Юлия Автор PPT.RU 15 апреля 2021 Расчет налога на прибыль в 2021 году — одна из сложнейших бухгалтерских операций. На примере покажем, как рассчитать налог на прибыль, приведем формулу, актуальную ставку и метод начисления.

    КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Ксюня Рад, Вы экономист, юрист, начинающий бухгалтер?

    вопрос задал ваш директор? Для директора пойдет коротенькоя справочка доход, НДС, расход,Итого. А с каких счетов вы это соберете, это особенности вашего предприятия.Не надо во всем полагаться на 1С.У меня была бухгалтер,которая получила дикую прибыль при убыточном предприятии просто закрыв месяц в 1С и сдала ведь в налоговую! Их налоговой позвонили и спросили, а правильно ли вы баланс составили m,m Я юрист и начинающий бухгалтер.

    вопрос задал ваш директор? Ответ интересен именно мне.Хочу научиться владеть информацией. Допустим, директор спрашивает на какую прибыль мы напрашиваемся, а я ему выдаю.

    Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и посмотрите, что у вас на счетах 90/9 и 91/9. Мы предлагаем готовые решения Бизнес – аналитики на платформе Microsoft BI (OLAP кубы + Excel). Готовые решения – это полностью пройденный путь построения корпоративной Бизнес – аналитики от проектирования до завершения разработки.

    Готовые решения поделены на типовые модули BI по основным направлениям Бизнес – аналитики: Продажи, Закупки, Запасы, Дебиторская задолженность, Кредиторская задолженность, Приход денежных средств, Расход денежных средств, Кадровая аналитика, Аналитика бюджета, Вторичные продажи, Аналитика по KPI и т.п.

    Готовые решения поделены на типовые модули BI по основным направлениям Бизнес – аналитики: Продажи, Закупки, Запасы, Дебиторская задолженность, Кредиторская задолженность, Приход денежных средств, Расход денежных средств, Кадровая аналитика, Аналитика бюджета, Вторичные продажи, Аналитика по KPI и т.п.

    Вам осталось только выбрать нужный модуль в разделе , а мы его быстро и недорого развернем на Ваших данных, полученных из Ваших учетных систем.

    Мы предлагаем готовые решения БИЗНЕС-АНАЛИТИКИ на платформе Microsoft BI Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли актуальным этот вопрос для современного бухгалтера?

    С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё чаще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.

    Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости Проверка оборотно-сальдовой ведомости Итоги Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс.

    Бухгалтерский учет — система аналитического сбора, регистрации и обобщения информации обо всех осуществляемых предприятием хозяйственных операциях. Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка» бухгалтерским языком) – регистр, объединяющий и систематизирующий все сведения бухучета в одном документе.

    Этот документ аккумулирует информацию обо всех операциях, совершенных компанией.

    • Расходы организаций, подлежащие вычету
    • Кто платит налог на прибыль?
    • Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы
    • Как считать налог на прибыль
    • Подготавливаем налоговые декларации.
    • Пример порядка расчета
    • от 15 000 р.
    • Что считается расходами?
    • Свежие материалы
    • Что понимается под доходами и расходами предприятия?
      • Виды расходов
    • Каковы ставки налога на прибыль?
    • Свежие материалы
    • Момент признания доходов и расходов
    • Обозначим основные этапы самопроверки бухгалтера.
      • На что нужно еще обратить внимание?
      • Подготавливаем налоговые декларации.
      • от 15 000 р.
    • Что считается доходом?
    • Проверка заполнения декларации по налогу на прибыль по ОСВ
    • Комментарий эксперта-юриста
    • Подготавливаем налоговые декларации.
    • На что нужно еще обратить внимание?
    • Какие расходы вычитаются из доходов?
    • Какие расходы нельзя вычесть?
    • Какие расходы вычитаются из доходов?
    • Не облагаемые доходы
    • Кто платит налог на прибыль?
    • На что нужно еще обратить внимание?
    • Что считается доходом?
    • Что считается расходами?
    • Виды расходов
    • Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2021 на калькуляторе
    • от 15 000 р.
    • Расходы и доходы
      • Что считается доходом?
      • Что считается расходами?
      • Какие расходы вычитаются из доходов?
      • Какие расходы нельзя вычесть?
    • Расчет налога на прибыль
    • Какие расходы нельзя вычесть?
    • Виды расходов
    • Налоговый и расчетные периоды по налогу на прибыль
      • Свежие материалы
    • Как рассчитать налог на прибыль в 2021 году
      • Кто платит налог на прибыль?

    Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Также сюда относится стоимость ценностей, которые получены в ходе ликвидации основных средств, выявленных при инвентаризации.

    ценные бумаги Расходы юридических лиц (корпораций) Расходы организаций, которые относятся к налоговой базе, в обязательном порядке должны быть подтверждены документами, быть экономически обоснованными, относится к деятельности предприятия, которая направлена на получение доходов. Невыполнение одного из условий ведет к тому, что расходы не будет признаны. Их делят на две обширные группы:

    • расходы, которые имеют прямое отношение к процессу производства и реализации товаров, работ, услуг. Их перечень подробно изложен в ст. №253 НК РФ;
    • внереализационные расходы. Их перечень приведен в ст. №265 НК РФ.

    Своевременный и достоверный расчет налога на прибыль – важнейшая задача для предприятий.

    В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Для облегчения последующего расчета и для возможного анализа распечатываем: оборотно- сальдовые ведомости по сч.
    Для облегчения последующего расчета и для возможного анализа распечатываем: оборотно- сальдовые ведомости по сч.

    90.1.1 (выручка), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1 (себестоимость продаж), оборотно- сальдовые ведомости по сч.

    90.3 (НДС), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы- внереализационные доходы), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы).

    Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов). Подготавливаем «цифры» к расчету. Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных.

    Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету. Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением. А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость.

    В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения. Документ является источником формирования бухгалтерского баланса. Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета.

    Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф. Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

    251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.

    4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Он взимается с юридических лиц любой категории.

    Стоит учесть, что прибыль, которая вычисляется бухгалтерией и прибыль, которая идет для налогообложения порой не совпадают.

    Из-за такой особенности в большинстве организаций успешно взаимодействуют налоговый, управленческий и бухгалтерский учет. Методы расчета Многие организации находятся на общем режиме налогообложения. Поэтому вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль при ОСНО возникает достаточно часто.

    процентов; Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб. Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

    Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб.

    Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб.

    В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

    В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Он состоит из таких пунктов: производственных расходов, включая стоимость сырья, которое становятся частью выпускаемой продукции, электроэнергии, топлива, а также отплаты труда, расходов на рекламу, упаковку, и другие общепроизводственные расходы.Период расчета базы данного налога обуславливается законодательством и равняется календарному году.

    Согласно закону предприятию дано право, выполнять расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также перечислять аванс по итогам квартала или каждый месяц.При применении первого способа отчетными периодами считаются такие промежутки:

    1. 3 первых месяцев с 01.01 по 31.03;
    2. 6 месяцев с 01.01 по 30.06;
    3. 9 первых месяцев с 01.01 по 30.09.

    Если предприятию дано право, использовать второй способ, то периоды исчисляются по месяцам.При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а на 18% становится богаче региональный. → → Актуально на: 20 мая 2021 г.

    По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (). Формула расчета налога на прибыль в 2021 году такая же, как и в предыдущие годы: Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы. При этом условно можно разделить на промежуточную и итоговую.

    Данный показатель рассчитывается по следующей формуле: При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:

    1. в случае получения убытка от операций, финансовые результаты по которым учитываются с учетом положений , , , , (например, организация получила убыток от реализации ОС), налоговую базу нужно скорректировать. К примеру, при получении убытка от продажи основного средства вся выручка от продажи ОС будет учтена в доходах, остаточная стоимость – в расходах. И нужно скорректировать налоговую базу на сумму убытка, не учитываемого в отчетном периоде.
    2. налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, полученные от иностранных организаций (). Они облагаются налогом на прибыль по другой ставке;

    База для исчисления налога на прибыль (итоговая налоговая база) определяется следующим образом: Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется. Допустим, что организация по итогам I квартала месяцев 2021 года имеет следующие показатели:

    1. доходы от реализации – 1 500 000 руб.;
    2. внереализационные расходы – 35 000 руб.;
    3. расходы, уменьшающие доходы от реализации – 950 000 руб.;
    4. внереализационные доходы – 15 000 руб.;

    Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль: Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб.

    (1 500 000 руб. + 15 000 руб.

    – 950 000 руб. – 35 000 руб.). Итоговая налоговая база составит 530 000 руб.

    Форум для бухгалтера: Поделиться: Подписывайтесь на наш канал в В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1. Код строки 100 Внереализационные доходы Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

    Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

    Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода: 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании; 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках; 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам; 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос.

    Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

    Код строки 100 Внереализационные доходы Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

    Приложения № 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки: Код строки 010 Прямые расходы .Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров. Код строки 020 Прямые расходы в торговле. Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).

    Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1 Код Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

    1. Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
    2. Ежемесячно по фактической прибыли
    3. Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

    После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу. Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02.

    Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03 направленную на регуляцию доходов населения и осуществление антикризисных мер. Для того, чтобы узнать, как определить налог на прибыль с примером для чайников, необходимо знать, какие показатели облагаются данным видом налога.

    К реализационным доходам причисляются средства, получение которых связано с основной деятельностью компании.

    Это продукция, произведенная непосредственно организацией и приобретенная для последующей перепродажи, работы, выполненные по заказам сторонних организаций или населения. Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных. Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету.

    Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением. А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость. В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения.

    Документ является источником формирования бухгалтерского баланса. Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета. Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф.

    Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

    Тел. +7(391) 287-7-287/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»25.07.2017 Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, и муниципальным ценным бумагам (ЦБ); 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др.

    доходам из пп 2 п 4 ; 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

    Пример. Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей.

    Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей.

    Доходы 4 500 000 рублей Расходы 2 700 000 рублей Прибыль 1 800 000 рублей С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Каждое коммерческое предприятие стремится добиться рентабельности своего бизнеса, получения прибыли, облагаемой налогом. Базовая процентная ставка, применяемая к налогу на прибыль, составляет не более 20% и зависит от территориального расположения организации в данном регионе.

    Прибыль – это один из важных и основных показателей деятельности любого предприятия. Все данные находят отображение в отчете о прибыли и убытках.

    Из него можно получить достоверную информацию за необходимый отчетный период. Регулятором порядка налогообложения прибыли служит Налоговый Кодекс.

    Данный налог может выполнять несколько функций:

    1. фискальную, позволяющую сформировать бюджет для всестороннего развития государства и обеспечения его нужд;
    2. регулирующую, направленную на регуляцию доходов населения и осуществление антикризисных мер. К нее основным инструментам относятся налоговые платежи и льготы, позволяющие оказывать воздействие на различные экономические процессы;
    3. контролирующую, которая дает возможность наблюдать за эффективностью налогообложения и темпами развития экономики;
    4. социальную, нацеленную на оказание разных видов помощи малоимущим гражданам за счет платежей взимаемых с более обеспеченных.

    Кроме этого некоторые категории налогоплательщиков имеют налоговые льготы, влияющие на налогооблагаемый доход.

    Для того, чтобы узнать, как определить налог на прибыль с примером для чайников, необходимо знать, какие показатели облагаются данным видом налога. К реализационным доходам причисляются средства, получение которых связано с основной деятельностью компании. Это продукция, произведенная непосредственно организацией и приобретенная для последующей перепродажи, работы, выполненные по заказам сторонних организаций или населения.

    Внереализационные доходы включают:

    1. поступившие безнадежные долги, раннее списанные в убытки;
    2. суммы штрафов и неустоек, полученные от других компаний;
    3. доходы полученные от доли в капиталы других предприятий, не считая средств используемых для оплаты выпуска дополнительных акций, распространяемых среди акционеров;
    4. безвозмездно поступившее имущество и другие.
    5. прибыль от излишков имущества, обнаруженных в процессе инвентаризации;
    6. прибыль прошлых лет, обнаруженная непосредственно в отчетном периоде;

    При расчете налога нелишне иметь представление, что заключает в себе общий расход. Он состоит из таких пунктов: производственных расходов, включая стоимость сырья, которое становятся частью выпускаемой продукции, электроэнергии, топлива, а также отплаты труда, расходов на рекламу, упаковку, и другие общепроизводственные расходы.

    Период расчета базы данного налога обуславливается законодательством и равняется календарному году. Согласно закону предприятию дано право, выполнять расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также перечислять аванс по итогам квартала или каждый месяц. При применении первого способа отчетными периодами считаются такие промежутки:

    • 9 первых месяцев с 01.01 по 30.09.
    • 6 месяцев с 01.01 по 30.06;
    • 3 первых месяцев с 01.01 по 31.03;

    Если предприятию дано право, использовать второй способ, то периоды исчисляются по месяцам.

    При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а на 18% становится богаче региональный. В полном объеме он уходит в федеральную казну от предприятий, добывающих с морских недр углеводородное сырье. Как рассчитать налог на прибыль?

    Формула следующая: НП = (ОД — ОР)*СНП/100 Здесь: НП – налог на прибыль; ОД – суммарные доходы; ОР — суммарные расходы; СНП – процентная ставка данного налога.

    Таким образом, чтобы сделать расчет, нужно взять общие доходы организации, из них вычесть все расходы, после этого результат умножить на установленную процентную ставку и разделить на 100. Полученная сумма и подлежит отчислению в бюджет.

    Рассмотрим расчет налога на прибыль организаций и образец по формуле с таблицами при ставке 20% с поквартальным отчетным периодом. Например, доходы компании «Орион» за данный подотчетный период ровняются 800 тыс. рублей, Производственные затраты – 500 тыс.

    рублей. Исходя из этого, налоговая база насчитана 300 тыс.

    рублей. Если в компании отсутствуют льготы, значит 300 тыс. рублей умножается на ставку и делится на 100. Отчислению в бюджет подлежит 60 тыс.

    рублей, из которых 54 тыс. рублей пойдут в региональный бюджет и 6 тыс. рублей в федеральный. Из этого отчета, который имеется в каждой компании можно получить необходимую информацию обо всех операциях, совершаемых со средствами.

    При составлении этого важного документа учитывается бухгалтерская политика данной организации и общее Положение.

    Он необходим для составления всевозможных налогов, обязательств, разницы, согласно Положения ПБУ 18/02.

    Пример того, как легко и наглядно рассчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомости с помощью построения таблицы. При исчислении данного показателя нужно учитывать, что полученный результат является бухгалтерской прибылью, а не налоговой. Прибыль — это результирующий показатель функционирования компании, подсчитывается как позитивная разница между кумулятивными доходами и возмещением затрат на производство.

    Однако подсчет подобных значений в бухгалтерском и налоговом учете выполняется не одинаково.

    В процессе работы возникают моменты, когда определенные суммы могут признаваться в одном учете и не признаваться в другом по причине применения разных методик.

    Подобные разницы приводят к неидентичной величине прибыли, а бухгалтеру при их появлении приходится выполнять еще одну корректирующую проводку, регулирующую величину прибыли и налога до значений налогового учета. Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02 – положение, обязывающее отображать в учете возникшие разницы при исчислении данного вида налога, позволяющее осуществлять контроль над корректностью его составления, предотвращать возможные ошибки.

    Величина авансового платежа рассчитывается не с фактически имеющегося дохода, а на основании данных прошедшего квартала. Месячные платежи осуществляются предприятиями, средний доход которых оказался выше 15 млн.

    рублей за предыдущие 4 квартала. Такие платежи могут выполняться в любой форме до 28 числа ежемесячно. Компаниям, средний доход которых составляет меньше этой величины, исходя из данных четырех последних кварталов, разрешается вносить авансовые платежи поквартально.

    Их рассчитывают из доходов полученных фактически, аванс переводится в последнем месяце каждого квартала, но не позднее 28 числа.

    Рассмотрим пример, как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль. Но прежде чем приступить к делу не лишним будет выяснить, как обязана компания осуществлять платеж поквартально или каждый месяц.

    Как произвести расчет?

    • Вывести средний квартальный показатель. Для этого необходимо приплюсовать все показатели и разделить на четыре. Если налоговая база окажется выше 15 млн. рублей, то взносы придется платить помесячно, если нет — поквартально.
    • Исчислить налоговую базу, из совокупных итогов каждого из четырех последних кварталов.

    За I квартал прибыль, подлежащая к налогообложению ООО «Профи Плюс» составила 12 млн.

    рублей. Расчет квартального платежа: 12 млн. руб. х 20% к перечислению 2,4 млн. рублей. Величину авансового платежа находят как разницу между 2,4 млн.

    рублей квартального платежа и суммой уже отчисленных ежемесячных взносов. Поскольку их не было, то в первом квартале оплате подлежит вся сумма.

    Во II квартале был внесен авансовый платеж – 800 тысяч рублей (2,4 млн.

    руб: 3).

    1. За полугодие рассчитана налоговая база – 30 млн. рублей.
    2. Доплата за 6 месяцев 1,2 млн. рублей: (6 -2,4 -800 х 3).
    3. Значит, величина платежа за квартал будет 6 млн. рублей (30 млн. руб. х 20%).

    В III квартале авансовый платеж за месяц составит 1,2 млн. рублей (6 млн. руб. – 2,4 млн.

    руб. : 3).

    1. За первые 9 месяцев прибыль к налогообложению рассчитана в сумме 41,0 млн. рублей. Поэтому авансовый платеж будет ровняться 8,2 млн. рублей (41,0 млн. руб. х 20%).
    2. В результате у предприятия получилась переплата 1,4 млн. рублей (8,2 млн. руб. — 6,0 – 1,2 млн. руб. х 3).

    Когда предприятие не вносит помесячные платежи, исчисление налоговой базы выполняется нарастающим итогом ежеквартально.

    К ней применяется установленная процентная ставка для исчисления авансового платежа. При исчислении взносов за 6 и 9 месяцев используется зачетный механизм, благодаря которому платежи, перечисленные ранее, учитываются при проведении расчетов квартальных сумм. Оценка статьи:

    Загрузка.

    Сохранить себе в:

    Блог

    Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения.

    Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

    • Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
    • Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).
    • Ежемесячно по фактической прибыли

    После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

    Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02. Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации. Приложение 1 – Доходы организации.

    Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03 Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 41).

    Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с 90.02. Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43).

    Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с 90.02. Строка 040 = сумма строк 020…….030 Внереализационные доходы, строка 100 – проверяем оборот по кредиту счета 91.01 (без НДС) Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ). Приложение 2 – Расходы организации Продвинутый бухгалтер Строка 010 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 20 счетом Строка 020 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 41,43 счетами Строка 040 – оборот по дебету 90.07 + 90.08 Строка 130 – сумма вышеперечисленных строк.

    (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету 90.09) Строка 200 – внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета Смотрите ОСВ по счету 91.02 Лист 02 Берем доходы по кт 90.01 (без НДС) — оборот по Дт 90.02 — оборот по Дт 90.07 — оборот по Дт 90.08 + Оброт по Кт 91.01 (без НДС) – оборот по Дт 91.02 (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02 Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой в Вашем регионе.