Декларация по налогу на прибыль в 1 кв 2022г

Декларация по налогу на прибыль в 1 кв 2022г

Сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) в первом полугодии 2022 года


Дата публикации: 19.01.2022 04:52 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия публикует сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) на период с 01.01.2022 по 30.06.2022. Установленный НК РФсрок представленияНаименование декларации/расчета 20 январяЕдиная (упрощенная) налоговая декларация за 2022 г.

(п. 2 );Декларация по водному налогу за 4 кв. 2022 г. (п. 2 );Декларация по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2022 г. (п. 3 ). 25 январяДекларация по налогу на добавленную стоимость за 4 кв. 2022 г. (п.5 );Декларация по акцизам за декабрь 2022 г. (п. 5 ). 29 январяРасчет по страховым взносам главами КФХ без наемных работников (п.
(п. 5 ). 29 январяРасчет по страховым взносам главами КФХ без наемных работников (п.

1 , п. 3 ). 01 февраляРасчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 г. (п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2022 г. (п. 2 ). 01 мартаСправка по форме 2-НДФЛ за 2022 г.

(п. 2 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2022 г. (п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2022 г.

(п. 2 );Декларация по налогу на прибыль организации за один месяц 2022 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 25 мартаДекларация по акцизам за февраль 2022 г. (п. 5 ). 29 мартаДекларация по налогу на прибыль организации за 2022 г. (п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за два месяца 2022 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 мартаДекларация по налогу на имущество за 2022 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 мартаДекларация по налогу на имущество за 2022 г. (п. 3 ). 31 мартаДекларация по единому сельскохозяйственному налогу за 2022 г.

(пп. 1 п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за февраль 2022 г. (п. 2 );Декларация по Упрощенной системе налогообложения для ЮЛ за 2022 г. (пп. 1 п. 1 );Бухгалтерская отчетность за 2022 г.

(п. 5.1 ). 20 апреляДекларация по водному налогу за 1 кв. 2022 г. (п. 2 );Единая (упрощенная) налоговая декларации за 1 квартал 2022 г. (п. 2 ). 26 апреляДекларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 г.

(п.5 ); Декларация по акцизам за март 2022 г. (п. 5 ) 28 апреляДекларация по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2022 г.

(п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за три месяца 2022 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 апреляДекларация по Упрощенной системе налогообложения для ИП за 2022 г. (пп. 1 п. 1 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 1 квартал 2022 г.

(п. 2 );Декларация по форме 3-НДФЛ за 2022 г.

(п. 1 );Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 г. (п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за март 2022 г. (п. 2 ). 25 маяДекларация по акцизам за апрель 2022 г. (п. 5). 28 маяДекларация по налогу на прибыль организации за четыре месяца 2022 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 31 маяДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2022 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 31 маяДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2022 г.

(п. 2 ). 25 июняДекларация по акцизам за май 2022г. (п. 5 ). 28 июняДекларация по налогу на прибыль организации за пять месяцев 2022 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 июняДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за май 2022 г.

(п. 2 ). Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный законом срок (штраф не менее 1000 руб.), (штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ, штраф с налогового агента (6-НДФЛ) в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления).А также, данные нарушения, влекут за собой привлечение к административной ответственности должностных лиц, ответственных за ведение и представление бухгалтерской и налоговой отчетности, по (налоговые декларации) и п.

1 (налоговые расчеты). Административный штраф для должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Поделиться:

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года: заполнение

Автор: 01.04.2022 Актуально на 1 апреля 2022 Время для прочтения: 12 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Плательщики налога на прибыль, применяющие общую систему налогообложения (ОСН) и налоговые агенты, должны заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года. Есть ли новшества в отчетной кампании по прибыли за 1 кв.

2022 года? Какой бланк использовать для отчета перед налоговой? Какие есть тонкости в уплате авансов по налогу на прибыль за 1 квартал 2022? Разбираем нюансы и приводим образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022.

Уплачивать налог на прибыль в 2022 году должны организации – плательщики этого налога, а также налоговые агенты.

Последними могут быть как организации, применяющие ОСНО, так и срецрежимники.

ВАЖНО!Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему, уплачивают НДФЛ и не имеют никакого отношения к налогу на прибыль, если не относятся к налоговым агентам. Кто же налоговый агент по налогу на прибыль? Налог на прибыль следует уплачивать только по итогам налогового периода – то есть по итогам календарного года.

В течение незавершенного периода законодательство обязывает перечислять авансовые платежи. Делать это допустимо разнообразными способами, закрепленными в Yалоговом кодексе РФ. Отметим особенности уплаты авансов по прибыли в 1 квартале 2022 года.

СРОКИ УПЛАТЫ АВАНСОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В 1 КВАРТАЛЕ 2022 ГОДА Ежеквартальная уплата авансов Ежемесячная уплата авансов с доплатой по итогу квартала Ежемесячная уплата авансов исходя из фактической прибыли 29.03.2022 – за 2022 год (28.03.2022 – воскресенье) 28.04.2022 – за 1 квартал 2022 года 28.01.2022 – 1-ый платеж за 1 квартал 01.03.2022 – 2-ой платеж за 1 квартал (28.02.2022 – воскресенье) 29.03.2022 – 3-ий платеж за 1 квартал (28.03.2022 – воскресенье) 28.04.2022 – доплата по итогам квартала за 1 квартал 01.03.2022 – за январь (28.02.2022 – воскресенье) 29.03.2021: за январь – февраль (28.03.2022 – воскресенье) 28.04.2021: за январь – март ВАЖНО! Срок уплаты налога на прибыль за 2022 год и авансов за 1 квартал 2022 года для пострадавших от коронавируса отраслей был перенесен и установлен порядок оплаты в рассрочку. Срок погашения этих долгов приходится в том числе на 1 квартал 2022 года.

Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль в другой срок – не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Рассмотрим, по каким формулам рассчитывают авансы по налогу на прибыль в 1 квартале 2022. Расчет ежемесячных авансов имеет свои особенности, так как уплата происходит посредством перевода четырех платежей в государственный бюджет. Дальнейший алгоритм расчета аванса за 1 квартал 2022 такой: ВАЖНО!Если в 4 квартале организация не уплачивала ежемесячные авансовые платежи, то ежемесячные авансы в 1 квартале уплачивают как 1/3 от разницы между квартальным авансом за 9 месяцев и квартальным авансом за полугодие.

Какие КБК при уплате налога на прибыль использовать в 2022 году, узнайте в материале ““. Если организация уплачивает торговый сбор, она может уменьшить авансовый платеж, направляемый в региональный бюджет, на уплаченную сумму сбора (по доходу от деятельности, облагаемой сбором). Помимо уплаты налога у организаций есть обязанность по сдаче отчёта, в котором показывают налоговикам, исходя из каких сумм исчислен авансовый платеж или налог.

Помимо уплаты налога у организаций есть обязанность по сдаче отчёта, в котором показывают налоговикам, исходя из каких сумм исчислен авансовый платеж или налог. Логично, что для различных вариантов расчета авансовых платежей разнится также и порядок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2022. Налоговый агент отчитывается в сроки подачи квартальной декларации по итогам того отчетного периода, в котором он выплатил доход.

То есть, по «агентскому» налогу, который выплачен в 1 квартале 2022 года отчитаться нужно до 28 апреля 2022 года.

Декларацию по налогу на прибыль ждет контролирующий налоговый орган, в котором организация зарегистрирована, или в котором зарегистрировано обособленное подразделение, через которое уплачивается налог.

Бланк можно сдать электронно или на бумаге.

Бумажный вариант допустим, если среднесписочная численность менее 100 человек. Последний раз форма декларации по налогу на прибыль была скорректирована в конце 2022 года. Актуальный бланк применяют, начиная с годовой отчетности по итогам 2022 года.

То есть, бухгалтеры заполняют именно этот вариант второй раз. ВАЖНО!Бланк декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года утвержден приказом ФНС в редакции приказа ФНС . Скачать актуальный бланк декларации по налогу на прибыль можно здесь: Приведем состав декларации по разделам.

Подробно порядок заполнения декларации по налогу на прибыль разобран в . Ниже рассмотрим особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 при разных способах уплаты авансов.

В 1 квартале 2022 и по его итогам нужно сдать четыре декларации за следующие налоговые периоды:

  1. январь – март 2022 года;
  2. 2022 год;
  3. январь 2022 года;
  4. январь – февраль 2022 года;

О том, как заполнить декларацию за 2022 год мы писали в статье ““.

Месячные декларации и декларация за квартал несколько различаются по составу.

СОСТАВ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА МЕСЯЦ СОСТАВ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА КВАРТАЛ Титульный лист Титульный лист Подраздел 1.1 Раздела 1 Подраздел 1.1 Раздела 1 Лист 02 Лист 02 – Приложение 1 к Листу 02 – Приложение 2 к Листу 02 Рассмотрим порядок заполнения строк в указанных разделах.

Остальные разделы заполняют, если организация производила операции, отражаемые в них: имеет обособленные подразделения, применяет инвестиционный вычет, учитывает убыток прошлых лет и прочее. НАИМЕНОВАНИЯ СТРОК ЗА ЯНВАРЬ ЗА ЯНВАРЬ – ФЕВРАЛЬ КВАРТАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ЛИСТ 02 Строки 020 –200 Листа 02 Заполняют в общем порядке Строки 210 – 230 Не заполняют строка 210 (220, 230) = строка 180 (190, 200) предыдущего отчетного периода строки уменьшают на строки 240 – 260, 267, 268 – 269 прошлого отчетного периода Строки 240 – 269 Заполняют в общем порядке Строка 270 строка 190 – строка 250 – строка 268 строка 190 – строка 220 – строка 250 – строка 268 Строка 271 строка 200 – строка 260 – строка 267 – строка 269 строка 200 – строка 230 – строка 260 – строка 267 – строка 269 Строки 280 – 281 Не заполняют Заполняют, если сумма налога к уменьшению: строка 280 = строка 220 + строка 250 + строка 268 – строка 190 строка 281 = строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269 – строка 200 Строки 290 – 340 Не заполняют Строки 350, 352, 353 Заполняют в общем порядке Строки 357, 358, 359 Не заполняют Приложения 1 и 2 к Листу 02 Не заполняют Заполняют в общем порядке ПОДРАЗДЕЛ 1.1 Строка 010 ОКТМО Строки 030, 060 КБК федерального и регионального бюджетов Строка 040 строка 270 Листа 02 Строка 050 Не заполняют Заполняют, если по итогам отчетного периода получилась сумма налога к уменьшению строка 280 Листа 02 Строка 070 строка 271 Листа 02 Строка 080 Не заполняют Заполняют, если по итогам отчетного периода получилась сумма налога к уменьшению строка 281 Листа 02 ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ Заполняют в общем порядке Образец заполненной декларации по налогу на прибыль за январь-февраль 2022 года вы можете скачать здесь: В этом случае сдают 4 декларации в год по итогам каждого квартала. При таком порядке уплаты авансов обязательным становится подраздел 1.2 раздела 1 в дополнение к традиционно обязательным частям декларации (титул, подраздел 1.1, лист 02 с приложениями 1 и 2).

Остальные листы бланка заполняют лишь при необходимости. Вынесем в таблицу нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 при ежемесячных авансах с доплатой. НАИМЕНОВАНИЕ СТРОК ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТ 02 Строки 010 – 200 Заполняют в общем порядке на основании приложений 1 и 2 к Листу 02 Строки 210 – 230 строка 320 (330, 340) Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода Строки 240 – 269 Заполняют в общем порядке Строка 270 Заполняют, если по итогам 1 квартала 2022 получилась сумма к доплате: строка 090 Листа 02 – (строка 220 Листа 02 + строка 250 Листа 02 + строка 268 Листа 02), если значение > 0 Строка 271 Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к доплате: строка 200 Листа 02 – (строка 230 Листа 02 + строка 260 Листа 02 + строка 267 Листа 02 + строка 269 Листа 02), если значение > 0 Строка 280 Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению: (строка 220 Листа 02 + строка 250 Листа 02 + строка 268 Листа 02) – строка 090 Листа 02, если значение > 0 Строка 281 Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению: (строка 230 Листа 02 + строка 260 Листа 02 + строка 267 Листа 02 + строка 269 Листа 02) – строка 200 Листа 02, если значение > 0 Строки 290 – 310 Ежемесячные авансы, которые надо будет платить во 2 квартале: строка 290 (300, 310) = строка 180 (190, 200) Листа 02 Строки 320 – 340 Не заполняют Строки 350 – 353 Заполняют в общем порядке Строки 357 – 359 Не заполняют ПОДРАЗДЕЛ 1.2 Строка 001 Не заполняют Строка 010 ОКТМО Строки 110, 210 КБК федерального и регионального бюджетов Строки 120 – 140 1/3 строки 300 Листа 02 Строки 220 – 240 1/3 строки 310 Листа 02 ПОДРАЗДЕЛ 1.1 Строка 010 ОКТМО Строки 030, 060 КБК федерального и регионального бюджетов Строка 040 По итогам 1 квартала получилась сумма к доплате строка 270 Листа 02 Строка 050 По итогам 1 квартала получилась сумма к доплате строка 271 Листа 02 Строка 070 По итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению строка 280 Листа 02 Строка 080 По итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению строка 281 Листа 02 ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ Заполняют в общем порядке Отметим некоторые особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 при исчислении лишь квартальных авансов.

Способы и процесс проведения отчетной кампании по налогу на прибыль зависят от способов уплаты авансовых платежей. Также порядок заполнения отчета взаимосвязан с порядком уплаты авансов. В 1 квартале 2022 года плательщикам налога на прибыль и налоговым агентам нужно отчитаться как по итогам 2022 года, так и по итогам 1 квартала 2022 года.

09.04.2018 02.10.2022 25.01.2022 03.02.2022 18.12.2022 12.01.2022 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2022 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Декларация по налогу на прибыль в 2022 и 2022 году

Организации на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль регулярно. За 2022 год и в 2022 году сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС .

В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в .

Декларацию обязаны представлять:

  1. ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
  2. налоговые агенты по налогу на прибыль;
  3. компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.
  4. организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;

Для отчетности в 2022 году применяется форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС . С отчета за 2022 год форма изменится. Новый бланк декларации и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС .

Этой формой нужно воспользоваться для отчета за 2022 год и промежуточной отчетности в 2022 году. В обновленную декларацию добавили новые коды признака налогоплательщика, видов доходов, корректировок, а также дополнительные приложения. Вот что изменилось:

  • В лист 02 добавили новые поля для участников инвестиционных контрактов, резидентов ТОСЭР и порта Владивосток.
  • В приложение № 7 к листу 02 добавили поля для прочих расходов, которые можно заявить к вычету.
  • Новый код вида корректировки «6» — по результатам процедуры взаимного согласия.
  • Новый код вида дохода «9» — для доходов акционера, участника или правопреемника при распределении имущества ликвидируемой организации;
  • Приложение № 2 будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
  • Новые коды признака налогоплательщика: «15» и «16» — для пользователей недр; «17» — для IT-компаний; «18» — для резидентов Арктической зоны; «19» — для проектировщиков и разработчиков изделий электронной базы и продукции.

Порядок заполнения декларации и формат представления отчета в электронной форме тоже изменены.

Их много, но вам не придется заполнять все.

Налогоплательщики, которые получили доход, должны заполнить обязательные листы:

  1. приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.
  2. приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
  3. титульный лист;
  4. лист 02 с расчетом налога на прибыль;
  5. раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую нужно исчислить в бюджет;

Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:

  1. приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. , , , , , кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
  2. пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
  3. раздел № 1 подраздел 1.3 — для налоговых агентов по налогу на прибыль;
  4. приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ).

    С 2022 года его будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

  5. третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
  6. приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей в бюджет субъекта между организацией и ее подразделениями— заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
  7. седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления, и только в годовой декларации;
  8. Раздел Б — с доходами и расходами участника КГН аналогично разделу А.
  9. четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. );
  10. девятый лист — заполняют организации, получившие доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
  11. приложение № 6 ко второму листу с расчетом платежей по налогу в бюджет субъекта среди консолидированной группы — заполняют организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков.

    Участники консолидированных групп с обособленными подразделениями заполняют приложение №6а.

    С новой формой приложение пополнилось двумя разделами:

    • Раздел А — с суммой налоговых баз (убытков) участников КГН, в котором производится расчет консолидированной налоговой базы КГН и расчет консолидированной налоговой базы КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами;
    • Раздел Б — с доходами и расходами участника КГН аналогично разделу А.
  12. приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — заполняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
  13. ​приложение №7 ко второму листу с расчетом инвестиционного вычета, которое состоит из четырех разделов: А, Б, В, Г.

    Сначала рассчитывается вычет из авансовых платежей и налога, перечисляемых в бюджет субъекта РФ. Затем рассчитывается уменьшение суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет. Также есть дополнительные разделы для расчета предельной величины вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, по организации с обособленными подразделениями и без них.

  14. Раздел А — с суммой налоговых баз (убытков) участников КГН, в котором производится расчет консолидированной налоговой базы КГН и расчет консолидированной налоговой базы КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами;
  15. шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
  16. раздел № 1 подраздел 1.2 — для тех, кто уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи.

    Его включайте только в декларации за отчетные периоды, в годовой он не нужен;

  17. приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
  18. восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам.

    Теперь тут дополнительно нужно указывать сведения о скорректированной сделке: реквизиты договора, предмет сделки, тип и коды предмета сделки;

Заполнение декларации в 2022 году регламентировано в При­ка­зе . Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы. С 2022 года ищите всю информацию в новом документе, утвержденном приказом ФНС .

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации.

В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

  • «31» для 6 месяцев (2 квартала);
  • «34» для года.
  • «33» для 9 месяцев (3 квартала);
  • Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода:
    • «21» для 3 месяцев (1 квартала);
    • «31» для 6 месяцев (2 квартала);
    • «33» для 9 месяцев (3 квартала);
    • «34» для года.
  • «21» для 3 месяцев (1 квартала);

Если вы платите авансовые платежи ежемесячно, укажите код из диапазона от «35» до «46». За один месяц — код «35», за год — код «46».

Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются. Чтобы декларацию было проще заполнить, рекомендуем следующую последовательность:

  • Титульный лист заполняйте в конце. В нем надо указать количество страниц в декларации, а оно будет известно только после заполнения всех приложений.
  • Суммы к уплате отразите в разделе 1.
  • В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений и листов и рассчитайте налог и авансовые платежи.
  • Начните со специальных листов и приложений, в которых можно подробно раскрыть операции, доходы и расходы — Приложения 1–7 к листу 02, листы 03-09, приложения к декларации.

Если вы платите только ежеквартальные платежи по налогу на прибыль, декларацию за кварталы заполняйте с некоторыми особенностями. Подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 – 340 вы не заполняете.

За первый квартал также не нужно заполнять строки 210-230 в листе 02. Уточненную декларацию обязательно нужно подать в четырех случаях:

  1. вы обнаружили в первичной декларации ошибку, из-за которой в прошлом периоде уплатили налог в меньшем размере или не уплатили совсем;
  2. вы нашли ошибку в расчетах налоговой базы «убыточной декларации». Хоть налог и не начислялся по причине убытка, уточненку с увеличенными расходами представить нужно;
  3. вы нашли ошибки в прошлых периодах, из-за которых образовалась переплата по налогу, а в текущем периоде вы получили убыток;
  4. вы получили от налоговой требование о внесении исправлений и не имеете возражений.

Особого порядка заполнения уточненки нет.

Используйте тот же алгоритм, что и для первичной декларации: заполните все листы, разделы и приложения верными данными. Разницу между первичными и исправленными показателями отражать нигде не нужно.

Также отметьте на титульном листе в реквизите «номер корректировки» порядковый номер уточненной декларации («1—», «2—» и т. д.). К декларации рекомендуем приложить сопроводительное письмо в произвольной форме с описанием причин, из-за которых появились изменения. А также добавьте платежные документы на перечисление налогов и пеней, если уточняете декларацию с завышенными расходами или заниженными доходами.

Срок представления уточненной декларации не установлен НК РФ. Но в случае камеральной проверки на это отводится пять рабочих дней со дня получения требования.

1. Субсидии, предоставляемые государством для наиболее пострадавших отраслей, не облагаются налогом на прибыль. К ним относятся и деньги, которые компании получили от государства на зарплату и другие неотложные нужды.

Также расходы, которые компания оплатила за счёт субсидии, не будут учитываться в базе по налогу. Субсидия на профилактику коронавируса не носит целевой характер, а также в правилах ее предоставления не сказано, что ИФНС будет контролировать ее использование.

Поэтому не отражайте сумму субсидии в декларации. 2. Расходы на дезинфекцию помещений, приобретение термометров, антисептиков, масок, спецодежды и прочих средств защиты можно учитывать при расчете налога на прибыль. Также можно списать в расходы приобретение медицинских изделий для диагностики и лечения коронавируса.

Чтобы обосновать эти расходы, издайте приказ о введении в организации режимы повышенной готовности и перечислите в нем все меры, утвержденные руководством.

Дополнительно сошлитесь на рекомендации и распоряжения Правительства, Роспотребнадзора, Минздрава и т.п. Эти затраты относятся к косвенным расходам. Учитывайте их после передачи средств защиты сотрудникам.

В декларации их нужно отражаться на листе 02 в приложении 2 в строка 40 и 130 и дополнительно на листе 02 в строке 30. 3. Расходы на тестирование сотрудников на коронавирус можно учесть в расходах, но только если власти региона обязали проводить такие исследования. Составьте бухгалтерскую справку с расчетом доли тестируемых, но учитывайте, что ИФНС может усомниться в корректности расходов, если вы самовольно решите протестировать больше сотрудников.

Составьте бухгалтерскую справку с расчетом доли тестируемых, но учитывайте, что ИФНС может усомниться в корректности расходов, если вы самовольно решите протестировать больше сотрудников. Эти расходы учитывайте как косвенные и отражайте в декларации аналогично маскам, термометрам и антисептикам.

4. Мобильные перегородки для обеспечения социальной дистанции в офисе можно учесть в расходах, если они куплены по требованию региональных властей. Сделайте ссылку на региональные нормы, чтобы обосновать учет перегородок в прочих расходах. Если же власти таких требование не устанавливали, учтите перегородки как расходы на материалы или основные средства.

Расходы учитывайте единовременно или через амортизирование, если заплатили за них больше 100 000 рублей.

В декларации отразите их как косвенные расходы и заполните лист 02 приложение 2 строки 40 и 130.

Если на перегородки начисляете амортизацию, также отразите ее в строке 131 соответствующего приложения. Чтобы платить меньше налога на прибыль, нужно получать меньше доходов или нести больше расходов.

Увеличить расходы можно законно. Например, формировать резервы на выплату отпусков, покрытие сомнительных долгов, гарантийный ремонт и пр.

Формирование резервов помогает не платить налоги с еще неполученных доходов и похоже на отсрочку уплаты. Также налог можно уменьшить за счет убытков прошлых лет. Если организация получила убыток, его можно включить во внереализационные расходы и уменьшить налог за текущий период.

Налоговый убыток также можно перенести на будущее, уменьшив на его сумму облагаемую по ставке 20% прибыль.

Еще два вида налоговой оптимизации связаны с покупкой основных средств — это амортизационная премия и инвестиционный вычет.

Премия помогает раньше отразить в расходах часть капитальных вложений. Она признается как косвенные расходы в том периоде, в котором начата амортизация или изменена первоначальная стоимость ОС. Инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональную часть налога на прибыль до 90% суммы расходов на покупку, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств из 3 — 7-й амортизационных групп.

Обычно такие расходы признаются в течение срока полезного использования, а не сразу.

Подробнее о способах уменьшения налога мы рассказывали в статье «Как уменьшить налог на прибыль».

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдать до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В стандартных случаях сроки выглядят так:

  1. за 1 квартал — до 28 апреля;
  2. за 3 квартал — до 28 октября;
  3. за год — 28 марта.
  4. за 2 квартал — до 28 июля;

Если вы платите авансы по вашей прибыли каждый месяц, вам нужно подавать декларацию ежемесячно до 28-го числа.

Для большинства отчетных форм действует правило переноса: когда крайний день отправки выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий рабочий день. Например, если 28 число выпадет на субботу, то декларацию можно будет сдать в понедельник — 30 числа.

В 2022 году в связи с коронавирусом сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль сдвинули.

Это касается всех организаций и ИП.

Те, кто не попал в реестр МСП и продолжал работу во время периода самоизоляции, тоже могут сдать отчеты по новым срокам: Вид отчетности Старый срок сдачи Новый срок сдачи Декларация по налогу на прибыль за 2022 год 30 марта 29 июня Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 28 апреля 28 июля Декларация по налогу на прибыль за март 28 апреля 28 июля Декларация по налогу на прибыль за апрель 28 мая 28 августа Более подробно о том, когда нужно рассчитать и уплатить налоги, сдать декларации, можете посмотреть в нашем . Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту своего нахождения — в том городе (районе), где зарегистрирован бизнес.

Если у вас есть филиалы и подразделения, через которые вы платите налог, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса.

Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета (). Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответствующими полномочиями.

Электронную декларацию можно отправить через сайт ФНС или с помощью оператора ЭДО. Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Если вы не успеете сдать декларацию вовремя, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ. Придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от общего размера налога.

Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей. Налоговая может приостановить операции по банковским счетам, если задержать подачу годовой декларации более чем на 10 дней.

За расчеты по итогам отчетного периода операции не приостанавливают, а штраф за их несдачу составляет 200 рублей. Руководители и бухгалтеры согласно ст.

15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса.

Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организации с сетью филиалов

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

05.03.2022 подписывайтесь на наш канал

ФНС уточнила правила заполнения декларации по налогу на прибыль организациями с обособленными подразделениями.

Соответствующее письмо от 19.02.2022 № СД-4-3/[email protected] ФНС.

Напомним, ФНС своим приказом от 11.09.2022 № ЕД-7-3/[email protected] , которые вступили в силу с 1 января 2022 года и должны применяться с отчетности за 2022 год. Изменения, в частности, коснулись случаев, если организация выбрала централизованный порядок уплаты налога на прибыль и сдачи отчетности, то есть уведомила налоговые органы о том, что сдает единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ. В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации

«Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»

в поле «Расчет составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).

Теперь в своем письме ФНС пояснила, что если организация, которая имеет сразу по несколько обособленных подразделений в разных субъектах РФ, решила платить налог в бюджет каждого региона централизованно через ответственные обособленные подразделения, то по всем Приложениям № 5 к Листу 02 по реквизиту «Расчет составлен (код)» она должна указывать код «4». В данном случае в «группу обособленных подразделений» может входить и сама организация без входящих в ее состав обособленных подразделений, если она находится на территории этого же субъекта РФ. При этом если организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, имеет в каком-либо субъекте РФ только одно обособленное подразделение, то Приложение № 5 к Листу 02 по этому подразделению составляется также с кодом «4» по реквизиту «Расчет составлен (код)».

Соответственно, из письма ФНС можно сделать вывод, что код «4» в Приложении № 5 к Листу 02 применяется также в случае, если в регионе находится только головная организация.

Таким образом, организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, в Приложении № 5 к Листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» должна указывать код «4», за исключением случаев, когда организация прекратила деятельность в конкретном регионе. Только тогда в поле «Расчет составлен (код)» может быть указан код «3».

Код «3» особый и применяется он, как при децентрализованном порядке (при ликвидации какого-либо обособленного подразделения), так и при централизованном порядке уплаты налога (когда в регионе ликвидируются все обособленные подразделения, включая случаи, когда в регионе было одно ОП и оно закрылось).

Связано это с тем, что декларации по закрытым обособленным подразделениям имеют особенности составления и представления в налоговые органы, и для них предусмотрен особый порядок приема и обработки. В частности, декларации по закрытым обособленным подразделениям:

  1. по закрытым подразделениям применяется особый порядок расчета налога (исчисленный авансовый платеж «замораживается» за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подразделение было закрыто).
  2. представляются в налоговый орган по месту учета головной организации;

Обращаем внимание, в настоящее время в программах «1С:Бухгалтерия» при централизованном порядке уплаты налога на прибыль организациями с обособленными подразделениями допускается также указание кода «1».

Соответственно, в указанных выше случаях организация может выбрать код «4» вручную.