Что такое договор возмездного оказания услуг с физическим лицом

Как оформлять работы по гражданско-правовому договору


На фоне пандемии компании стали охотнее заключать с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг.Договоры ГПХ не подпадают под нормы Трудового кодекса, что немаловажно при необходимости внезапно сократить масштабы деятельности. К тому же появляются возможности экономии на налогах и страховых выплатах. Однако возникают и риски. Целый ряд моментов (от налоговых последствий компенсации издержек подрядчика до особенностей начисления страховых взносов) оставляет широкое поле для разночтений и, соответственно, для ошибок.

При заключении гражданско-правового договора (ГПД) между организацией и физическим лицом (в том числе штатным сотрудником) правоотношения сторон регулируются нормами Гражданского кодекса РФ, а не Трудового кодекса РФ.

Важное отличие ГПД от трудового договора — наличие индивидуального конкретного задания. Предметом договора здесь всегда является конечный результат труда. Именно его заказчик и оплачивает.
Но из всех видов договоров гражданско-правового характера предметом только некоторых является выполнение работ (оказание услуг):

  1. договор подряда (гл. 37 ГК РФ). По нему одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
  2. договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ). По договору на выполнение НИОКР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее (ст. 769 ГК РФ).
  3. договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). По нему исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст. 779 ГК РФ).

Независимо от того, заключен ли договор подряда или возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковы, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.

783 ГК РФ). В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а тот обязуется принять его и оплатить. В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме. Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств.

В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения (п.

1 ст. 709 ГК РФ). При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка лишь в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда. Если договором не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что она выполнена надлежащим образом и в согласованный срок или досрочно с согласия заказчика (п.

1, 2 ст. 711 ГК РФ). В пункте 2 ст.

709 ГК РФ прямо установлено: цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Поскольку расходы на их покупку могут быть существенными, стороны нередко предусматривают, что стоимость материалов и инструментов заказчик возмещает подрядчику отдельно от выплаты вознаграждения за работу.

Исполнителю для оказания услуг может потребоваться выехать в другую местность.

Допустим, судебное заседание проводится в другом городе и для участия в нем юрист должен поехать туда и провести там несколько дней.

Соответственно, ему надо потратиться на проезд и оплату номера в гостинице. Поэтому в договоре может быть предусмотрено, что заказчик возмещает исполнителю расходы на поездки, связанные с оказанием услуг: проезд, проживание, питание и т. п. (ст. 783 ГК РФ). Целесообразно, чтобы в самом договоре гражданско-правового характера (ГПХ) или приложении к нему был приведен подробный перечень возмещаемых расходов.

Также можно закрепить определенные условия и ограничения по возмещению расходов. Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком и признает расходы в учете.

Компенсация издержек подрядчика (в том числе оплата расходов на проезд и проживание в гостинице) с точки зрения налогообложения оставляет широкое поле для трактовок и дискуссий. Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой?

На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст. 171 НК РФ установлено: вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается (ст.

166 ТК РФ). Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований. Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если договор ГПХ заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (подп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ), иначе говоря, с самозанятыми лицами или ИП. Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ). В соответствии с п.

1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для компаний определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных в п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом. Исключения прописаны в ст. 422 НК РФ.

И там (в подп. 2 п. 1) указано, что не облагаются взносами установленные законом компенсации, связанные с расходами физического лица в связи с исполнением ГПХ. Кроме того (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ), любые выплаты физическим лицам по ГПХ не облагаются взносами в ФСС РФ, ведь пособия по временной нетрудоспособности им не платят. С одной стороны, в силу п. 1 ст.

424 НК РФ датой осуществления выплат и иных вознаграждений для компаний является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

С другой стороны, в силу ст. 709 ГК РФ цена в договоре возмездного оказания услуг включает вознаграждение и компенсацию издержек. С учетом ст. 711 ГК РФ заказчик обязан уплатить упомянутую цену после окончания оказания услуг, если договором не предусмотрена предварительная оплата оказанных услуг.

Таким образом, сумма аванса может быть выплачена или за оказанные услуги, или на компенсацию издержек. Исходя из этого, чиновники считают, что независимо от срока выплаты аванса начисление страховых взносов возможно только после окончательной приемки выполненных работ или сдачи отдельных этапов (Письмо Минфина РФ от 23.06.2022 № 03-04-05/54027), когда уже точно будет ясно, где оплата, а где компенсация.

Исходя из этого, чиновники считают, что независимо от срока выплаты аванса начисление страховых взносов возможно только после окончательной приемки выполненных работ или сдачи отдельных этапов (Письмо Минфина РФ от 23.06.2022 № 03-04-05/54027), когда уже точно будет ясно, где оплата, а где компенсация. И ранее Минфин РФ в разъяснял, что вознаграждение подлежит обложению взносами на ОПС и ОМС лишь после завершения всех работ (или отдельных этапов) и окончательной сдачи их результатов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент начисления вознаграждения в пользу физического лица. Иными словами, вне зависимости от выплаты аванса страховые взносы в ПФР и на ОМС начисляются со всей суммы вознаграждения, установленной договором, в месяце подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.

Что касается взносов на «травматизм», то они уплачиваются, только если договор прямо предусматривает их начисление (подп.

2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Сумма аванса, выплаченного подрядчику — физическому лицу по договору подряда, не признается расходом организации (п.

14 ст. 270 НК РФ). Вознаграждение, уплачиваемое по договорам ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитывается в составе расходов на оплату труда на основании подп.

21 п. 2 ст. 255 НК РФ. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п.

4 ст. 272 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Необходимо отметить, что в зависимости от характера работ их стоимость может учитываться заказчиком в целях налогообложения по-разному:

  1. в составе материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  2. прочих расходов (ст. 264 НК РФ);
  3. внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

Если работы связаны с приобретением амортизируемого имущества, то их стоимость увеличивает первоначальную стоимость этого имущества (п.

1 ст. 257 НК РФ), которая, в свою очередь, в налоговом учете погашается путем начисления амортизации. Когда работы связаны с приобретением (изготовлением) запасов, то их стоимость формирует стоимость этих ценностей и учитывается в составе расходов по мере передачи сырья и материалов в производство (п.

2 ст. 254 НК РФ). Расходы на выполнение работ по ремонту основных средств учитываются на основании п.

1 ст. 260 НК РФ в составе прочих расходов. Организация вправе самостоятельно определить, к какой группе расходов она отнесет рассматриваемые затраты (п. 4 ст. 252 НК РФ). Суммы страховых взносов, исчисленных с выплат, осуществляемых в рамках договоров ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп.

1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. В письмах Минфина РФ от 21.07.2017 № , 08.08.2016 № ) указано, что налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании базы по налогу на прибыль при соответствии критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в ст.

270 НК РФ. Речь идет о компенсации расходов исполнителя. Не следует удерживать НДФЛ с выплат по договорам ГПХ с ИП или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты). Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, подп. 1, 2 п. 1, п.

2 ст. 226, подп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Полученное физлицом вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) признается объектом обложения НДФЛ и облагается по общей ставке (ст.

224 НК РФ). Удержать НДФЛ с доходов физлица нужно в день выдачи ему каждой выплаты, в том числе аванса (подп.

1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письма Минфина РФ от 23.06.2022 № , от 21.02.2019 № 03-04-05/11355, от 21.07.2017 № ). Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п.

6 ст. 226 НК РФ). Дата подписания акта к договору значения не имеет. Правда, раньше у судей была иная точка зрения. В Постановлении ФАС Уральского округа от 14.11.2011 № Ф09-7355/11 (поддержано ) судьи решили, что аванс по ГПХ нельзя признать доходом гражданина до тех пор, пока не подписан акт приемки-сдачи работ.

Но эта точка зрения не прижилась. Организация — налоговый агент не вправе перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на физлицо путем включения в договор ГПХ ничтожных условий о самостоятельной уплате им налога. Выплатив ему вознаграждение по договору ГПХ без удержания и перечисления в бюджет налога (при наличии данной возможности), организация нарушает положения ст.

226 НК РФ, следовательно, она может быть привлечена к ответственности по ст.

123 НК РФ в виде штрафа в размере 20% суммы, подлежащей удержанию и перечислению. Суммы суточных, выплаченные или компенсированные исполнителю, от НДФЛ не освобождаются. Ведь такое освобождение применимо только к командировочным расходам, произведенным в пользу сотрудников, которые работают по трудовому договору (п.

3 ст. 217 НК РФ). А что делать, если аванс придется вернуть? В случае расторжения ГПД сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном в ст.

231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин РФ в Письме от 26.05.2014 № 03-04-06/24982.

Многолетняя позиция Минфина РФ сводится к тому, что возмещение физическому лицу, которое работает по гражданско-правовому договору, стоимости проезда, питания и проживания к месту выполнения работ образует налогооблагаемый доход, с которого нужно исчислить и уплатить НДФЛ.

Минфин РФ считает, список освобожденных от налога доходов указан в ст. 217 НК РФ, а в нем нет перечисления этих выплат. А также настаивает, что у физического лица образуется налогооблагаемый доход и когда организация-заказчик сама оплачивает за исполнителя расходы по договору ГПХ (например, проезд, питание, проживание в месте выполнения работ, услуг), и когда выплачивает исполнителю сумму в качестве возмещения его расходов.

Довод — у физического лица образуется доход в натуральной форме. Между тем Минфин РФ отмечает: если названные затраты произведены самим ГПД-работником, он вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в соответствии с п.

2 ст. 221 НК РФ по тем затратам, которые документально подтверждены. Напомним, что для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме. Другими словами, если исполнитель представит заказчику — налоговому агенту подтверждающие документы (накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии билетов, гостиничные счета и пр.) и напишет заявление на предоставление вычета на подтвержденную сумму, то организация-заказчик удерживать налог с возмещаемой ему суммы не должна.

Обязанность по представлению одновременно с заявлением налоговому агенту документов, подтверждающих размер произведенных расходов, НК РФ не установлена. Налоговый агент не обязан при проведении налоговой проверки представлять оригиналы документов, подтверждающих размер предоставленного профессионального налогового вычета.
Налоговый агент не обязан при проведении налоговой проверки представлять оригиналы документов, подтверждающих размер предоставленного профессионального налогового вычета. Налоговая вправе взыскать НДФЛ по итогам налоговой проверки с налогового агента при неправомерном предоставлении профессионального налогового вычета.

Налоговым законодательством не предусмотрено право налогового агента взыскивать с налогоплательщика НДФЛ, который ранее был взыскан с налогового агента по результатам проведения налоговой проверки. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ при неправомерном не-удержании (неполном удержании) налога налоговым агентом (п.

9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, налоговый орган вправе взыскать с налогового агента сумму неудержанного (не полностью удержанного) НДФЛ в результате неправомерно предоставленного профессионального налогового вычета.

Поэтому целесообразнее к заявлению приложить копии документов, которые представил работник для данного вычета. При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в ст.

221 НК РФ, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (п.

3 ст. 221 НК РФ). Важно понимать, что предоставление работнику профессионального налогового вычета позволяет компенсировать лишь 13% от потраченной суммы, сами расходы не компенсируются.

А при выплате экономическим субъектом компенсации и следовании рекомендациям контролирующих органов физическое лицо недополучает удерживаемые 13% от потраченной суммы.ПримерОрганизация заключила с физическим лицом договор на оказание возмездных услуг по прочтению лекции на семинаре, проводимом в другом городе. Вознаграждение по договору определено в сумме 30 тыс.

руб. Договором предусмотрено возмещение расходов исполнителю по проезду и проживанию. Физическим лицом представлены документы, подтверждающие оплату (10 тыс.

руб.) проезда до места проведения семинара и обратно и проживания. Лекция прочитана, о чем составлен акт оказанных услуг.Вариант 1. Компенсация расходов и вознаграждение облагаются НДФЛ в общей суммеОбщая сумма выплат — 40 тыс.

руб. (30 тыс. руб. 10 тыс. руб.). НДФЛ удерживается в размере 5200 руб. (40 тыс. руб. х 13%). К перечислению лектору — 34 800 руб.Вариант 2.Работнику представляется профессиональный налоговый вычетОбщая сумма выплат — 30 тыс.

руб., расходы работник берет на себя. НДФЛ удерживается в размере 2600 руб.

(30 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 13%).

К перечислению лектору — 27 400 руб. Безусловно, НДФЛ будет удержан в меньшей сумме, но и выплата будет меньше, к тому же расходы в сумме 10 тыс. руб. работник несет сам, а значит, его доход фактически составит 17 400 руб.Вариант 3.Стоимость услуг оценивается в большей сумме, с учетом расходов, которые несет исполнитель, но с представлением профессионального налогового вычетаОбщая сумма выплат — 40 тыс.

руб., расходы работник берет на себя. НДФЛ удерживается в размере 3900 руб. (40 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 13%).

К перечислению сумма — 36 100 руб.

Поскольку расходы в сумме 10 тыс. руб. работник несет сам, его доход фактически составит 26 100 руб.

(36 100 руб. — 10 тыс. руб.).В каждом варианте следует иметь в виду и сумму страховых взносов, которые уплатит организация с суммы вознаграждения. Из числа облагаемых страховыми взносами сумм исключаются те, которые связаны с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Следовательно, в варианте 1 страховые взносы следует начислить с суммы 30 тыс.

руб., во втором — 20 тыс. руб., в третьем — 30 тыс. руб. Для налоговых резидентов при исчислении налоговой базы по этим договорам доходы уменьшаются по заявлению работника на стандартные вычеты, если они положены физлицу на основании представленных документов (п.

3 ст. 210, ст. 218, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет. Не имеет значения, работает ли физлицо где-то еще или нет.

Гражданин вправе обратиться за вычетом к любому налоговому агенту, являющемуся для него источником выплаты дохода, по своему выбору. Вычеты предоставляются только за месяцы, на которые заключен договор (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № ). Вычеты предоставляются ежемесячно, вне зависимости от того, в какие именно месяцы выплачивалось само вознаграждение по договору.

Если гражданин желает получить вычет на ребенка, который дается до достижения определенной величины дохода, то у налогового агента нет обязанности проверять, превысили его доходы по другим местам работы эту величину или нет. Поэтому учитывается только то, что выплачено данным налоговым агентом. А в заявлении на вычет физлицо подтверждает, что по другим источникам получения дохода вычетами не пользуется.

Для подстраховки можно попросить подрядчика предоставить: копию трудовой книжки, из которой видно, что трудовые отношения на данный момент отсутствуют, или справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книжке.

Имущественные и социальные вычеты по гражданско-правовому договору не предоставляются (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).

Выплаты по договорам подряда и возмездного оказания услуг нужно отразить в налоговых регистрах и отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). В заключение предлагаем несколько рекомендаций. Целесообразно не включать в договор условие об авансе.

Вопроса о налогообложении аванса не возникнет, если аванс не уплачивается. Если исключить условие об авансе нельзя, нужно сделать сумму аванса минимальной, насколько это возможно; предусмотреть в договоре, что работы выполняются иждивением заказчика (из материалов организации-заказчика). Это допускается исходя из смысла п.

1 ст. 704 ГК РФ. Так будут снижены расходы физического лица по договору, а значит, и сумма профессиональных вычетов, которые могут повлиять на итоговый расчет НДФЛ. Международный еженедельник : Теги: 6825 9750 ₽ –30%

Оказание услуг физическим лицом

Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается.

Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель.

Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки. Обратите внимание! При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Читайте также Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

  • подряда;
  • возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п.

При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

Читайте также Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов. Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые.

Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем».

Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

  1. исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;
  2. срок отношений истекает по окончанию соглашения;
  3. не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;
  4. оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
  5. не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
  6. не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры).

Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной. Обратите внимание! Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель.

Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки). Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП.

Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг. С таких средств гражданин обязан уплатить:

  • взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.
  • взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;
  • налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом.

Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа.

Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов. Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Как составить договор возмездного оказания услуг с физлицом – образец и правила

» Договоры Автор admin На чтение 4 мин. Опубликовано 16.07.2017 В последнее время заключение договоров на оказание услуг с физическими лицами становится популярным способом документального подтверждения официального производства работ.

Это объясняется их спецификой, возможностью применения в различных сферах жизни. Свою роль играет нестабильная экономическая ситуация, когда у работодателя нет уверенности в постоянной востребованности специалистов, поэтому он не может включать их в штат.По своему характеру и условиям заключения сделки бывают возмездные и безвозмездные.

  • Безвозмездные подразумевают отсутствие выгоды при совершении сделки. Они не попадают под законодательное регулирование, и могут определять только качество произведенных работ и факт их исполнения.

Заключение таких договоров возможно только между физлицами либо с некоммерческими организациями.

К безвозмездным можно отнести договора дарения, благотворительное оказание услуг, доверительного управления, хранения и т.

д.

  • Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом может быть заключен между физлицами, между физическим и юридическим лицом, физлицом и индивидуальным предпринимателем. Он подразумевает получение выгоды и попадает в рамки законодательного регулирования. Такие договоры заключаются на разнообразные виды услуг: строительные, медицинские, юридические, коммунальные и т. д. К видам, которые требуют специального регулирования, относятся договора банковского вклада, определение рыночной стоимости имущества, страхования, кредитные и прочие.

Отношения, возникающие в процессе деятельности соглашения регулируется ГК РФ, другими законодательными актами в соответствии с требованиями предоставляемых услуг.Договор имеет стандартную форму. Она включает в себя наименование заказчика и исполнителя с реквизитами, паспортными данными.Предметом выступает характеристика оказываемых услуг, требования к качеству их исполнения, срок и плата за оказанный сервис.

Часто указывается планируемый результат действий исполнителя.В правах и обязанностях сторон указывается ответственность исполнителя за качество и сроки выполнения работ и заказчика за своевременную оплату. Прописываются действия исполнителя.В соглашении прописываются гарантийные обязательства сторон, суммы штрафов за невыполнение или несвоевременного выполнения его условий.После подписания соглашения обеими сторонами оно приобретает законную силу и может являться доказательством в суде (при возникновении необходимости).Бланк договора можете скачать ниже: Заключение сделок с физлицами на оказание услуг имеют определенные преимущества:

  1. Обеспечение законности операции, возможность оспорить ее в суде.
  2. Договор оказания услуг между физическими лицами гарантирует выполнение взятых на себя обязательств сторонами, в отличие от устной договоренности.
  3. Для исполнителя преимуществом является возможность самостоятельно организовывать процесс исполнения услуг: время, место.
  4. Заказчики могут осуществлять контроль за ходом производимых работ, если это предусмотрено соглашением.
  5. Стороны имеют право отказаться от исполнения соглашения, возместив убытки.
  6. Заключение соглашений между юридическим лицом или ИП с физическим лицом является выгодными, т. к. тарифы у частников значительно ниже, чем у организаций и предприятий. У них нет наемных рабочих, отсутствуют накладные расходы.
  7. Для заказчиков выгоднее заключать разовые сделки, когда нет стабильных объемов работ.

Обязанность по уплате налогов ложится на исполнителя, который раз в год обязан подать декларацию о доходах в налоговые органы, если иное не оговорено в соглашении.Сделка будет выгодна для обеих сторон при следующих ситуациях:

  1. Необходимость в разовых услугах: перевоз мебели, ремонт помещения, установка программного обеспечения и т. д.
  2. В случае возникновения необходимости письменного подтверждения взятых обязательств и конкретных требований заказчика.

    Часто оформляются договора юридических лиц или ИП с физическим лицом.

  3. Исполнитель может выполнять работы в качестве подработки.

    Возможность выбирать время деятельности позволит ему работать в свободное от основной работы время.

  1. При заключении сделки с юридическим лицом необходимо проверять полномочия лица, подписывающего соглашение. Часто правоустанавливающими документами устанавливаются ограничения по полномочиям директора.
  2. Если исполнитель осуществляет деятельность систематически, он должен официально зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Например: в уставе организации отражено, что сделки на сумму более 1 млн руб. возможны при согласии всех учредителей.

Таким образом, сделка будет правомочна только в том случае, когда имеется соответствующий протокол собрания учредителей.

  1. Законодательством не предусматривается обязательное выделение суммы НДС, однако, для избегания вопросов от налоговой инспекции, лучше написать после суммы договора «НДС не облагается».
  2. Если исполнитель планирует привлечение к работе дополнительных лиц, это должно найти отражение в соглашении.
  3. Факт предоставления услуги может быть подтвержден актом приема – сдачи, выполненных работ с подписями сторон.

Официальное оформление сделки гарантирует ее чистоту и законность, является защитой от недобросовестных контрагентов, предоставляет возможность отстаивать свои права в суде.

Типовой договор возмездного оказания услуг с физическим лицом

» Автор Lawyer На чтение 7 мин.

Просмотров 151 Опубликовано 10.02.2022 Договор возмездного оказания услуг – это юридическое соглашение между двумя сторонами, заказчиком и исполнителем, которое заключается на добровольной основе и предполагает вознаграждение за оказанные услуги.

В статье разберем, как составлять такой документ с физическим лицом.Отношения сторон при заключении возмездного соглашения регламентируются главой 39 ГК РФ «Возмездное оказание услуг» (ст.

779-783). О самом договоре оказания услуг говорится в ст. 779 ГК РФ, по которой исполнитель обязан по заданию заказчика выполнить определенную работу, а заказчик обязуется выплатить за это вознаграждение.

Ст. 783 ГК РФ говорит о том, что к возмездному соглашению также применимы общие нормы подряда (ст. 702-729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (ст.

730-739), если они не противоречат ст.

779-782 ГК РФ.Стоимость работ регламентируется ст. 709 ГК РФ. Сроки выполнения работ устанавливаются в соответствии со ст. 708 ГК РФ. Качество работ закреплено ст.

721 ГК РФ.Содержание документа обсуждается сторонами самостоятельно и подписывается исключительно на добровольной основе и в рамках закона РФ. Принудить контрагента к сделке никто не имеет права.Грамотно составленный договор возмездного оказания услуг с физическим лицом должен содержать несколько пунктов, которые, ради блага обеих сторон, стоит прописать в тексте.Предмет соглашения – это услуга, которую обязуется оказать исполнитель, а заказчик обязуется оплатить.

Эта услуга может быть в сфере торговли, юриспруденции, информации, образования, консультации и др.Общие условия:

  1. Отмечается ответственность сторон за невыполнение условий сделки;
  2. Порядок расторжения договора.
  3. Приводится список всех услуг, которые должны быть оказаны в определенные сроки;
  4. Сведения об исполнителе (физическом лице): ФИО, адрес местожительства, контакты, лицензия на занятие определенной деятельностью (если она подпадает под лицензируемый вид);
  5. В нем прописывается возмездная основа – сумма, форма и порядок оплаты;
  6. Сведения о заказчике (если это юридическое лицо): ФИО представителя организации, наименование организации, адрес, данные ЕГРИЛ, контактная информация;
  7. Права и обязанности сторон;
  8. Типовой договор на оказание услуг составляется в письменном виде и скрепляется подписями сторон;

Публичная сделка налагает на контрагентов определенный набор обязанностей и дает им некоторые права для защиты своих интересов и лучшего выполнения работы.Права исполнителя:

  1. Требовать дополнительную информацию, которая поможет ему должным образом выполнить свои обязательства;
  2. Расторгнуть договор на выполнение работ и требовать возмещения убытков, если заказчик не исполняет или уклоняется от своих обязательств.

Обязанности исполнителя:

  1. Оказать услугу лично, не пользуясь помощью посторонних лиц или не перекладывая на них всю работу, если это не оговорено специальным пунктом;
  2. Возместить заказчику убытки в случае, если договор будет расторгнут по собственной инициативе исполнителя или имуществу заказчика будет нанесен ущерб по вине исполнителя;
  3. Гарантировать качество оказанной услуги и ее безопасность жизни и здоровью;
  4. Выполнить свои обязательства точно в поставленные сроки и в том объеме, который указан в договоре, руководствуясь также законодательством РФ;
  5. Информировать своего контрагента по его желанию обо всех услугах, которые будут оказываться, и о процессе выполнения работы;
  6. Сохранить в тайне всю информацию о заказчике, которая была им получена в ходе работы.
  7. Предупредить заказчика обо всех последствиях и изменениях, которые могут наступить в ходе или по завершению работы, в любом случае руководствоваться его интересами;
  8. По завершении процесса предъявить по требованию заказчика письменный отчет о результатах всего, что было сделано за установленный срок;

Права заказчика:

  1. При образовании просрочки срока, требовать неустойки от стоимости услуги за каждый прошедший день;
  2. Требовать оказания услуги в той форме, которая прописана в тексте соглашения;
  3. Расторгнуть договор и потребовать возмещение трат, если исполнитель будет уклоняться от своих обязательств или откажется их выполнять.
  4. Следить за процессом или качеством выполнения работ исполнителем;

Обязанности заказчика:

  1. Позволить исполнителю выполнять его работу в соответствии с договоренностью и не препятствовать ему в этом;
  2. Возместить исполнителю убытки в случае одностороннего расторжения договора со стороны заказчика или если имуществу исполнителя был нанесен ущерб по вине заказчика.
  3. Представить исполнителю все документы и всю информацию, которая необходима для качественного оказания услуг;
  4. Оплатить услуги в срок, в той форме и в том объеме, который прописан в соглашении;
  5. Принять услугу в срок, указанный в договоре;

Образец типового договора на оказание услуг:Срок сдачи работ и срок действия договора – это разные понятия.Отдельный пункт о сроках – устанавливается дата начала работ и их окончание: когда и в каком объеме исполнитель обязан закончить выполнение своих обязательств.

Если стороны не смогут точно ответить, сколько времени потребуется на выполнение всех условий, то сроки указываются в рамках нескольких месяцев или лет.

По завершению работ составляется специальный отчет, где прописывается, что было сделано в установленный срок и в каком объеме.Вероника ПетровскаяЮрист, специализация — гражданское право Этот пункт особенно важен, если позже потребуется доказать в суде факт выполнения работы точно в срок. Лучше составить специальный акт сдачи-приема оказанных услуг с подписями сторон.Акт составляется и подписывается в течение трех дней после того, как исполнитель представил отчет о сдаче.Если у стороны возникли претензии к качеству услуги, то она должна в течение пяти календарных дней с момента сдачи работы отправить контрагенту .

Если по прошествии этого срока бумаги не будет, то работа будет считаться принятой без претензий, и доказать что-то в дальнейшем будет очень непросто.В тексте прописывается стоимость выполнения работ и основные издержки, которые может понести исполнитель. Лучше будет составить специальную смету, где указать перечень всех затрат, необходимых для выполнения работы.Отдельным блоком указывается порядок оплаты всех понесенных трат, форму расчетов, режим оплаты, возмещение возможных убытков и вознаграждение за оказанную услугу. Также важно предусмотреть пеню за просрочку оплаты на каждый прошедший день.Если описать стоимость сложно, то допускается составить отдельный документ, где прописать все в подробностях.Стороны несут материальную ответственность за неисполнение условий соглашения или уклонение от своих обязательств, а также несут уголовную и административную ответственность, если нарушается нормы закона РФ.

Мера возмещения убытков прописывается в соглашении или начисляется исходя из ст. 395 ГК РФ. Если один из контрагентов будет уличен в игнорировании условий сделки, то другая сторона имеет право:

  1. Если сторона отказывается от своих обязательств или не собирается покрывать убытки, то потерпевший контрагент имеет все законные основания обращаться в суд.
  2. Требовать расторжения сделки и возмещения всех понесенных убытков;
  3. Изменить стоимость оказания услуги в свою пользу;
  4. Потребовать назначить новый срок договора;

Контрагента нельзя принудить к ответственности, если он был вынужден нарушить условия договора по обстоятельствам непреодолимой силы (стихийное бедствие, техногенная катастрофа, беспорядки и др.), а также по вине другой стороны соглашения.По желанию сторон могут быть прописаны дополнительные положения:

  1. Количество экземпляров соглашения;
  2. Дата начала и окончания действия договора.
  3. Условия разрешения противоречий (в том числе и через суд);
  4. Ссылка на ответственность по законодательству РФ в случае нарушений;

Здесь все зависит от того, о каких услугах идет речь. Далеко не каждая работа требует обязательной регистрации как ИП, и некоторые услуги вполне могут оказываться физическими лицами:

  1. Займ;
  2. Купля-продажа;
  3. Аренда/найм;
  4. Мена;
  5. Хранение;
  6. Подряд (например, на ремонт квартиры).
  7. Услуги в сфере образования (репетиторство), консультация, правовые услуги, перевод и др.
  8. Дарение;

Даже если человек не зарегистрирован, как ИП, это не избавляет его от уплаты налогов за свою деятельность.

Ему придется уплатить 13 % от общего объема прибыли за предпринимательскую деятельность и сдать отчет в налоговые органы, чтобы подтвердить законность всех его источников доходов.Если зарегистрироваться как самозанятый, то налог будет существенно ниже: 4% для тех, кто работает с физическими лицами, и 6% для оказывающих услуги организациям и ИП. Бесплатная консультация юриста! На любом предприятии21Бесплатная консультация юриста!

В юридической практике13Бесплатная консультация юриста!

В ходе судебного разбирательства15Бесплатная консультация юриста!

Комиссионная торговля19Бесплатная консультация юриста! Бывают случаи, когда16Бесплатная консультация юриста! В юридической практике33Бесплатная консультация юриста!

Соответчик –54Бесплатная консультация юриста!

Порядок составления18 Копирование контента запрещено.

Нарушения авторского права отслеживаются юристом.

© 2022 Образцы исковых заявлений в суд

Порядок и нюансы заключения и расторжения договора на возмездное оказание услуг с физическим лицом

» » » Время на чтение: 4 минутыДата публикации: 18.10.2019Последнее обновление: 07.12.2019Договор на возмездное оказание услуг составляется и между физическими лицами и между юридическими. И у каждой разновидности есть свои правовые аспекты.

Грамотный подход при составлении документа поможет сохранить силы и нервы и избежать распространенных ошибок.Это соглашение, где гражданин или организация, являющаяся исполнителем берет на себя ответственность за оказание определенных услуг по желанию заказчика.

Последний здесь же гарантирует оплатить предоставленные услуги согласно подписанному документу. Такие отношения регулируются . Больше об оказании услуг физлицом для физических и юридических лиц читайте .Если договоренность между физическими лицами заключается на сумму не больше 10 тысяч рублей, то сделка может быть устной.

Если сумма оплаты превышает 10 тысяч рублей – документ заключается в письменной форме, регулирует подобную форму .Согласно Гражданскому кодексу РФ участниками договоренности о предоставлении услуг могут быть физлица с наличием статуса ИП и без такого статуса.

Но гражданин без статуса ИП может заключать документ на разовые работы.

Также частное лицо может заключить рассматриваемое соглашение и с организацией.Такой документ между организацией и физическим лицом может быть заключен, но в документе следует четко указать права и обязанности сторон, сроки и объем выполнения работ, а также все детали взаиморасчетов.Важно, что отношения, оговоренные в данной форме не должны перейти в трудовые.

Это должны быть отношения регулируемые ГК РФ. Документ должен отражать несколько обязательных пунктов. К ним относятся:

  1. санкции за невыполнение или ненадлежащее выполнение сервиса;
  2. на каких основания может быть расторгнут контракт;
  3. даты начала и окончания периода оказания услуг;
  4. стоимость работ, порядок, а также срок выплат вознаграждения.
  5. суть услуг, которые должны быть оказаны, их описание и порядок выполнения;

Есть некоторые детали соглашения, которые зависят от того с кем подписывается документ.О нюансах оформления и расторжения ГПД на оказание услуг с физическим лицом и отличие его от трудового договора можно узнать .Для оформления документа между физическими лицами можно использовать простую письменную форму, если оплата составляет больше 10 тысяч рублей.

От имени одной из сторон может выступать представитель, если сам участник соглашения по каким-либо причинам не может присутствовать во время сделки. В таком случае в соглашении прописываются данные представителя, а также реквизиты доверенности. Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы.

Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам:Если заказчик – ИП, то договор также можно оформить в простой письменной форме. Он содержит подробное перечисление прав и обязанностей сторон, порядок расчетов, возможную ответственность и расторжение договора при несоблюдении условий.Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы.

Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам: Если организация редко пользуется услугами частных лиц, то для заключения договора составляется индивидуальное соглашение. Также может быть предоставлен и типовое соглашение.

Стороны именуются как «Заказчик» и «Исполнитель».В документе необходимо указать следующие условия:

  1. исполнитель не должен подчиняться внутренним правилам компании;
  2. оговаривается стоимость услуг, а также сроки внесения оплаты (поэтапно, наличие аванса, строго по окончании работ).
  3. сроки проведения работ;

Обязательно указать пункт об условиях расторжения соглашения, а также перечислить форс-мажорные обстоятельства, которые снимают с исполнителя ответственность за нарушение условий соглашения. Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы.

Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам: Расторжение может происходить, если одна из сторон существенно нарушила договор.

Также при заключении самого соглашения должны быть прописаны условия его расторжения.

Расторжение может происходить в одностороннем порядке или по соглашению сторон.Виды ответственности чаще всего прописаны в договоре.

За некачественной оказание услуг или выполнение работ со значительной задержкой сроков возможна следующая ответственность:

  1. оплата неустойки в виде пени или штрафа;
  2. оплата процентов.
  3. исполнитель возмещает убытки;

Подписывая договор, стороны соглашаются не только со сроками выполнения работ, но и с ответственностью, которую придется нести при нарушении условий соглашения.Договор о возмездном оказании услуг может быть заключен между физическими лицами и юридическими.

Если соглашение между физлицами меньше, чем на 10 тысяч рублей, то его можно заключать в устной форме. В остальных случаях достаточно простой письменной формы с наличием основных пунктов: объем работ, ответственность и права сторон, сроки выполнения, оплата.

Автор статьиВедущий юрист сайта.