База по взносам на травматизм в фсс

База по взносам на травматизм в фсс

Ставки страховых взносов на 2022 год


→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 24 июля 2022 г. Ставки страховых взносов-2022 вы найдете в .

В данной консультации приведены общие ставки страховых взносов на 2022 год.

О «коронавирусных» ставках страховых взносов можно прочитать в . Работодатели с выплат работникам должны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по установленным тарифам (, , , , ). При расчете страховых взносов важное значение имеет не только тариф, но и предельная величина базы по взносам (некоторые бухгалтеры называют ее предельной величиной страховых взносов).

Лимит базы устанавливается по взносам на ОПС и взносам на ВНиМ. На 2022 год этот лимит составляет 1292000 руб.

и 912000 руб. соответственно (). Для взносов на ОМС и взносов на травматизм предельная величина базы не устанавливается.

Приведем основные тарифы страховых взносов по НК РФ. Вид взноса Ставки страховых взносов Доходы работника в пределах установленного лимита величины базы Доходы работника сверх установленного лимита базы Взносы на ОПС 22% 10% Взносы на ОМС 5,1% Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются Как видим, регресс по страховым взносам в 2022 году установлен для взносов на ОПС. То есть взносы на ОПС при сверхлимитных доходах работника начисляются по меньшей ставке.

Помимо основных тарифов, Налоговым кодексом установлены пониженные тарифы страховых взносов, дополнительные тарифы и др. Например, пониженные тарифы могут применять российские организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора. Такие компании при соблюдении условий, указанных в Ф, вправе применять следующие тарифы: по взносам на ОПС – 8%, на ОМС – 4%, на ВНиМ – 2% ().

При этом если выплаты в пользу работника превысят предельные базы, то взносы на ОПС и на ВНиМ с выплат этому работнику начислять не нужно (). Что же касается дополнительных тарифов, то они устанавливаются в отношении выплат работникам, занятых на вредных и/или опасных работах ().

Ставки страховых взносов в 2022 году оставлены на прежнем уровне (, ). При этом тариф взносов на несчастное страхование зависит от класса профессионального риска вашей деятельности. Ставки страховых взносов на травматизм установлены от 0,2% до 8,5%.

Для расчета страховых взносов в 2022 году вам необходимо не позднее 15.04.2022 подтвердить свой основной вид деятельности (, ).

Это делается для того, чтобы ФСС установил вам тариф на текущий год. До тех пор, пока Фонд не установит тариф на 2022 год, нужно начислять взносы на травматизм по тарифу, установленному вам на 2022 год.

О том, когда начинать применять вновь установленный тариф, вы узнаете из нашей . Имейте в виду, если вовремя не подтвердить свой основной вид деятельности, то ФСС установит тариф по наиболее высокому классу профессионального риска из всех видов деятельности по ОКВЭД, которые указаны у вас в ЕГРЮЛ (). Приведем пример ставок взносов на несчастное страхование.

Класс профессионального риска Страховые взносы (ставки) I 0,2% V 0,6% X 1,1% XXV 4,5% XXXII 8,5% Вносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС, взносы на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2022 году не уплачиваются вообще.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Взносы на травматизм

Взносы на травматизм — это регулярные денежные переводы, которые работодатель делает в ФСС за работников.

Если сотрудник травмируется на производстве, Фонд выплатит ему компенсацию за вред здоровью. Правила по уплате взносов прописаны в Законе 1998 года № 125-ФЗ. Взносы перечисляют ежемесячно на каждого работника, сумма зависит от размера зарплаты и еще нескольких факторов:

  1. вид деятельности, определяющий ставку взносов;
  2. тарифы по взносам, которые утверждает ФСС;
  3. льгота по взносам на травматизм или надбавка к тарифу.

Взносы на травматизм обязательно платят, если вы заключили с сотрудником трудовой договор.

При заключении гражданско-правового договора можно прописать в нем условие о “несчастных” взносах, и тогда их тоже придется платить. Если такого условия в договоре ГПХ нет, то взносы в ФСС не перечисляют.

Перечисление взносов не зависит от того, является ли сотрудник гражданином или резидентом нашей страны.

Страховщик по этому виду страхования — Фонд соцстраха, а страхователь — это работодатель: юрлицо, предприниматель или физлицо, которое подписало трудовое соглашение с работником.

Отчисления в Соцстрах делают с разных видов заработка: зарплаты, премий, надбавок, компенсаций за неиспользованный отпуск и даже при выдаче зарплаты в натуральной форме (в этом случае берется та сумма для расчета взносов, которая указана в договоре). Не входят в базу для расчета взносов такие виды выплат:

  1. оплата обучения или повышения квалификации;
  2. материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах.
  3. вознаграждения, которые выплачиваются за труд в особо опасных и тяжелых условиях для здоровья;
  4. госпособия;
  5. выплаты при сокращении или ликвидации компании;

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Ставка по взносам на травматизм и заболевания, связанные с производством, составляет от 0,2% до 8,5%.

Чем выше степень риска в основной деятельности компании, тем выше и ставка (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года).

Есть 32 тарифа, которые отражают риски разных сфер деятельности. Каждый вид отнесен к конкретному классу риска в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 30.12.2016 N 851н. Подробнее мы рассказываем об этом .

Определить класс риска предприятия при начале деятельности можно по главному коду ОКВЭД, который указан в регистрационных документах.

Каждый год класс риска может меняться, если меняется основное направление деятельности, которое приносит компании максимальную прибыль.

Для ИП и компании ежегодно подают специальное уведомление в территориальный ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Заявление и пакет документов подают в бумажном или электронном виде:

  1. для среднего и крупного бизнеса — копия пояснительной записки к бухбалансу за прошедший год.
  2. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  3. справка-подтверждение основного вида деятельности;

Взносы на травматизм рассчитывают ежемесячно по начислениям сотруднику за прошедшие 30 / 31 день по формуле: (Выплаты по договору — Не облагаемые взносами выплаты) * Тариф Выше мы рассказали, какие выплаты входят в базу по “несчастным” взносам и какие из нее исключаются.

Свой класс риска и тариф взносов на травматизм вы найдете с помощью Классификации видов деятельности по классам риска. Фонд соцстраха вправе повысить или понизить тариф. Методика для точного расчета надбавки или скидки прописана в приказе Минтруда от 01.08.2012 № 39н, ею пользуются территориальные отделения Фонда.

Для расчета точной ставки ФСС сравнивает отраслевые показатели безопасности труда и показатели вашей компании.

Это число страховых случаев на 1000 сотрудников, число дней болезни на страховой случай, отношение расходов Фонда на выплату компенсаций работникам компании и суммой уплаченных взносов по этой компании.

Еще Фонд учитывает сведения о медосмотрах и результаты спецоценки условий труда.

На 2022 год ФСС утвердил показатели постановлением от 25.06.2022 № 107. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Чтобы получить скидку, предприятие должно отвечать трем требованиям:

  1. работать три года или более;
  2. в прошлом году на предприятии не гибли люди (кроме происшествий по вине третьих лиц).
  3. не иметь долгов по “несчастным” взносам, пеням и штрафам;

Фонд определяет процент скидки, опираясь на результаты работы предприятия за три года.

Для получения скидки нужно подать заявление до 1 ноября 2022 года (приказ ФСС от 25.04.2019 № 231). До 1 декабря 2022 Фонд даст вам скидку или откажет в ней и уведомит об этом. После этого рассчитывайте ставку тарифа по формуле: Тариф по ОКВЭД * (100 — скидка) % ФСС увеличивает тариф страхователям, у которых:

  1. показатели травматизма выше средних по отрасли за предыдущие три года;
  2. были случаи гибели на производстве 2 и более человек в предыдущем году (без вины третьих лиц).

Надбавка к тарифу составляет до 40%.

Ставка в этом случае рассчитывается по формуле: Тариф по ОКВЭД * (100 + надбавка) % ФСС увеличивает тарифы на будущий год до 1 сентября 2022 и в течение 5 рабочих дней сообщает об этом ИП или организации.

Рассчитывайте взносы и ведите учет по сотрудникам в веб-сервисе . В системе авторасчет зарплаты, больничных, отпускных, удержаний, автоматическое формирование отчетов по сотрудникам, зарплатный проект, простой бухучет, отчетность и другие инструменты для бухгалтера и руководителя. Вы можете работать в системе бесплатно первые 14 дней.
Вы можете работать в системе бесплатно первые 14 дней.

Страховые взносы на травматизм в 2022 году: актуальный обзор

31.01.2022 Актуально на 31 января 2022 Время для прочтения: 13 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2022 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья ““. Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций. Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов.

На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  1. наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  2. утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.
  3. вид деятельности;

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2022 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть. Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  • трудовой контракт (всегда);
  • гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2022 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  1. юридические лица (независимо от типа собственности);
  2. владелец собственного бизнеса;
  3. физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  1. средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  2. государственные пособия;
  3. выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  4. материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  5. плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия.

Все эти параметры установлены законодательством. Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст.

1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года).

Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов.

Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2022 году, представлены ниже в таблице (в %). Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

  • Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).
  • ОКВЭД;

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний: №НазваниеОсновной род занятийКод 1ООО «Инком»Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десертыОКВЭД 51.36.2 2ООО «ПрофСтрой»Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооруженийОКВЭД 45.2 3ООО «Гелиос»Добыча руд и драгоценных металловОКВЭД 13.20.41 В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими: Название компанииОКВЭДКласс профессионального рискаСтавка «Инком»51.36.2I0,2 «ПрофСтрой»45.2VIII0,9 «Гелиос»13.20.41XXIII3,7 В 2022 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2017 годах.

ПРИМЕР Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний: №НазваниеОсновной род занятийКод 1ООО «Инком»Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десертыОКВЭД 51.36.2 2ООО «ПрофСтрой»Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооруженийОКВЭД 45.2 3ООО «Гелиос»Добыча руд и драгоценных металловОКВЭД 13.20.41 В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими: Название компанииОКВЭДКласс профессионального рискаСтавка «Инком»51.36.2I0,2 «ПрофСтрой»45.2VIII0,9 «Гелиос»13.20.41XXIII3,7 В 2022 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2017 годах.

Это предусмотрено Федеральным законом от 19.12.16 № 419-ФЗ. В частности, сохранятся 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц.

Также в 2022 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп.

Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2022 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2022 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).
  • справку-подтверждение;

В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно.

Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию.

Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности. Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см.

постановление Правительства РФ № 551).

В этой части в 2022 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось.

Также см. «». Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2022 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней.

Делать это можно по формуле: ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФГде: Б – база по взносам на травмы.

Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины.

Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так: Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/оГде: Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору. Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты. На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре.
На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре.

НДС и акцизы тоже учитывают. ПРИМЕР Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2022 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс.

руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

Решение

  • для основных сотрудников ООО:
  • для работников-инвалидов (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):
  • общая величина:
  • Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  • Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:
  • премия – 5000 руб.;
  • Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).
  • статус резидентства;
  • длительность проживания;
  • материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.
  • Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  • Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:
  • Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
  • место работы – российский офис или зарубежная «обособка».
  • зарплата – 28 900 руб.;
  • Определим базу для начисления страховых взносов:
  • Рассчитаем базу для начисления взносов:

Расчет страховых взносов на травматизм

4144 Содержание страницы Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм.

Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе.

Размер их определяется на основании тарифов.

Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем.

Платежи обязаны совершать:

  1. ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.
  2. ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
  3. ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами.

В частности, к ним относятся:

  1. Выплаты в связи с повышением квалификации.
  2. Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
  3. Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
  4. Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
  5. Компенсации за труд в тяжелых условиях.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором.

Размер выплат включает в себя НДС и акцизы. Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

  1. Область деятельности компании.
  2. Наличие льгот.
  3. Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок.

Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий. ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

  1. Класс 28 – 6,1%.
  2. Класс 29 – 6,7%.
  3. Класс 23 – 3,7%.
  4. Класс 25 – 4, 5%.
  5. Класс 3 – 0,4%.
  6. Класс 30 – 7,4%.
  7. Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
  8. Класс 5 – 0,6%.
  9. Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
  10. Класс 26 – 5%.
  11. Класс 16 – 1,9%.
  12. Класс 4 – 0,5%.
  13. Класс 24 – 4,1%.
  14. Класс 31 – 8,1%.
  15. Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
  16. Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
  17. Класс 27 – 5,5%.
  18. Класс 15 – 1,7%.
  19. Класс 2 – 0,3%
  20. Класс 20 – 2,8%.
  21. Класс 32 – 8,5%.
  22. Класс 6 – 0,7%.
  23. Класс 21 – 3, 1%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%.

Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

  1. Пояснительную записку за предыдущий год.
  2. Справку-удостоверение.
  3. Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС.

Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ.

Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф.

Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД. ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Взносы нужно вносить ежемесячно.

Выплаты совершаются после начисления зарплаты.
Рассмотрим порядок расчетов:

  • Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
  • Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
  • Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
  • Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд.

Расчеты проводятся на основании официальных документов. Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года.

Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

  1. Компенсация отпуска – 58 730 рублей.
  2. Премия за квартал – 617 800 рублей.
  3. Пособие по беременности – 284 250 рублей.
  4. Оклад – 1 542 120 рублей.
  5. Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
  6. Командировочные – 3 520 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей.

Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%.

Требуется умножить полученную сумму на тариф.

Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС. Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма.

Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая.

Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день. Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму.

Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС.

На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года.

Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы.

Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в Российской Федерации с января 2000 года в соответствии с «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», которым установлены правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определен порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях. Субъекты страхования: — застрахованный — физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с положениями пункта 1 статьи 5 ; — страхователь — юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ; — страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусматривает: — обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска; — возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию; — обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Средства на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний формируются за счет: — обязательных страховых взносов страхователей; — взыскиваемых штрафов и пени; — капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователей; — иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом

«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

.

В 2022 году и в плановом периоде 2022 и 2023 годов сохраняются 32 класса профессионального риска, размеры и диапазон страховых тарифов от 0,2 до 8,5%. утверждены Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, которые определяют порядок отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска в целях установления страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые устанавливаются страхователям в соответствии классом профессионального риска осуществляемого ими основного вида экономической деятельности. Основной вид деятельности страхователя — юридического лица, а также виды экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, ежегодно подтверждаются страхователем в порядке, установленном Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации.

Отнесение вида экономической деятельности к классу профессионального риска определяется исходя из величины интегрального показателя профессионального риска, который определяется как отношение общей суммы расходов на обеспечение по страхованию в истекшем календарном году, к сумме выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц за истекший календарный год, на которые начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В соответствии с пунктом 2 приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского Классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)» Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1) (далее – ОКВЭД) с 1 января 2017 года подлежит замене на Общероссийский Классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) (далее – ОКВЭД2).

В связи с изложенным, начиная с 01.01.2017 года, отнесение страхователей – юридических лиц, зарегистрированных в территориальных органах Фонда по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, к основному виду экономической деятельности производится согласно заявленному страхователем при государственной регистрации коду по ОКВЭД2 основного вида экономической деятельности, указанной в Едином государственном реестре юридических лиц, а страхователя — физического лица, нанимающего лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, — коду по ОКВЭД2 основного вида экономической деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в соответствии с Классификацией видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной . В Классификации, сформированной на основе кодов по ОКВЭД2, виды экономической деятельности распределены по 32 классам профессионального риска.

В соответствии со статьей 22

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

страховые взносы уплачиваются страхователем исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком.

Скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются страхователям в соответствии с Правилами, утвержденными . Размер скидки и надбавки рассчитывается страховщиком в соответствии с Методикой расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утверждаемой Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации и страховщиком (. Скидки и надбавки к страховым тарифам рассчитываются страховщиком в текущем финансовом году и устанавливаются на очередной финансовый год в размерах не более 40 процентов установленного страхового тарифа исходя из основных показателей, определенных по итогам деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему, с учетом состояния охраны труда на основании сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда и сведений о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах по состоянию на 1 января текущего календарного года.

При наличии в предшествующем финансовом году страхового случая со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц, страхователю на очередной финансовый год скидка не устанавливается.

При наличия у страхователя в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц, страхователю устанавливается надбавка с учетом количества погибших. Скидка или надбавка устанавливается если все основные показатели страхователя меньше (скидка) или больше (надбавка) аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности страхователя.

Значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год рассчитываются и утверждаются страховщиком по согласованию с Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации не позднее 1 июня текущего года. Индивидуализация размеров страховых тарифов производится за счет установления дифференцированного страхового тарифа структурным подразделениям предприятий, осуществляющим виды экономической деятельности, отличные от основного вида экономической деятельности, осуществляемого предприятием в целом и при условии соблюдения требований пункта 7 . Вопросы, связанные с внесением страховщику ликвидируемыми (в том числе в связи с признанием их банкротами) юридическими лицами — страхователями по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний капитализированных платежей, предназначенных для удовлетворения требований граждан, перед которыми страхователь несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, регулируются Порядком внесения в Фонд социального страхования Российской Федерации капитализированных платежей при ликвидации юридических лиц — страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным .

В соответствии со статьей 6

«О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»

Фонд в пределах бюджетных ассигнований вправе принимать в 2022 году решения о направлении страхователем до 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий год, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования, произведенных страхователем в предшествующем году, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Объем средств, направляемых на указанные цели, может быть увеличен до 30 процентов сумм страховых взносов, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно, при условии направления страхователем дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством. В случае, если страхователи с численностью работающих до 100 человек не осуществляли два последовательных календарных года, предшествующие текущему финансовому году, финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, объем средств на финансовое обеспечение указанных мер рассчитывается исходя из отчетных данных за три последовательных календарных года, предшествующих текущему финансовому году.

В соответствии с Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

утверждены Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами («Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами». Обеспечение пострадавших осуществляется страховщиком в виде: а) пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем; б) страховых выплат (в зависимости от стойкой утраты профессиональной трудоспособности): — единовременной страховой выплаты; — ежемесячных страховых выплат; г) оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.

Условия, размеры и порядок оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованного определяются в соответствии с . Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием выплачивается пострадавшему в размере 100% его среднего месячного заработка (дохода) за весь период нетрудоспособности до его выздоровления или установления учреждением медико-социальной экспертизы стойкой утраты профессиональной трудоспособности.

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием за полный календарный месяц не может превышать четырехкратный максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, установленный в соответствии с и

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

с 01.02.2022 – 334 011,6 руб. (83 502,90 руб. х 4). Единовременные и ежемесячные страховые выплаты назначаются, если по заключению учреждения медико-социальной экспертизы застрахованный работник в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания полностью или частично утратил профессиональную трудоспособность, либо могут быть назначены лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае смерти застрахованного.

Размер единовременной страховой выплаты устанавливается в соответствии со степенью утраты профессиональной трудоспособности застрахованного лица, установленной учреждением медико-социальной экспертизы.

Порядок установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется Правительством Российской Федерации.

Размер единовременной страховой выплаты определяется в соответствии со степенью утраты застрахованным профессиональной трудоспособности исходя из максимальной суммы, равной с 01.02.2022 108 600,52 рублей. Максимальный размер единовременной страховой выплаты подлежит индексации один раз в год с 1 февраля текущего года исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год.

Коэффициент индексации определяется Правительством Российской Федерации.

В случае смерти застрахованного размер единовременной страховой выплаты составляет .

Размер ежемесячной страховой выплаты, которая компенсирует застрахованному заработок, утраченный в связи с трудовым увечьем (профессиональным заболеванием), определяется как доля среднего месячного заработка застрахованного, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности. Размер ежемесячной страховой выплаты подлежит индексации один раз в год с 1 февраля текущего года исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год. Коэффициент индексации определяется Правительством Российской Федерации.

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 01.02.2022 не может превышать 83 502,90 руб.

Страховые взносы за сотрудников в 2022 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре.

Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2022 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам.

Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  1. на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  2. на медицинское страхование;
  3. на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
  4. на пенсионное страхование;

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование. Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым.

При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  1. пособия по безработице и прочие госпособия;
  2. материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  3. материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  4. доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  5. и другие виды компенсационных выплат.
  6. возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  7. взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  8. различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2022 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей. По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%.

А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся. Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2022. Она увеличилась до 912 000 рублей.

После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы.

Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами. Тариф страховых взносов на 2022 Еще летом 2022 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2022 году. Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам.

Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  1. Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  2. Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  3. Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2022 в виде таблицы.

Направление взносов Лимит базы, рублей Ставка на 2022 год, % ПФР В пределах 1 292 000 22 Сверх 1 292 000 10 ФСС В пределах 912 000 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания) Сверх 912 000 Не уплачивается ФФОМС Не ограничена 5,1 В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  1. Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.
  2. ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  3. ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.

Эти страхователи в 2022 году переходят на общие тарифы.

Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице. Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, % ОПС ВНиМ ОМС Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью 20 0 0 НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения 20 0 0 Организации-Сколковцы 14 0 0 Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары 8 2 4 Участники СЭЗ Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1 Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы 6 1,5 0,1 Резиденты свободного порта города Владивостока 6 1,5 0,1 Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 6 1,5 0,1 Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа.

Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа.