Алгоритм продажи товара в белоруссию

Компания Ребус


Содержание Вопрос: Планируем осуществлять экспорт в Беларусь. Какую отчетность необходимо представлять? Организации и предприниматели, торгующие со странами — участниками ЕАЭС, обязаны подавать в таможню статистическую форму учета перемещения товаров (Часть 2 ст.

104 Закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ; Приложение N 1 к Правилам, утв.

Постановлением Правительства РФ от 07.12.2015 N 1329).Согласно п. 7 Правил статистическая форма представляется в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведены отгрузка товаров со склада или получение товаров на склад.Также для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан или другую страну ЕАЭС нужно в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товара собрать комплект документов (п.

п. 4, 5 Протокола о взимании косвенных налогов, Письма Минфина от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480, ФНС от 11.01.2017 N АС-4-15/[email protected]):

  • транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ (международная товарно-транспортная накладная (CMR), товарно-транспортная накладная — при перевозке автотранспортом, накладная СМГС — при перевозке железнодорожным транспортом и др.) (Письма Минтранса от 24.05.2010 N ОБ-16/5460, ФНС от 30.05.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 16.09.2011 N ЕД-4-3/[email protected], от 14.10.2011 N подтверждающие ставку 0%, нужно передать в ИФНС одновременно с декларацией по НДС за квартал, в котором они собраны (но не позднее чем за квартал, в котором истекает 180-дневный срок) (п. п. 4, 5 Протокола о взимании косвенных налогов, Письма Минфина от 07.09.2016 N 03-07-13/1/52383, от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480, от 15.02.2013 N 03-07-08/4169).
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов Белоруссии или Казахстана об уплате (освобождении от уплаты) НДС при ввозе (Письмо Минфина от 07.09.2016 N 03-07-13/1/52383). Это заявление вы получаете от покупателя. Если заявлений несколько, то вместо них в ИФНС можно представить их перечень, но при условии, что сведения о них поступили в налоговые органы РФ из налоговых органов страны покупателя (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов, Письмо Минфина от 07.08.2015 N 03-07-13/1/45758). Проверить это можно с помощью сервиса «ЕАЭС. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», размещенном на официальном сайте ФНС (https://service.nalog.ru/blr1.do);
  • договор (контракт) на поставку товара;

В соответствии с п.

1 Правил они определяют порядок ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию с территорий государств — членов Евразийского экономического союза или вывозимых из Российской Федерации на территории государств — членов Евразийского экономического союза.Согласно п.

7 Правил статистическая форма представляется в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведены отгрузка товаров со склада или получение товаров на склад.В соответствии с п. 6 Правил статистическая форма заполняется за отчетный месяц по нескольким отгрузкам (получениям) товаров, отгруженных (полученных) на одних и тех же условиях в рамках одного контракта (договора) (при наличии), или отдельно по каждой отгрузке (получению) товаров.

Согласно Правилам заполнения статистической формы учета перемещения товаров (Приложение N 2 к Правилам) в графе 10 «Документы» статистической формы учета перемещения товаров указываются следующие документы:

  • номер и дата выдачи документа, подтверждающего соблюдение ограничений, введенных мерами технического регулирования и экспортного контроля (при наличии).
  • номер и дата документа, подтверждающего соблюдение требований в области валютного контроля, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации (паспорт сделки) (при наличии);
  • номер и дата контракта (договора) (при наличии);
  • номера и даты соответствующих счетов на оплату и поставку (отгрузку) товаров (счет-фактура (инвойс), счет-проформа (проформа-инвойс));

Категории:Налог на имущество Вначале немного о законодательной базе.Общий порядок, регулирующий экспортные операции, установлен Федеральным законом от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Порядок уплаты НДС при экспорте или импорты между странами, являющимися членами Таможенного союза (далее – ТС) регулируют:

  1. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (далее – Соглашение ТС).
  2. Протокол о товарах (Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее – Протокол о товарах);
  3. Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 21.05.2010 №36 «О вступлении в силу международных договоров, формирующих договорно-правовую базу Таможенного союза»;
  4. Протокол от 11.12.2009г. «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов ТС об уплаченных суммах косвенных налогов».

Участниками Таможенного союза (ТС) объединившимися в единую таможенную территорию являются три страны:

  1. Российская Федерация.
  2. Республика Казахстан;
  3. Республика Беларусь;

При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами.Согласно ст.2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.Общие правила применения нулевой ставки НДС при экспорте в рамках ТС Как происходит сама процедура экспорта, рассмотрим на примере. При отгрузке товаров в республику Беларусь или Казахстан, составляется товарная накладная и счет-фактура, с указанием ставки НДС 0%.

Ставить отметку на этих документах в налоговой инспекции не требуется. Однако, по вашей просьбе они могут поставить отметку.Если ранее, НДС по отгружаемому товару, вы поставили к зачету, его необходимо восстановить. Сумму НДС вы сможете принять к вычету, либо предъявить НДС к возмещению только после того, как подтвердите факт экспорта.

  1. Для того, чтобы подтвердить экспорт, соберите полный пакет документов по экспортной отгрузке.

Пакет документов следует собрать не позднее 180 календарных дней с момента отгрузки. Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.Вам понадобится собрать следующие документы:

  1. Договор (контракт), на основании которого отгружен товар;
  2. Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товара.
  3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержденной формы;

Ранее в перечне требуемых документов числилась банковская выписка.

С 01.10.2011, в связи с поправками, внесенными в НК, предоставлять банковскую выписку не требуется.

  1. Заполняем налоговую декларацию.

По данной операции заполняется раздел 4 или 6 декларации по НДС.

При заполнении, следует указать код экспортной операции:

  1. если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% — 1010406;
  2. если экспортированный товар внутри страны облагается по ставке 10% — 1010404.

Заполните налоговую декларацию по НДС. Данные по экспорту занесите в раздел 4 декларации.

Декларация составляется за квартал, в котором был собран пакет документов.

Заполнение раздела 4 декларации по НДСВ графе 1 укажите коды операций, согласно Приложению №1 к Порядку заполнения декларации по НДС:

  1. Код 1010404 – код товаров, указанных в п.2 ст.164, которые подлежат налогообложению.
  2. Код 1010403 – код товаров, не указанных в п.2 ст.164, которые подлежат налогообложению;
  3. Код 1010401 – код товаров, не указанных в п.2 ст. 164 НК РФ, т.е. которые на территории России облагаются по ставке НДС 18%;
  4. Код 1010402 – код товаров, указанных в п.2 ст.164 , т.е. которые на территории России облагаются по ставке 10%;
  5. Далее, заполните все остальные графы, в соответствии с каждым кодом операций.

В графе 2 укажите налоговую базу за налоговый период, за которую составляете декларацию.В графе 3 отразите сумму налоговых вычетов по реализации товаров, которые включают в себя:

  1. и так далее.
  2. сумму налога, которую заплатил покупатель, являющийся налоговым агентом;
  3. сумму налога, которую вы заплатили при ввозе товаров на таможню России, если товар импортный;
  4. сумму налога, которая указана в счете-фактуре, которую вы получили от Российского поставщика при приобретении товара;

В графе 4 укажите сумму налога, по которой не собрали раньше пакет документов и включили в предыдущих налоговых периодах в графу 3 раздела 6 декларации.В графе 5 укажите сумму налога, которую раньше приняли к вычету, но документы собрать, для подтверждения нулевой ставки НДС, не успели. Ранее эту суммы вы включили в графу 4 раздела 6 декларации.

Теперь эту сумму вы должны уплатить в бюджет.В строке 10 сложите значения граф 3 и 4, и уменьшите его на сумму графы 5, вы должны получить сумму налога, которую можете принять к вычету за данный налоговый период.Заполняйте только те графы, по которым у вас были соответствующие операции. Теперь, декларацию с пакетом документов сдайте в налоговую инспекцию.

Предварительно в специальной программе, которую можно найти на сайте налогового органа, отразите все данные по экспортной операции и на магнитном носителе передайте в свою инспекцию вместе с остальными документами. Заявление распечатайте в четырех экземплярах, три экземпляра налоговая инспекция вам вернет со своей отметкой, по окончании проверки.Итак, в налоговую инспекцию отнесите следующие документы:

  1. Налоговая декларация по НДС с заполненным 4 разделом – 2 экземпляра;
  2. Товаросопроводительные и транспортные документы с отметкой таможенных органов;
  3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 1 к Протоколу о товарах) – 4 экземпляра; (занесите данные об экспортных операциях в специальную программу – ТС-обмен (tconp));
  4. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС;
  5. Договор с транспортной компанией с приложениями;
  6. Контракт с контрагентом – организацией Республик Беларусь или Казахстан;
  7. Заявка;
  8. Таможенная декларация с отметкой таможенного органа;
  9. Сопроводительное письмо к пакету документов c перечислением предоставляемых документов;
  10. Приложения к контакту;
  11. Товарная накладная;

После проверки, налоговая инспекция вам возвращает со своими отметками 3 экземпляра Заявления о ввозе – 1 экземпляр оставляете себе, 2 передаете иностранному контрагенту.

Раздел 5 декларации заполняется тогда, если в предыдущих налоговых периодах документы для подтверждения нулевой справки:

  1. Не собрали;
  2. Собрали;

Но право на применение вычета возникло у вас только в этом периоде.

Поэтому пятый раздел заполняете только в том случае, если у вас появились основания для вычетов.Такое происходит в следующих случаях:

  1. В графе 5 отразите суммы налога по налоговым базам, указанным в графе 4.
  2. Раздел 5 следует заполнить отдельно по каждому налоговому периоду, т.е. кварталу, сведения о котором указали в графах «Отчетный год» и «Налоговый период» настоящего раздела.
  3. Графы «Отчетный год» или «Налоговый период» заполните по данным той декларации, в которой раньше отразили операции, по которым были собраны документы.
  4. В графе 4 отразите налоговые базы по тем операциям, по которым обоснованность применения нулевой ставки документально не подтвердили в периоде, указанном в графах «Отчетный годи» и «Налоговый период».
  5. В графе 1 как и в разделе 4 укажите суммы по соответствующим кодам. И далее все графы заполните по каждому коду операций.
  6. Не успели собрать в прошлых периодах все документы, и тогда же подавали уточненную декларацию с заполненным шестым разделом. Но вычеты не заявили в том периоде, т.к. не выполнили условия для применения вычетов по НДС.
  7. В графе 2 укажите налоговую базу по каждой операции, облагаемой нулевой ставкой НДС, по которым собрали все документы, и обоснованность применения подтвердили в том периоде, который указали в графах «Отчетный год» и «Налоговый период».
  8. В графе 3 укажите сумму налога, по тем налоговым базам, которые указали в графе 2.
  9. Если собрали документы в положенный срок, но условия для применения вычетов не выполнили.

Раздел 6 заполняйте, если не собрали пакет документов.

Вам следует составить уточненную декларацию по НДС за тот период (квартал), в котором был отгружен товар покупателю.

Исчислите сумму НДС на дату отгрузки со стоимости отгруженного товара, по соответствующей ставке 10 или 18 процентов, в зависимости от того, по какой ставке облагается товар.Если в следующих налоговых периодах вы соберете все подтверждающие документы, то заполните декларацию за тот период, в котором собрали полный пакет, и внесите данные в четвертый раздел декларации, по указанной ранее методике. А сейчас заполняйте шестой раздел следующим образом:

  1. В графе 1 тем же образом, как и при заполнении разделов 4 и 5, отражаете коды операций.

Все остальные графы заполните согласно каждому коду, по которым у вас были операции.

  1. В графе 2 укажите налоговые базы по соответствующим операциям отдельно по каждой ставке НДС.
  2. Если сумма графы 3 по строке 010 выше, чем сумма в графе 4 по строке 010, полученную в результате вычитания разницу отразите по строке 020 раздела 6.
  3. В графе 4 отразите налоговые вычеты по тем операциям, по которым не подтвердили обоснованность применения нулевой ставки, т.е. не собрали полный пакет документов.
  4. Если сумма графы 3 по строке 010 меньше, чем итоговая сумма графы 4 по строке 010, то разницу укажите в строке 030 данного раздела.
  5. В строке 010 указывается итоговая сумма граф 2-4.
  6. В графе 3 отразите сумму налога, раздельно в соответствии со ставкой НДС, обоснованность применения нулевой ставки по которым не подтвердили документально. Сумму налога по каждому коду операции, рассчитайте следующим образом: сумму, отраженную в графе 2 умножьте на ставку налога (10 или 18) и разделите на 100.

Итак, мы рассмотрели общий порядок налогового учета НДС, документы, которые необходимо собрать для подтверждения правомерности применения НДС по ставке 0%, а также рассмотрели порядок заполнения декларации по НДС в разных случаях.Читайте также о нестандартных ситуациях, при экспорте в страны ТС Центр Бухгалтерской Практики «Парус» Российско-белорусские отношения – это, прежде всего, союзное сотрудничество и тесное партнёрство в экономической, политической и военной сферах.

Осуществляется оно в рамках СНГ, ОДКБ, Таможенного союза и Единого экономического пространства, Евразийского экономического союза. Между двумя нашими странами действуют также Договоры:

  1. о дружбе, добрососедстве и сотрудничестве от 21 февраля 1995 г.,
  2. об образовании Сообщества России и Белоруссии от 2 апреля 1996 г.

Двум добрым соседям, друзьям и партнерам в последние годы случилось пережить и острые противоречия по вопросам поставок продовольствия в РФ из Республики Беларусь.

В августе 2014 года, когда Россия, отвечая на санкции ЕС и США, ввела ограничения на импорт из ряда западных стран продовольственных товаров, Белоруссия стала не только крупным экспортером многих видов пищевой продукции, ранее в Россию не поставлявшейся, но и реэкспортером.

«Россельхознадзор неоднократно фиксировал попытки ввоза из Белоруссии сомнительной растительной продукции, а также заявлял, что треть белорусских товаров поставляется в Россию в обход временных контрольных пунктов пропуска» (tass.ru). Весной 2016 г. было принято решение о приостановке ввоза куриного и других видов мяса с пяти крупных предприятий Белоруссии.
Весной 2016 г. было принято решение о приостановке ввоза куриного и других видов мяса с пяти крупных предприятий Белоруссии.

Основание – неоднократные нарушения ветеринарно-санитарных требований ЕЭС.

Чуть позже был введен поэтапный запрет на ввоз продукции с ряда белорусских молочных предприятий из-за многочисленных фактов поступления продукции из Беларуси с подложными документами. При этом белорусская сторона подобных претензий Россельхознадзора к своему продовольствию не признала, их даже подверг жесткой критике Лукашенко в декабре 2016-го.

Сегодня, согласно данным Федеральной таможенной службы РФ, торговля между Россией и Беларусью набирает обороты.

«В 2017 г. мы преодолели процесс снижения взаимного товарооборота и вышли на его рост.

Сегодня весьма важно закрепить положительные тенденции и обеспечить дальнейшее наращивание торговых отношений между нашими странами, в том числе за счет устранения взаимных барьеров, изъятия, а также создания равной конкурентной среды» (Александр Лукашенко).

В 2017 году началось восстановление товарооборота между странами. Согласно опубликованным ФТС данным, за последний год объем внешнеторгового оборота между нашими странами вырос на 36,7% и достиг отметки в 28,3 млрд долларов.

При этом до 4,9% процента выросла и доля Беларуси в общем обороте внешней торговли России. Таб. 1. Товарооборот между Россией и Белоруссией, млрд долларов Товарооборот — всего Экспорт Импорт 34,6 20,3 14,3 32,7 20,0 12,7 24,2 15,4 8,8 20,7 12,7 8,0 28,3 17,8 10,5 Источник: ФТС За январь-апрель 2018-го оборот взаимной торговли сложился в размере 10,2 млрд.

Если такая позитивная динамика сохранится, прогнозы текущего года обнадеживают. Рис. 1. Динамика товарооборота России и Белоруссии Источник: ФТС Поговорим подробнее о его структуре.

В ней произошли небольшие изменения.

Доля ввозимых в Россию из Беларуси товаров с 2013 года сократилась с 41,3 до 37,1%, вывозимых из РФ в эту страну, наоборот, увеличилась с 58,7 до 62,9% в 2017-м. Рис. 2. Структура внешнеторгового оборота России с Белоруссией, процентов Источник ФТС При этом только за последний год экспорт товаров из России в Беларусь вырос на 40% до 17,8 млрд, а объем ввоза белорусских товаров в Россию превысил прошлогодние показатели более чем на 31% составив 10,5 млрд. Рис. 3. Динамика российско-белорусской торговли за 2013-2017 гг., млрд долларов Источник ФТС «Российские компании поставляют в Белоруссию в основном оборудование, металлы, химию и продовольствие.

В обратном направлении идут поставки продовольствия, сельскохозяйственных товаров, текстиля, транспортных средств и прочего.Напомним, что для Белоруссии Россия является основным рынком сбыта отечественных товаров». (Д. Медведев) По заключению United Nations International Trade Statistics Database, Республика Беларусь среди мировых импортеров занимает где-то 45-е место – 34,2 млрд долларов. В этом объеме 52% – товары из России.

На сегодняшний день в структуре российского экспорта эта страна является партнером № 4 – 5%. За период 2013-2017 годов Россия поставила в Белоруссию товаров на сумму 86,1 млрд долларов.

Более половины российских поставок белорусской стороне составляют:

  1. товары из «Скрытого раздела» на 14,9 млрд (17,3%).
  2. минеральные продукты – 35 млрд (40,7%), 98% из которых это экспорт нефти, нефтепродуктов;

По итогам 2017 года суммарная доля поставляемой из РФ продукции четырех основных товарных групп составляла 74,6%.

Рис. 4. Изменение доли товаров основных товарных групп ВЭД, экспортируемых из Россию в Белоруссию Источник: ФТС По сравнению с итогами 2013 года по этим группам товаров наблюдалось снижение объемов экспортных поставок, за исключением двух:

  1. минеральные продукты – с 43% в 2013-м до 38,1 – в 2017-м;
  2. товары из «Скрытого раздела» с 16,6% до 16, соответственно.

Но за 2017 год обеспечен прирост экспорта по всем основным товарным группам. Таб. 2. Изменение структуры экспорта из России в Белоруссию, млрд долларов Экспорт всего 20,3 12,7 17,8 Минеральные продукты 8,74 4,67 6,77 Скрытый раздел 3,38 2,41 2,88 Металлы и изделия из них 2,3 1,32 2,07 Машины, оборудование и аппаратура 1,63 0,95 1,53 Продукция химической промышленности 0,91 0,65 0,95 Пластмассы, каучук и резина 0,82 0,63 0,84 Источник: ФТС По заключению United Nations International Trade Statistics Database, Республика Беларусь 47-й в мире экспортер – 29,2 млрд долларов.

Почти 36% его поставляется в Россию. На сегодняшний день в составе импорта поставки из Белоруссия на 4-м месте с долей в 4,8%. За период 2013-2017 годов из государства-партнера поставлено в РФ товаров на сумму 54,4 млрд долларов.

Закупки РФ в этой стране – это, преимущественно, «Продукты животного происхождения» (21%), «Машины, оборудование и аппаратура» (16%), а также «Транспорт» (11%), согласно номенклатуре ВЭД.

По итогам 2017 года их суммарная доля в объеме экспорта из РФ в Беларусь составляла 53,2%.

Рис. 5. Изменение доли основных товаров, импортируемых в Россию из Белоруссии Источник: ФТС Снижение объемов импорта, по сравнению с итогами 2013 года, отмечалось по всем основным группам товаров.

За последний год поставки в Россию продукции белорусских компаний возросли.

Таб. 3. Изменение структуры импорта в Россию из Белоруссии, млрд долларов Импорт всего Продукты животного происхождения 2,32 1,98 2,46 Транспорт 1,29 1,04 1,59 Машины, оборудование и аппаратура 2,84 1,14 1,54 Пластмассы, каучук и резина 1,02 0,63 0,74 Пищевые продукты, напитки, табак 0,46 0,51 0,73 Металлы и изделия из них 1,36 0,50 0,63 Текстиль 1,0 0,50 0,57 Продукция химической промышленности 0,45 0,34 0,47 Минеральные продукты 0,88 0,27 0,38 Инструмент и аппараты, часы 0,70 0,11 0,13 Источник: ФТС Белоруссия планирует повысить объем товарооборота с Россией» (Андрей Кобяков, премьер-министр РБ).

Для российского бизнеса Республика Беларусь весьма привлекательное направление, и повлиять на этот факт не сможет ни текущая экономическая ситуация, ни курс рубля. А отсутствие таможенных барьеров между странами делает взаимный товарооборот быстрым, простым и выгодным.

Много российских компаний работает с белорусскими партнерами, а также видно, какие товары пользуются наибольшим спросом в Республике.

Это то, что не производят или мало производят сами белорусы. «Торговля между Россией и Белоруссией имеет потенциал роста в 1,5 раза» (В. Путин). Наши две страны, безусловно, продолжат развитие перспективных направлений сотрудничества. Взаимный оборот торговли РФ и РБ будет увеличиваться за счет традиционных направлений.
Взаимный оборот торговли РФ и РБ будет увеличиваться за счет традиционных направлений.

По мнению экспертов, основным трендом должно стать формирование совместного продукта. У двух стран существует немало отраслей, в которых возможно совместное формирование конкурентного товара.

К тому же в последнее время значительно возросла роль транзита российского газа через Белоруссию. Причина очевидна – запуск «Северного потока – 2» снова откладывается из-за введенных американцами санкций. В развитие газотранспортной системы Беларуси 2,5 млрд долларов до 2022 года готов инвестировать Газпром, и 1,1 млрд – в наращивание мощностей подземных газохранилищ.

О том, каким быть взаимному сотрудничеству России и Белоруссии, в видеоролике: ОТЗЫВЫ О КОМПАНИИ

«Благодарственное письмо президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А., адресованное генеральному директору ООО «ИФК «Титан»

Ахтямову М.К.

за вклад в развитие и укрепление экономических отношений между РК и РФ.» Нурсултан Назарбаев Посмотреть все отзывы… 1 Отгружаете товар российской компании, все оформление экспорта и логистика ложится на нас.

2 Ваш покупатель получает товар на 2-7% дешевле. 3 Поставляете товар по РФ с 18% НДС. Получаете полную оплату сразу.
В чем преимущества?

  1. Поставка в адрес российской компании. Вам не нужно разрабатывать экспортный контракт.
  1. Получаете оплату в рублях от российской компании.

    Вам не потребуется открытие паспортов сделок, отчетности в связи с законодательством «О валютном контроле».

  1. Отгружаете на условиях самовывоза с Вашего склада. Мы сами проработаем логистику до клиента.
  1. Вам не потребуется оформления сертификатов и экспертизы двойного назначения.

    Все вопросы правильного оформления ложатся на нас.

  1. Вам не нужно возмещать «экспортный» НДС в налоговой и ждать 6-7 месяцев его возврата.
  1. Для производителей и дилеров предусмотрена поддержка продвижения на внешние рынки.

Первая консультация БЕСПЛАТНО: +7 (351) 72-994-72 Экспорт в Белоруссию Рассчитать стоимость по Вашей сделке?

Свяжитесь удобным для Вас способом: +7 (351) 729-94-72 Перечень документов для поставки в Белоруссию аналогичен перечню для других стран СНГ. В случае экспорта в страны Таможенного союза, перечень документов будет иным, Вам не потребуется таможенная декларация, но будет необходимо получить от покупателя заявление о ввозе товара, после того как он оплатит ввозной НДС на товар.

В случае экспорта в страны Таможенного союза, перечень документов будет иным, Вам не потребуется таможенная декларация, но будет необходимо получить от покупателя заявление о ввозе товара, после того как он оплатит ввозной НДС на товар.

  1. проверка товара на лицензирование и попадание в списки двойного назначения;
  2. поиск транспортной компании и организация доставки в Белоруссию;
  3. оформление внешнеторгового контракта;
  4. подготовка документов и подача заявления в налоговую службу
  5. открытие паспорта сделки (при сумме сделки более 50 000 USD);

В зависимости от кода ТН ВЭД, могут так же потребоваться дополнительные документы для экспорта:

  1. Разрешения на вывоз МО, ФСБ, ФАПРИД, министерства здравоохранения, министерства культуры, министерство природных ресурсов и других специальных ведомств;
  2. Лицензия МЭРТ на вывоз;
  3. Сертификаты на вывоз: ветеринарный, фитосанитарный;
  4. Экспертные заключения (документы, подтверждающие, что товар не подлежит экспортному контролю, выданные компетентными органами).

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 6-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 18% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении.

Таким образом, для отгрузки в Белоруссию Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета. Документы, которые потребуются для возврата НДС при экспорте в Белоруссию.

Контракт с иностранным покупателем. В нем должны быть четко указанны реквизиты, все фамилии и подписи контрагентов, условия оплаты. Если инспектор сочтет какие-то данные написанными неразборчиво – это может послужить отказом в возмещении НДС, или поводом для запроса дополнительных документов.

Заявление об ввозе товаров контрагента из Белоруссии.

После продажи товара в Белоруссию Ваш покупатель должен в 30 дневный срок уплатить ввозной НДС и отправить вам заявление об уплате косвенных налогов, подтверждающее ввоз товара на территорию Белоруссии.

Без этого заявления Вы не сможете подтвердить факт вывоза товара из России, и как следствие, подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте товаров. Транспортные документы. Для стран Таможенносго Союза достаточно стандартной транспортной накладной, нет необходимости оформлять данную накладную в международном формате (CMR).

Товаросопроводительные документы.

Товарно-транспортная накладная, счет-фактура, товарная накладная. Срок предоставления всех документов составляет 180 дней. Если документы, в установленный срок, будут предоставлены не полностью, или в них обнаружатся какие-либо нарушения налоговая начнет начислять пени.

Сама камеральная проверка как правило длится три месяца. Налоговые органы имеют право запросить и дополнительные документы, поэтому необходимо следить за тем, чтобы все документы, сопутствующие сделке были правильно оформлены и надежно хранились.

Предположим вы планируете поставку в Белоруссию и вам требуется решить вопрос с экспортом Вашей продукции.

Если у Вашей компании нет возможности осуществить экспорт напрямую и ждать возврата НДС, Вы можете обратится в компанию «Титан», в таком случае процесс экспорта будет выглядеть следующим образом:

  1. Мы перевыставляем счет Вашему заказчику от своей компании c учетом расходов на доставку.
  2. Заключаем с Вами договор поставки и внеэшнеэкономический контракт с покупателем.
  3. Вы выставляете счет на оплату на ООО «ИФК «Титан74».
  4. После оплаты покупателем переводим вам деньги.
  5. Проходим камеральную проверку налоговой и возмещаем вложенные в следку средства.
  6. Осуществляем доставку груза покупателю от Вашего склада.

ООО «ИФК «Титан74» предлагает услуги по экспорту товаров в Белоруссию. Если у Вашей компании нет возможности самостоятельного экспорта, обращение в компанию «Титан» поможет Вам осуществить поставку в Белоруссию, не прибегая к серым схемам, и обезопасив себя от риска при возврате НДС.

Наша компания более 12 лет занимается решением проблем российских поставщиков при экспорте. История компании Группа компаний «Титан» была образована в 2002 году при участии Казахстанских предприятий ТОО «Столичный Торговый Аутсорсинг» и ТОО «Медет-Холдинг» заинтересованных в развитии торговых отношений с Россией. Основной задачей, стоявшей на тот момент перед компанией было участие в интеграционных и экономических процессах между Россией, Казахстаном и другими странами СНГ.

Принципы работы.

  1. Помощь российским компаниям в организации экспорта и продвижении продукции на международный рынок.
  2. Двустороннее развитие торговых отношений между компаниями стран СНГ и российскими малыми и средними предприятиями.

Факты о нашей работе.

  1. С 2004 года являемся Действительным членом Торгово-Промышленной Палаты России.
  2. Генеральный директор компании, Ахтямов Мавлит Калимович, Член правления Южно-Уральской ТПП, председатель Комитета по внешнеэкономической деятельности ЮУТПП.
  3. Организуем экспорт для предприятий от Москвы и Санкт-Петербурга до Владивостока.
  4. С 2002 года группа компаний «Титан» работает на международном рынке.
  5. Более 60 иностранных компаний ежемесячно осуществляют закупки в России через нашу компанию.

Если вы планируете экспорт в Белоруссию, вы можете обратиться в компанию «Титан». Мы осуществляем поставки в Белоруссию более 11 лет и можем проконсультировать Вас в сфере внешнеэкономической деятельности.

Проверка кодов ТН ВЭД и расчет стоимости экспорта производится бесплатно в течении 2-х часов с момента обращения. +7 (351) 72-994-72 О компании / ВЭД / Каталог / Онлайн-заявка / Информация / Контакты Налог-налог 10 октября 2018 128036 НДС при импорте из Белоруссии должны заплатить в бюджет не только налогоплательщики, применяющие основную систему налогообложения, но и те, кто работает на спецрежимах. О том, как правильно заявлять вычет по импортному НДС при ввозе товаров из Белоруссии и какие есть особенности у этой процедуры, вы узнаете из нашего материала.

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии. По какой ставке считать белорусский НДС Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую Документация, подтверждающая импорт Заявление о ввозе при импорте из Республики Беларусь Как принимается НДС к вычету Как быть со сроками Итоги При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260).

Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения. Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст.

150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ. Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 18% (20% — с 01.01.2019) или 10% — в зависимости от вида товаров. Пониженная 10%-я ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ.

В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.

Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 18% (20% — с 01.01.2019).

Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.
Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.

При этом следует иметь в виду, что согласно п.

4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления.

И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте.

Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС.

Об этом говорят и сами налоговики (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.03.2014 № 16–15/021948).

См. также материал

«Правила НК РФ об электронной подаче декларации по НДС не действуют при декларировании «ввозного»

налога». В случае ввоза безакцизных товаров заполнению в декларации будет подлежать только раздел 1 (помимо обязательного титульного листа).

При этом сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке 030 раздела 1. Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов (при этом, кроме заявления о ввозе товаров, допускается направление заверенных копий):

  • Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно сдается в бумажном варианте (в 4 экземплярах), а также в электронном виде (его формат утвержден приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № и сопроводительных бумаг.
  • Договора поставки импортных товаров, заключенного с белорусским контрагентом. Если же ТМЦ поставлялись через посредника, необходимо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике.
  • Счета-фактуры.
  • Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС (естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна). Если же говорить о том, как с этим моментом дело обстоит на практике, то банковской выписке налоговики предпочитают копии платежек с банковской отметкой и печатью.

О том, на основании каких документов можно взять в вычеты ввозной НДС, оплаченный посредником, читайте в материале «Как принять к вычету НДС, если на таможне его уплатил посредник?».

Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ. Раздел 2 заявления заполняется самими инспекторами (здесь же они проставляют свою отметку об уплате НДС).

В некоторых ситуациях, например, при посредничестве, импортеру необходимо заполнить и третий раздел. Бланк заявления вы можете скачать на нашем сайте: Инспекторы рассматривают заявление в течение 10 рабочих дней.

Что касается экземпляров, то один из них остается у контролеров, а остальные возвращаются компании-импортеру с проставленной отметкой об уплате налога.

Из них один документ останется у самой компании, а 2 других передаются белорусскому поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку по экспорту на своей территории. См. также материал

«При импорте из Белоруссии отметку на заявлении ставит российская ИФНС»

. После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет (письмо Минфина РФ от 17.08.2011 № 03-07-13/01-36).

Налоговое законодательство (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) содержит 3 условия, при одновременном соблюдении которых импортер вправе заявить о вычете НДС при импорте из Белоруссии:

  • ТМЦ поставлены на учет.
  • Уплачен ввозной НДС.
  • Товары были приобретены для НДС-облагаемых операций.

Однако правила ведения книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, выдвигают еще одно дополнительное требование: заявление о ввозе товаров с отметкой контролеров должно быть зафиксировано в книге покупок с указанием номера платежного документа, на основании которого НДС был уплачен в бюджет (дата и номер заявления заносятся в графу 3 книги, а реквизиты платежного поручения — в графу 7).

Что касается журнала учета счетов-фактур, то заявление о ввозе товаров в нем не регистрируется. Внимание! Вычет импортного НДС заявляется в обычной (квартальной) декларации — не путайте ее с декларацией по косвенным налогам. Заявленная сумма вычета отразится в строке 190 раздела 3 (письмо ФНС России от 20.10.2010 № См.

также материал

«Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?»

. На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем.

По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка (письмо Минфина РФ от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

Однако судьи в таких ситуациях часто принимают сторону налогоплательщиков, заявляющих вычет в периоде фактической уплаты НДС в бюджет, без ожидания отметки контролеров (постановление ФАС Московского округа от 25.07.2011 № КА-А41/7408–11). Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться. Товары, импортируемые из стран ЕАЭС (в т.

ч. из Белоруссии), облагаются НДС по обычным ставкам (18 и 10%), если не являются освобождаемыми от налога. Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения. Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным.

Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается.

Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету. См. также наши статьи:

  1. «НДС при импорте из Казахстана в Россию»;
  2. «НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию»;
  3. «Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию».
  4. «НДС при импорте товаров из Киргизии в Россию»;

Предыдущая статья Следующая статья Советуем прочитать Порядок и сроки уплаты НДС в 2018 году

  1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Меню Главная Авторизация/Регистрация Главная Экономика Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности <>
  2. Статья 20. Информированное добровольное согласие на медицинское вмешательство и на отказ от медицинского вмешательства …
  3. Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет.

    Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Камеральная налоговая проверка является основной формой…

  4. Super User Предпринимательское право 17 марта 2013 Финансовое оздоровление как процедура банкротства Финансовое оздоровление -…
  5. Выездная налоговая проверка Бухгалтерский учет.

    Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Выездная налоговая проверка — вид налоговой…

| Theme: by SpiceThemes

Импорт товара в Беларусь из России

ИМПОРТ ТОВАРА (от лат. importo — ввозить) — ввоз товара на таможенную территорию Республики Беларусь для использования на территории Республики Беларусь и реализация этого товара на территории Республики Беларусь (статья 1 Закона Республики Беларусь от 25.11.2004 N 347-З

«О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»

).

Импортёр — сторона, покупающая товары за рубежом, и ввозящая их в страну для использования и потребления.

Что нужно знать импортеру при покупке товаров из России, и ввозе их в Республику Беларусь? Как белорусскому импортеру правильно оформить ввоз продуктов, растительного подсолнечного масла, в Республику Беларусь? Необходимые документы, уплата налогов и другие важные действия описаны ниже, в пошаговом алгоритме по импорту из стран ЕАЭС.

Евразийский экономический союз (сокр.

ЕАЭС, белор. Еўразійскі эканамічны саюз) — международная организация региональной экономической интеграции, обладающая международной правосубъектностью и учреждённая Договором о Евразийском экономическом союзе. В ЕАЭС обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы, и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики. На данный момент, начало лета 2022 года, в страны ЕАЭС входят: Армения (с 2 января 2015 года), Беларусь (с 1 января 2015 года), Казахстан (с 1 января 2015 года), Киргизия (с 12 августа 2015 года), Россия (с 1 января 2015 года).

Зона свободной торговли (ЗСТ) — тип международной интеграции, при котором в странах-участницах отменяются таможенные пошлины, налоги и сборы, а также количественные ограничения во взаимной торговле в соответствии с международным договором.

Евразийский экономический союз заключил соглашения о зоне свободной торговли со следующими странами:

  1. Вьетнам — соглашение подписано 29 мая 2015 года. После завершения необходимых процедур 5 октября 2016 года соглашение вступило в силу.
  2. Сербия — соглашение подписано 25 октября 2022 года.
    • Вьетнам — соглашение подписано 29 мая 2015 года. После завершения необходимых процедур 5 октября 2016 года соглашение вступило в силу.
    • Иран — переговоры начались в 2015 году, временное соглашение подписано 17 мая 2018 года в Астане.
    • Сингапур — соглашение подписано 1 октября 2022 года.
    • Сербия — соглашение подписано 25 октября 2022 года.
  3. Сингапур — соглашение подписано 1 октября 2022 года.
  4. Иран — переговоры начались в 2015 году, временное соглашение подписано 17 мая 2018 года в Астане.

Если Вы являетесь импортёром и хотите привезти в Республику Беларусь товар для своего бизнеса из России и других стран ЕАЭС, то необходимо выполнить несколько простых и понятных шагов по правильному оформлению импорта товаров.

Пошаговая инструкция импортеру о том, как правильно оформить импорт товара в Беларусь из России Во внешнеторговом договоре поставки товара обязательно должны быть указаны:

  • Подписать и переслать отсканированный договор в банк.

    Это можно сделать по сети интернет через клиент-банк или интернет-банк.

    • либо до проведения платежа;
    • либо до даты ввоза товара в Беларусь.
  • Для ИМНС.
  • Условия оплаты (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).
  • Предельная сумма договора, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора.