6 ндфл пример заполнения 1 квартал 2021 год

6 ндфл пример заполнения 1 квартал 2021 год

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме — образец заполнения


11.04.2021 Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, сдавать расчет 6-НДФЛ нужно по новой форме, утвержденной .В статье рассмотрен порядок заполнения данного отчета с учетом внесенных изменений в бланк на примере отчетности за первые три месяца 2021 года.СОДЕРЖАНИЕ:Если за 2021 год работодателям нужно отчитаться еще по старой форме 6-НДФЛ, то за за 1 квартал 2021 года заполнять необходимо уже новый бланк, утвержденный .Как заполнить расчет за 2021 год, можно .Новая форма заметно изменилась по сравнению с ранее действующей:

  1. поменялось содержание обоих разделов;
  2. во втором разделе теперь показываются сведения об удержанном, перечисленном и возвращенном НДФЛ за последний квартал, а в первом разделе теперь отражаются данные за отчетный период в обобщенном виде за весь отчетный период;
  3. поменялись формулировки отдельных полей на титульном листе;
  4. добавлено новое приложение, содержащее справку о доходах физических лиц, которая заменяет собой форму 2-НДФЛ.

.Расчет 6-НДФЛ сдают лица, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора с физическими лицами:

  1. организации;
  2. адвокаты, нотариусы, частнопрактикующие лица, имеющие работников.
  3. ИП, имеющие работников;

В 6-НДФЛ включаются сведения по доходам тех сотрудников, в отношении которых организация или ИП выступила в качестве налогового агента по налогу на доходы.Расчет сдается в отделение ФНС по месту нахождения организации или обособленного подразделения, а также по месту жительства ИП.Формат подачи:

  1. только электронный — если число получивших доходы за период 10 и более.
  2. бумажный или электронный — если количество человек, получивших доходы менее 10;

Сроки сдачи — не позднее конца следующего месяца за отчетным периодом, не позднее 1 марта следующего года за налоговым периодом.За 1 квартал 2021 года сдать 6-НДФЛ нужно до 30 апреля 2021 года.?За 1 квартал 2021 года подать 6-НДФЛ нужно в том случае, если были начислены доходы работникам, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.Если таких трудящихся было меньше 10, то можно сдать расчет на бумаге, если 10 и больше, то только в электронном виде.В новом бланке расчета работодателям нужно заполнить следующие страницы:

  1. раздел 2 — показатели за весь отчетный период, в качестве которых также выступают первые 3 месяца 2021 года.
  2. титульный лист;
  3. раздел 1 — показатели за последние 3 месяца, в данном случае это январь, февраль и март 2021 года;

Приложение заполнять не нужно, оно подается только по итогам календарного года, впервые его сдать нужно будет за 2021 года до 1 марта 2022 года.Порядок заполнения нового расчета 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 15.10.2021 Заполняется отчет на основании налоговых регистров об исчисленном, удержанном и перечисленном подоходном налоге с доходов физических лиц, выплачиваемых в рамках трудового или гражданско-правового договоров.Титульный лист не сильно изменился по сравнению с ранее действующей формой. Поле «Период представления» теперь называется «Отчетный период», а поле «Налоговый период» — «Календарный год».Кроме того, добавился код для указания сведений о лишении полномочий и закрытии обособленного подразделения.Заполняется титульный лист за 1 квартал 2021 года в следующем порядке:

  1. по месту нахождения — код можно посмотреть , при подаче ИП по месту жительства это 120, организацией по месту нахождения — 214;
  2. ИНН и КПП — вверху вносятся реквизиты налогового агента;
  3. если была реорганизация, ликвидация, в том числе закрытие подразделения, то проставляется соответствующий код из , также вносится ИНН и КПП реорганизованной организации или закрытого подразделения;
  4. № корректировки — 00 если за 1 квартал отчет сдается в первый раз, если впоследствии подаются уточнения и изменения, то будет указан порядковый номер корректировки;
  5. номер страница — обязателен в формате 001;
  6. календарный год — 2021;
  7. количество заполненных листов расчета 6-НДФЛ и число страниц приложенных документов.
  8. название налогового агента, если это ИП, то его ФИО полностью;
  9. ОКТМО — соответствующий нахождению организации или месту жительства ИП;
  10. телефон;
  11. налоговый орган — номер отделения, куда сдается отчет;
  12. отчетный период — 21 для 1 квартала; 31 для полугодия; 32 для 9 месяцев, 34 для года;

Пример заполнения титульного листа за 1 квартал 2021:Содержание первого раздела полностью поменялось, теперь здесь нужно показывать данные за последний квартал отчетного периода в целом и в разрезе по отдельным месяцам. Ранее такие сведения показывались во втором разделе.Раздел заполняется по каждой ставке НДФЛ отдельно.В поле 010 нужно указать КБК по налогу на доходы физических лиц для соответствующей ставки 18210102010011000110 — для 13%.В поле 020 — суммарный НДФЛ, дата удержания которого вошла в 1 квартал 2021 года (так как налог с заработной платы удерживается при ее выплате, то в расчет за 1 квартал должен войти НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2021, январь и февраль 2021).В строке 021 указывается срок перечисления НДФЛ (дата, не позднее которой нужно заплатить налог) и соответствующая сумма.

Необходимо указать даты по всем суммам подоходного налога, дата уплаты которых пришлась на 1 квартал 2021 года.Контрольное соотношение: сумма показателей всех строк 022 должна равняться показателю строки 020.Отдельно по месяцам, а также суммарно за квартал показывается возврат налога, ранее эта информация не раскрывалась в расчете 6-НДФЛ.Для каждой суммы налога, возвращенной работнику, нужно указать дату возврата.Контрольное соотношение: сумма показателей всех строк 032 должна равняться показателю строки 030.Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ при следующих исходных данных:Вид доходаСумма доходаДата фактического получения доходаДата выплаты доходаСумма налогаДата удержания налогаСрок перечисления налогаЗарплата за декабрь 2021300 00031.12.202012.01.202139 00011.01.202112.01.2021Зарплата за январь 2021280 00031.01.202110.02.202136 40009.02.202110.02.2021Зарплата за февраль 2021330 00028.02.202110.03.202142 90009.03.202110.03.2021Зарплата за март 2021320 00031.03.202109.04.202141 600 09.04.202112.04.2021Отпускные за март 202130 00020.03.202120.03.20213 90020.03.202131.03.2021Пример заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года:Во втором разделе приводятся обобщенные данные за весь отчетный период — в данном случае это 1 квартал 2021 (три месяца с января по март).Построчное заполнение:

  1. 105 — КБК для соответствующей ставки, для 13% — 18210102010011000110;
  2. 120 — количество физических лиц, которым начислены доходы в 1 квартале;
  3. 160 — налог, дата удержания которого пришлась на период с января по март 2021. Важно, что с зарплаты за декабрь 2021 налог удержан в январе, поэтому этот НДФЛ войдет в данную строку. С зарплаты за март 2021 налог будет удержан только в апреле, поэтому данный он не входит в строку 160;
  4. 130 — общая сумма примененных вычетов при налогообложении (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные);
  5. 190 — сумма возврата подоходного налога.
  6. 100 — ставка налога, если налоговый агент начислял доход, облагаемый по разным ставкам НДФЛ, то для каждой нужно заполнить раздел 2 отдельно (в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ, когда с доходов свыше 5 млн. руб. ставка налога повышается);
  7. 111 — начисленные в 1 квартале дивиденды;
  8. 150 — отражается сумма фиксированных авансов в отношении работников иностранцев на патенте;
  9. 141 — отдельно показывается НДФЛ с дивидендов (стр. 100 * стр. 111);
  10. 113 — начисления по договорам ГПХ;
  11. 170 — не удержанный налоговым агентом НДФЛ (в эту строку не входит налог, который будет удержан в следующем месяце, например, с зарплаты за март 2021);
  12. 140 — НДФЛ, рассчитанный с разности дохода и вычетов (стр. 100 * (стр. 110 — стр. 130)) — общий налог со всех видов начислений, включая дивиденды;
  13. 112 — начисления по трудовым договорам;
  14. 180 — сумма излишне удержанного налога;
  15. 110 — общий доход (выплаты по трудовым, гражданско-правовым договорам и дивиденды), дата фактического получения которого вошла в период с января по март 2021. Дата фактического получения для зарплаты и ежемесячных премий — последний день месяца, за который они начислены, поэтому зарплата за декабрь 2021 не входит в расчет за 1 квартал, а за март 2021 — входит;

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021:Справка о доходах и суммах налога заполняется только по итогам года, поэтому в расчет за 1 квартал 2021 года ее включать не нужно.Данные справки нужно будет заполнить впервые за 2021 год индивидуально на каждого работника и подать в ФНС до 1 марта 2022 года.Справки по форме 2-НДФЛ в последний раз сдаются за 2021 год, далее отменяются. Что еще почитать 15.02.2021 12.02.2021 12.02.2021

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, которую надо использовать с отчётности за I квартал 2021 года.

Главное изменение — в состав расчёта включили справку 2-НДФЛ. Она стала новым приложением. Но есть и другие важные изменения.

Изменения утверждены Приказом ФНС . Он вступает в силу начиная с расчёта за I квартал 2021 года.

Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года.

Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

  1. «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
  2. «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9». В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода.

Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.

В новом разделе 1 указывают:

  1. в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.
  2. в поле 020 — обобщённую по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчётного периода;
  3. в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. , п. 9 ст. НК РФ);

Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

Если зарплату на карты работников всегда перечисляют 10 числа и других выплат нет, то Раздел 1 за I квартал заполняют так: Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (п.

6 ст. НК РФ). Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).

Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.

В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

  1. в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
  2. в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.

В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

  1. поле 160 — общая сумма удержанного налога;
  2. поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  3. поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
  4. поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

Например, если в организации 5 работников и зарплата каждого из них 20 000 рублей в месяц (вычеты не предоставляются), то Раздел 2 расчёта за I квартал для ставки 13 % будет выглядеть так: Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде. В них появились поля «Код бюджетной классификации».

В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2021 № 236н). Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей.

Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке. С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%. Пример заполнения раздела 2 за отчетный период — 2021 год: 1.

Доход, не превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 13% 2. Доход, превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 15% Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.

Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

  1. Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
  2. Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  3. Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;

Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак.

Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога. За 2021 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).
За 2021 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).

Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка.

При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

  1. 90 — при ликвидации в 4 квартале
  2. 53 — при ликвидации в 3 квартале
  3. 34 — расчет представляется за год
  4. 52 — при ликвидации во 2 квартале
  5. 51 — при ликвидации в 1 квартале

Из этого следует, что если организация ликвидируется, например, в феврале 2021 года, то нужно представить расчёт 6-НДФЛ по новой форме, включив в него справки за период с 1 января до даты ликвидации.

При этом на титульном листе надо отразить, что организация ликвидируется: Если требуется скорректировать данные, указанные в уже сданных справках, нужно представить уточнённый расчёт 6-НДФЛ, включив в него корректирующие (аннулирующие) справки. При этом в поле «Номер корректировки сведений» указываются:

  1. при аннулировании ранее представленных данных — цифры «99».
  2. при исправлении данных — соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и т.д.);

При составлении первичной справки в поле «Номер корректировки сведений» проставляется «00».

Правила заполнения разделов 1, 2, 3 справки и приложения к ней —

«Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

— аналогичны правилам заполнения 2-НДФЛ.

Не изменилась форма «Справка о доходах и суммах налога физлица» (приложение 4 к приказу), которую налоговые агенты выдают по заявлениям физлиц. Материал подготовлен экспертом Контур.Экстерн специально для журнала : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» СКБ Контур — один из первых разработчиков программного обеспечения в России.

С 1988 года компания помогает руководителям и бухгалтерам легче взаимодействовать с государством и контрагентами, упрощать внутренние процессы и быстрее справляться с ежедневными задачами.Более 30 продуктов для бизнеса2 100 000 клиентов по всей стране

  1. 16 848 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 169 737 за все время
  2. 79

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 21 место Все компании

Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Copyright: фотобанк Лори В апреле 2021 г. организациям и ИП, выступающим налоговыми агентами, необходимо сдать в ИФНС отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

Форма отчета — новая, правила ее заполнения объясним на конкретном примере.

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2021 № .

В 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г., как и прежде, необходимо показать исчисленный и удержанный с доходов физических лиц налог.

Бланк включает:

  1. Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
  2. Приложение – справка о доходах физлица.
  3. Титульный лист;
  4. Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;

отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. отдельно отражают суммы, начисленные в качестве дивидендов, а также начисления наемным работникам и по договорам ГПХ.

Ранее доходы работников штатного состава и подрядчиков отражались вместе в одной строке. возврат налога физлицам отражается по датам и суммам проведения операции. В прежней форме указывалась только итоговая сумма возвращенного налога.

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее заносилась в . В 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 это приложение не заполняется – оно обязательно только в годовом отчете.

Есть в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 изменения менее значимые, на них остановимся при рассмотрении порядка заполнения отдельных листов расчета. К 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. налоговики предъявляют такие же требования, как к другим расчетам и декларациям.

Напомним основные из них:

  1. для заполнения вручную используются ручки с черной, синей или фиолетовой пастой;
  2. текст вносится заглавными печатными буквами;
  3. допускается только односторонняя печать;
  4. скрепление листов не должно портить бланк расчета;
  5. корректирующие средства применять не разрешается;
  6. пустые ячейки прочеркиваются.
  7. числовые показатели вносятся, начиная с левой крайней ячейки; в поле с отсутствующим суммовым показателем ставится «0»;

Все страницы расчета должны быть пронумерованы.

Общее число листов указывается на титульной странице.

При подписании 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г. уполномоченным представителем на титульном листе должна быть внесена информация о документе, удостоверяющем его полномочия (доверенности). В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по март 2021 г.

Бланк и образец заполнения новой формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 скачать можно в конце этой статьи. Разберем, как заполняется каждый лист 6-НДФЛ за 1 квартал.

На титульной странице вместо периода представления теперь стоит новое значение – «Отчетный период (код)». В 6-НДФЛ за 1 квартал «21», в случае, когда квартальный отчет предоставляется при ликвидации или реорганизации – «51». Слова «Налоговый период (год)» заменили на «Календарный год», если сдается форма за текущий год – в поле пишется «2021».

приведены в Приложении 2 к Порядку заполнения, в частности, ИП ставят код «120», организации, отчитывающиеся по месту нахождения — «214». Название организации указывают в сокращенном варианте, согласно учредительным документам. Реорганизующаяся или ликидирующаяся фирма дополнительно должна вписать код реорганизации (из Приложения 4 к Порядку заполнения).

При лишении полномочий или закрытии подразделения используется новая кодировка — «9». Наименование компании указывается в сокращенном или полном виде (при отсутствии сокращенного), согласно учредительным документам. Заполнять раздел 1 данными об удержаниях станет проще. От ряда полей в новой форме налоговики отказались.

От ряда полей в новой форме налоговики отказались. В разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. больше не требуется отражать:

  1. даты удержания налога;
  2. даты фактического получения дохода;
  3. суммы полученного дохода.

В стр.

010 указывается , в стр. 020 – удержанная сумма налога за 3 месяца отчетного периода (она равна сумме всех строк 022). Конкретные сроки, в которые должен перечисляться налог и сгруппированные по датам суммы НДФЛ указываются в стр.

021, 022 расчета. Стр. 030 — 032 предназначены для сведений о возврате физлицам налога агентом.

По стр. 030 указывается итоговая сумма, которая складывается из сумм по всем строкам 032 раздела. Если агент удерживал НДФЛ по разным ставкам, разделов 1 будет несколько – по количеству применяемых ставок налога. В разделе 2 агент должен указать ставку, по которой произведен расчет налога (стр.

100), и КБК. Остальные данные по строкам раздела отражаются нарастающим итогом с начала года: сумма начисленных доходов всех физлиц (стр. 110), в т.ч. по дивидендам (стр. 111), по наемным работникам (стр.

112) и договорам ГПХ (стр. 113).

В стр. 120 указывается общее количество физлиц, которым начислялись доходы. Величина отражается по стр. 130, она не может быть больше значения по стр.

110. В стр. 140 отражается исчисленный налог, в т. ч. по дивидендам (стр. 141). Показатель (с учетом округлений) можно проверить, умножая сумму доходов за минусом вычетов на ставку по стр.

100. В стр. 150 отражается аванс по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту. В стр. 160-180 указываются данные об удержании налога агентом. В стр. 190 – сумма возвращенного агентом налога. Листов с разделом 2 в 6-НДФЛ за первый квартал 2021 будет несколько, если налог исчислялся по разным ставкам. Стоит учитывать также, что в 2021 г.

Стоит учитывать также, что в 2021 г. НДФЛ с доходов до 5 млн. руб. (по ставке 13%) . (по ставке 15%) .

Приведем пример начисления НДФЛ за 1 квартал 2021 года и образец заполнения формы по имеющимся данным.

ООО «Примус» в 1 кв. 2021 г. начисляло и выплачивало доходы физическим лицам по ставке 13%.

На предприятии трудится 5 человек по трудовым договорам.

Все операции внесены в таблицу: Вид дохода Сумма начисленного дохода Дата фактического получения дохода/ дата выплаты дохода работникам Сумма налоговых вычетов Дата удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛ Сумма НДФЛ удержанная Зарплата за декабрь 2021 140 000,00 31.12.2021 / 14.01.2021 — 14.01.2021 15.01.2021 18 200 Зарплата за январь 2021 160 000,00 31.01.2021 / 12.02.2021 11 200,00 12.02.2021 15.02.2021 19 344 Зарплата за февраль 2021 164 200,00 28.02.2021 / 12.03.2021 11 200,00 12.03.2021 15.03.2021 19 890 Выплачены отпускные 23 900,00 03.03.2021 / 03.03.2021 1400,00 03.03.2021 31.03.2021 2925 Оплачен больничный лист 7400,00 16.03.2021 / 16.03.2021 — 16.03.2021 31.03.2021 962 Зарплата за март 2021 142 100,00 31.03.2021 / 14.04.2021 9800,00 14.04.2021 15.04.2021 17 199 При заполнении Расчета следует учитывать, что дата фактического получения дохода по зарплате – последнее число месяца, за который она начислена ( НК РФ). Соответственно, в стр. 110 раздела 2 не будет отражена зарплата за декабрь, вошедшая в , в то время, как удержание налога с нее в январе 2021 г.

будет включено в стр. 160 раздела 2, а перечисление в бюджет – в раздел 1 Расчета за 1 квартал 2021. Зарплата за март 2021 отразится в разделе 2 по стр.

110, но не войдет в раздел 1, поскольку ее выплата работникам состоялась в апреле, т.е. уже в следующем отчетном периоде.

Срок перечисления НДФЛ по зарплате – следующий рабочий день за днем выплаты работникам, а для больничных и отпускных – последний день месяца, за который они начислены ( НК РФ). Бланк формы 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г.

скачать можно по ссылке ниже. Сдача 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 производится в электронном виде, если численность сотрудников компании более 10 человек. Остальные организации и ИП могут предоставить Расчет как на бумаге, так и электронно, подписав документ усиленной ЭЦП. Срок представления Расчета за 1 квартал 2021 – не позже 30.04.2021 г.

Срок представления Расчета за 1 квартал 2021 – не позже 30.04.2021 г. Нулевая форма в ИФНС при отсутствии начислений и удержаний не подается.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ Бухгалтерская отчетность, НДС Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, pdf

ежеквартальная отчетность по НДФЛ форма 6-НДФЛ, xls 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 12:46 18 января 2018 6-НДФЛ 6-НДФЛ Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность | 13:24 17 января 2018 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС 6-НДФЛ Бухгалтерская отчетность | 10:25 2 октября 2021 Статистическая отчетность ИП Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ Экономика и бизнес НДФЛ Нулевая отчетность Бухгалтерский учет Регистрация налогоплательщиков ИП Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность, Налоги и взносы Статистическая отчетность УСН Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

6-НДФЛ — это отчет, в котором приводятся сведения о доходах, выплаченных работникам. Сдавать форму нужно ежеквартально.

За 1 квартал 2021 придется отчитаться на новом бланке до 30.04.2021. 1 апреля 2021 Автор: в excel в pdf за 1 квартал 2021 года Новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ для чайников утверждены . Расчет предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности.

Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

Расчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году — это последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным). Отчетность 6-НДФЛ подается до 1 марта следующего финансового года. Это новый срок. Раньше учреждения отчитывались до 1 апреля (на месяц позже).

В течение года отчитываются за каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году (): Отчетный период Предельный срок предоставления За 2021 год До 01.03.2021 1 квартал 2021 г. До 30.04.2021 2 квартал 2021 г.

— нарастающим итогом за 6 месяцев текущего года До 02.08.2021 (31.07.2021 — суббота) 3 квартал 2021 г. — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего года До 01.11.2021 (31.10.2021 — воскресенье) За 2021 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый год До 01.03.2022 За нарушение сроков сдачи расчета 6-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции.

За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей ().

К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (). При обнаружении ошибок и искажений информации в 6-НДФЛ учреждение заплатит штраф 500 рублей ().

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает расчет на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по . При наличии обособленных подразделений документы составляются отдельно по каждому из них.

В расчете отражается сводная информация по всем сотрудникам. Указываются суммарное значение заработной платы, переходящее в следующий расчетный период, и дата оплаты налога (рабочий день, следующий за числом, когда налог фактически удержан).

Разберем порядок заполнения 6-НДФЛ на примере бюджетной организации ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР».

В ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» пять работников. В расчете по НДФЛ учитываются такие показатели: Вид дохода Сумма выплат Дата получения/ дата фактических выплат Вычет Дата удержания подоходного налога Срок перечисления подоходного налога Удержанный подоходный налог Зарплата за декабрь 2021 255 000 31.12.2020/11.01.2021 — 11.01.2021 12.01.2021 33150 Зарплата за январь 2021 250 000 31.01.2021/10.02.2021 4200 10.02.2021 11.02.2021 31 954 Зарплата за февраль 2021 250 000 28.02.2021/10.03.2021 4200 10.03.2021 11.03.2021 31 954 Отпускные за март 2021 35 000 15.03.2021/15.03.2021 1400 15.03.2021 31.03.2021 4368 Зарплата за март 2021 255 000 31.03.2021/12.04.2021 2800 12.04.2021 13.04.2021 32 786 Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

  1. данные об обязательствах налогового агента;
  2. расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

В КонсультантПлюс есть видеоинструкция. Получите бесплатный доступ на 2 дня и заполните отчетность без ошибок.

, чтобы прочитать. Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Изменилась нумерация штрихкода.

На титульном листе расчета указывают:

  • Код муниципального образования ОКТМО.
  • Номер телефона для связи.
  • Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1 квартал, 31 — 2 квартал, 33 — 3 квартал, 34 — год).
  • ИНН и КПП организации.
  • Ф.И.О. руководителя организации или ИП.
  • Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000, если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.
  • Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
  • Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
  • В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).

Он предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.

Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние 3 месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ в стр. 020 таков:

  • В поле 021 указать дату, не позднее которой необходимо перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ.
  • В поле 022 внести обобщенную сумму удержанного НДФЛ.
  • В поле 020 просуммировать НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода.

Значение из поля 020 должно соответствовать сумме всех заполненных полей 022.

В поля 031 и 032 вносятся даты и суммы подоходного налога, возвращенного за три месяца отчетного периода. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммарные показатели начисленного дохода и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке. Если налоговый агент перечисляет подоходный налог по нескольким ставкам (13%, 15%, 30%, 35%), он формирует раздел 2 по каждой ставке.

В приказе № ЕД-7-11/[email protected] нет указаний, какие суммы включать в строку 070 6-НДФЛ, — в новой форме нет такой строки. Показатели раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ отражаются в строках:

  1. 141 — налог с дивидендов;
  2. 112 — доходность по трудовым договорам;
  3. 190 — НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам по ст. 231 НК РФ.
  4. 170 — неудержанный подоходный налог;
  5. 105 — КБК;
  6. 111 — дивиденды;
  7. 150 — фиксированные авансовые платежи;
  8. 140 — исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
  9. 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода с начала налогового периода;
  10. 180 — излишне удержанный НДФЛ;
  11. 100 — налоговая ставка;
  12. 113 — вознаграждение по договорам ГПХ;
  13. 130 — вычеты;
  14. 160 — удержанный НДФЛ с начала налогового периода.
  15. 120 — общее количество физических лиц, которым начислялся доход;

Об авторе статьи Задорожнева Александра Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория.

В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Переплата по налогам — это излишек, образовавшийся у налогоплательщика при уплате налога или сбора. Если у компании образовалась переплата по налогам, ее можно использовать для будущих платежей. 10 октября 2021 Служебная записка на командировку — не обязательный документ.

Но в ряде случаев без нее не обойтись. Разберемся, как составить этот документ.

6 октября 2017 Отчет в соцстрах по форме 4-ФСС — это ежеквартальный итоговый расчет по соцстрахованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Подать сведения за 1-й квартал 2021 года нужно до 20 апреля 2021-го на бумаге или до 26 числа в электронном виде.

6 апреля 2021 Положение об организации работы по охране труда — обязательный документ для бюджетного учреждения. Разберемся, как его разработать и утвердить.

11 декабря 2017 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке.

Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам? Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.?

В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию?

Ответы — в нашем материале. Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2021 № По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

  1. изменилась структура расчета (разделы поменяли местами и изменили название, появились новые строки, удалены поля с избыточными сведениями).
  2. появилось Приложение № 1 — в состав расчета включили справку о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

  1. Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.
  2. Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;

Новое Приложение № 1, входящее в состав расчета, за 1 квартал заполнять не нужно (только по итогам года). Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п.

6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021: Укажите данные налогового агента:

  1. в поле «Налоговый агент» внесите сокращенное наименование по учредительному документу (при отсутствии сокращенного укажите полное наименование);
  2. поля «ИНН» и «КПП» — заполните в соответствии с данными из свидетельства о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.

В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО).

Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2021 № с новым ОКТМО — при сдаче формы за период после изменения.

  • со старым ОКТМО — при сдаче формы за период до изменения кода;
  • Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений.» укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

    Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

    1. поля 031 и 032 заполните, если в 1 квартале возвращали сотруднику НДФЛ.
    2. в поле 010 укажите КБК по налогу;
    3. в поле 022 покажите суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
    4. в поле 021 — сроки перечисления НДФЛ;

    Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные представлены в таблице: Дата Начисления и выплаты в пользу физлиц НДФЛ, руб.

    11.01.2021 Выплачена зарплата за декабрь 2021 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 111 872 31.01.2021 Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб. Стандартные вычеты 10 000 руб.

    — 05.02.2021 Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 42 496 05.02.2021 Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб. — 28.02.2021 Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб.

    — 01.03.2021 С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ 6 411 05.03.2021 Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 44 841 26.03.2021 Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ — 31.03.2021 С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ 983 31.03.2021 Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ — Заполним Раздел 1 по данным примера: В новом расчете 6-НДФЛ больше не нужно указывать дату фактического получения дохода и дату удержания налога. Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить.

    Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце.

    У них единый срок уплаты — последний день месяца. То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

    Раздел 2

    «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

    отражает обобщенные по всем физлицам показатели. Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

    Заполним Раздел 2 по данным примера: Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога. По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

    Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

    1. электронно по ТКС с применением УКЭП;
    2. на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения. С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке. Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
      1. 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;
      2. 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб. — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн руб.
    3. Такой порядок будет применяться только с 2023 года.

      В 2021 и 2022 гг. действует переходный период, во время которого прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно, а не к совокупности баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 3 ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений.» от 23.11.2021 № 372-ФЗ).

      Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2021 № Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2021 № 236н).

      Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п.

      4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).

      Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

      1. Срок сдачи 6-НДФЛ — не позднее 30.04.2021.
      2. В расчете нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2. Приложение № 1 за отчетный квартал не заполняется.
      3. 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 сдается на новом бланке, утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № Способы представления 6-НДФЛ — электронный по ТКС с применением УКЭП или на бумаге (при численности до 10 человек).

      : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

      Новая форма Расчета 6-НДФЛ в 2021 году

      Дата публикации: 13.01.2021 10:48 УФНС России по Республике Адыгея (далее – Управление) доводит до сведения налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами в связи с выплатами доходов физическим лицам, что Приказом ФНС России от 15.10.2021 №ЕД-7-11/[email protected] утверждена новая форма Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом формы 6-НДФЛ, порядок её заполнения и представления, а также формат представления Расчета.

      Внимание!Расчет 6-НДФЛ за 2021 год будет сдаваться по старой форме, а с отчетности нужно подавать по новой форме. При представлении годового Расчета 6-НДФЛ за 2021 год нужно будет сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма , которую выдают работникам.

      Новый Расчет 6-НДФЛ состоит: — из титульного листа; — раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»; — раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ»; — приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица». В титульном листе изменили названия полей: — — вместо ; — — вместо .

      В , где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения.

      Для этого случая установлен .

      Управление акцентируетвнимание налогоплательщиков, что в новом Расчете 6-НДФЛ 1 и поменялись местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.

      Просим налогоплательщиков быть внимательными при заполнении Расчета, так как нередки случаи, когда вместо количества физических лиц, получивших доход, указывается сумма начисленного дохода, что приводит к искажению сведений, указанных в отчете и может повлечь штрафные санкции.

      Из новшеств можно выделить следующие: — в обоих разделах нужно отражать КБК ( раздела 1 и раздела 2); — в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленных по трудовым договорам и по ГПД , а также излишне удержанную сумму налога ; — в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму ( и ), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо; — отдельные раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата. В завершение напоминаем сроки представления Расчета 6-НДФЛ: 01.03.2021 – срок представления годового Расчета 6-НДФЛ за 2021г.

      (представляется по старой форме); 30.04.2021 — срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021г. (представляется по новой форме); 30.07.2021 — срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021г.; 01.11.2021 — срок представления Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021г. (30.10 – выходной); 01.03.2022 — срок представления Расчета 6-НДФЛ за 2021г.